Lúc 11h trưa nay, giá mua bán USD tại hầu hết các điểm thu đổi ngoại tệ tại TP HCM chỉ còn quanh 21.080 – 21.180 đồng. Đến 12h, giá tiếp tục được các điểm thu đổi điều chỉnh giảm thêm 30 đồng thu gom, xuống sát 21.050 đồng ăn một USD, chỉ còn cao hơn giá niêm yết của các nhà băng 20 đồng.

Chủ một điểm thu đổi ngoại tệ trên đường Nguyễn Huệ, quận 1 cho biết, thời điểm hiện nay, nhu cầu mua USD khá yếu. “Vì không bán ra được nên chúng tôi cũng không thể thu vào nhiều, bắt buộc giá phải hạ”, bà nói.

Tỷ giá hạ nhiệt cuối năm.

Trong khi đó, anh Nam, chủ một điểm thu đổi ngoại tệ khác trên đường Lê Lợi, quận 1, bộc bạch, không chỉ trong ngày hôm nay mà mấy ngày trước đó, có lúc anh cố công bố giá thu gom bằng giá niêm yết của các ngân hàng thương mại, còn giá bán ra thì chỉ cao hơn chút đỉnh nhưng cũng chẳng có mấy khách giao dịch.

Anh này cho rằng, thị trường tự do co hẹp có thể do hàng loạt chính sách xử phạt nghiêm ngặt từ cơ quan chức năng. Gần đây nhất là quyết định tịch thu 500.000 USD và hơn 10 tỷ đồng cùng với số tiền phạt 150 triệu đồng của hai doanh nghiệp giao dịch ngoại tệ trái phép trên địa bàn TP HCM làm người mua và bán đều sợ. “Điều này đã tác động làm người dân không dám mua bán USD ở chợ đen khiến thị trường ít sóng và tỷ giá tự do phải giảm xuống”, anh nói.

Không chỉ giá đôla tự do rớt mạnh mà giá bán thực tế của các ngân hàng thương mại cũng đang lao dốc. Tính đến 10h sáng nay, mỗi USD mua và bán ra cho doanh nghiệp chỉ còn 21.126-21.200 đồng (đã bao gồm các loại phí).

Theo giám đốc một công ty sản xuất bao bì tại quận Tân Phú, TP HCM, giá đôla mấy ngày nay công ty mua vào liên tục sụt giảm, từ mốc 21.250 đồng ngân hàng bán ra cách đây 2 ngày, giờ chỉ còn 21.180 -21.200 đồng. “Không chỉ giá giảm, việc mua USD cũng khá dễ dàng, chỉ cần làm đủ các thủ tục cần thiết và chứng minh nhu cầu thì mua bao nhiêu cũng được đáp ứng”, ông nói.

Nhiều ngân hàng ghi nhận lượng ngoại tệ hiện đang dồi dào hơn trước, thậm chí một số đơn vị trạng thái dương khá lớn. Một lãnh đạo của Ngân hàng Ngoại thương Vietcombank xác nhận, hiện nay lượng USD bán cho ngân hàng khá nhiều, trong khi nhu cầu của khách không quá lớn. “Khi nguồn cung lớn hơn cầu thì giá rớt mạnh là điều tất yếu”, ông này lý giải.

Tổng giám đốc một ngân hàng cổ phần có trụ sở trên đường Nguyễn Thị Minh Khai, quận 1 cũng nhìn nhận, hiện tại, nguồn cung ngoại tệ của các ngân hàng không còn căng thẳng như trước do người dân đã bắt đầu có thói quen bán đôla cho nhà băng thay vì chợ đen. “Đặc biệt, các doanh nghiệp lớn có nguồn ngoại tệ dồi dào cũng bắt đầu xả tài khoản bán cho ngân hàng”, ông cho biết.

Tiến sĩ Lê Thẩm Dương, Trưởng khoa Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Ngân hàng TP HCM cho rằng, gốc vấn đề là năm 2011, Việt Nam thắng lớn về xuất khẩu giúp nhập siêu chỉ còn dưới 10 tỷ USD. Và đây là năm có tỷ lệ nhập siêu thấp nhất trong vòng 5 năm qua.

Bên cạnh đó, theo ông Dương, lượng kiều hối về 9 tỷ USD, cộng với số giải ngân FDI tăng (mặc dù số đăng ký giảm) đã góp phần làm cho nguồn cung trên thị trường dồi dào hơn. Ngoài ra, với chênh lệch lãi suất tiền gửi USD và VND lên tới 12% một năm, người dân không mấy mặn mà gửi ngoại tệ tại ngân hàng mà chuyển sang bán đứt USD lấy tiền đồng. Đặc biệt, một nguyên nhân khá quan trọng góp phần ổn định tỷ giá đó chính là cách quản trị của Ngân hàng Nhà nước năm nay khá thành công theo hướng chủ động, linh hoạt.

“Với những tiền đề vững vàng trên, giá USD có xu hướng giảm và ổn định như hiện nay là mang tính bền vững chứ không gượng ép, nhất thời. Do đó, áp lực tăng tỷ giá trong năm 2012 là không lớn“, ông Dương nhận định.

(Nguồn VnExpress)

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng chung cho các ngành kinh doanh được cho là không phù hợp.

Cho rằng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 25% như hiện nay là quá cao, nhiều doanh nghiệp “đăng đàn” phát biểu tại hội thảo “Đề xuất của doanh nghiệp và cá nhân về việc sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp”, được tổ chức sáng 8/11 tại Hà Nội.

Lợi nhuận hàng năm tới cả nghìn tỷ đồng, với “đại gia” viễn thông như Viettel, thuế thu nhập doanh nghiệp cũng không phải là “chuyện nhỏ”. Đại diện của tập đoàn này phát biểu, hiện có nhiều doanh nghiệp đang rất khó khăn, nên mức thuế áp dụng chung cho các ngành kinh doanh là không phù hợp.

“Tiến trình cải cách thuế phải làm sớm hơn nữa”, ông nêu quan điểm. “Chúng ta cố thu được một cục to, rồi có khi để doanh nghiệp chết cả?”, vị này đặt câu hỏi với hội trường, tham dự là cán bộ tài chính của nhiều tập đoàn, tổng công ty nhà nước và doanh nghiệp.

Cách áp mức thuế suất “cào bằng” 25% như hiện nay với mọi doanh nghiệp được cho là dễ dàng hơn với ngành thuế, nhưng ông cho rằng không hợp lý, nhất là trong bối cảnh tác động từ khủng hoảng kinh tế thế giới, cũng như chính sách thắt chặt tiền tệ, tài chính ở trong nước đến các doanh nghiệp không giống nhau.

Chia sẻ quan điểm này, TS. Nguyễn Thị Liên (Khoa Thuế và Hải quan – Học viện Tài chính) cho rằng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nên “mạnh dạn không chờ đến năm 2020 mà ngay năm 2015-2016 đã có thể giảm về mức 20%”.

Trong bài phát biểu của mình, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Nguyễn Thị Cúc cho biết thêm, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam ở mức 25% như hiện nay đang ngang bằng với Trung Quốc nhưng còn cao hơn Hồng Kông, Singapore… 

Bà cho rằng, mức thuế suất hiện hành chưa thực sự tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tích tụ vốn tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. Vị nguyên Phó tổng cục trưởng Tổng cục Thuế này cũng ủng hộ mạnh mẽ việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. 

"Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thực ra sẽ tăng động viên cho ngân sách nhà nước, do giảm thuế chính là tạo điều kiện để doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích lũy tái đầu tư, đẩy mạnh phát triển sản xuất kinh doanh… tạo thêm nhiều lợi nhuận để nộp thuế", bà nói.

Ở một góc độ khác, đại diện của Hiệp hội Ngân hàng cho rằng, điểm quan trọng không hẳn ở mức thuế suất là bao nhiều, mà còn do nhiều quy định hiện có xu hướng bỏ qua các chi phí kinh doanh hợp lý của doanh nghiệp như tiếp thị, khánh tiết… gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh.

Theo ông, chi phí tiếp khách, quảng cáo, khánh tiết, hội nghị… hiện nay đang bị bó lại với tỷ lệ 10% doanh thu. Trong khi đó, nhiều khoản chi cho dịch vụ quảng cáo liên quan đến doanh nghiệp nhà nước như các báo, đài truyền hình Trung ương… “Có thể chi phí quảng cáo lên rất cao so với doanh thu, nhưng trả cho các cơ quan truyền thông nhà nước thì sẽ trở thành doanh thu của doanh nghiệp khác, “đi đâu mà thiệt”, ông nói.

Cùng bức xúc này, đại diện Viettel nói thêm, lĩnh vực viễn thông rất khác nên nếu cứ quy định chi phí quảng cáo, tiếp thị… chỉ được trong khoảng 10% doanh thu sẽ không hợp lý. “Thực tế là năm nào chúng tôi cũng vấp cái này, bắt bẻ nhiều quá thì phải giấu, phải tính…”, ông nói thẳng.

Hay chuyện quy định ăn trưa thì không được tính vào chi phí của doanh nghiệp, trong khi ăn ca thì ngược lại được tính, vị đại diện Hiệp hội Ngân hàng cho là quá “tủn mủn”.

Cũng đồng tình với quan điểm này, bà Nguyễn thị Cúc nói thêm, trong thực tế có những cơ quan thuế địa phương đã không cho tính vào chi phí doanh nghiệp khoản chi cho chị em cán bộ về thăm quê Bác, hay chiếc bánh Trung Thu cho các cháu…

Rất nhiều các khoản chi, có thể ở hình thức hạch toán này là được chấp nhận, nhưng khác đi và phù hợp thực tế hơn lại không, được nhiều vị đại biểu “nhắc tên” với đại diện Bộ Tài chính tại hội nghị. 

Bà Cúc lưu ý thêm, nếu cũng là tiền học cho con, tiền thuê nhà nhưng doanh nghiệp trả hộ thì được hạch toán vào chi phí, nếu trả tiền cho người lao động để tự tìm nhà ở, trường học cho con thì lại không được tính vào chi phí, dẫn đến chưa thuận lợi và bình đẳng. “Nếu yếu tố hóa đơn, chứng từ là căn cứ tính thuế thì không nên gắn ai chi trả”, bà nói.

Hay với trường hợp doanh nghiệp vay vốn kinh doanh của cá nhân, tổ chức không phải ngân hàng, theo quy định hiện nay chỉ được hạch toán chi phí lãi vay bằng 150% so với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước là không còn hợp lý…

Một đại diện từ Hiệu hội Thức ăn chăn nuôi thì lên tiếng về chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí. Theo ông, thực tế là doanh nghiệp ngành này một năm nhập khẩu khoảng 7,5 triệu tấn nguyên liệu với trị giá khoảng 3 tỷ USD, nhưng không được mua ngoại tệ từ ngân hàng.

Khoản chênh lệch giá giữa tỷ giá niêm yết chính thức và chi phí thực tế, doanh nghiệp không biết hạch toán vào đâu, cuối cùng buộc phải “biến báo” làm méo mó tình hình tài chính và hạch toán kế toán, ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Những quy định quá khác biệt giữa hạch toán kế toán và thuế thu nhập doanh nghiệp, trên cả góc độ chi phí tính thuế, thuế suất… vẫn đang tồn tại, làm khó cho doanh nghiệp. 

Vị đại diện Hiệp hội Ngân hàng cho rằng vấn đề đã được bàn từ năm 2007, trước khi ban hành Nghị định 124 (Nghị định 124/2008/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), nhưng đến nay vẫn được bàn “như mới”.

Theo ông, do các quy định về các khoản chi được hạch toán vào chi phí doanh nghiệp hiện nay không rõ ràng nên nhiều doanh nghiệp, tiếng là lãi và phải nộp thuế thu nhập, nhưng thực tế là lỗ khi đã “trót” chi cho ăn trưa công nhân thay vì… ăn ca vào buổi trưa, hay quảng cáo xúc tiến bán hàng, hoặc các khoản chi cho hoạt động đoàn thể trong doanh nghiệp… 

“Thực tế là có lãi đâu, nhưng theo quy định thì vẫn là lãi và phải nộp thuế”, ông cho biết.

Cho nên, với tinh thần làm luật khoa học hơn của Bộ Tài chính đã nhận được nhiều sự quan tâm của doanh nghiệp. Sự đảo ngược quy trình, bắt đầu từ lấy ý kiến doanh nghiệp rồi mới bắt tay vào soạn thảo là một cách làm mới. 

Phó vụ trưởng Vụ Chính sách thuế (Bộ Tài chính) Nguyễn Văn Phụng cho biết, những ý kiến của doanh nghiệp sẽ được thu thập để chuẩn bị cho việc sửa Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp vào năm 2013. Ý kiến đóng góp của doanh nghiệp có thể chuyển trực tiếp đến Bộ Tài chính, thông qua cổng thông tin điện tử www.mof.gov.vn.

(Theo VnEconomy)

Diễn biến giá vàng SJC trong 7 phiên gần nhất, tính đến 11h hôm nay, 9/11/2011 (đơn vị: nghìn đồng/lượng) – Ảnh: SJC.

Tăng thêm 200.000 đồng mỗi lượng so với cuối giờ chiều qua, giá vàng miếng trong nước sáng nay tiếp tục nhích về hướng 47 triệu đồng/lượng, trong khi giá vàng thế giới duy trì nỗ lực tái lập mốc 1.800 USD/oz.

Giá USD trên thị trường tự do tăng sáng nay, dù ngoại tệ này đứng giá trên thị trường ngân hàng.

Lúc 10h40 sáng nay, vàng SBJ tại thị trường Tp.HCM được Công ty Sacombank-SBJ mua vào ở mức 46,45 triệu đồng/lượng (mua vào) và 46,7 triệu đồng/lượng (bán ra). Cùng thời điểm, Công ty Bảo Tín Minh Châu tại Hà Nội thông báo thu mua vàng Rồng Thăng Long với mức giá 46,54 triệu đồng/lượng và bán ra ở mức 46,74 triệu đồng/lượng.

So với mức giá đầu ngày hôm qua, vàng miếng các thương hiệu hiện đã tăng giá 350.000-400.000 đồng mỗi lượng. Xu hướng tăng của giá vàng trong nước đã được duy trì trong vòng khoảng 3 tuần trở lại đây, với tổng mức tăng đã lên tới gần 4 triệu đồng/lượng. Đặc biệt, sau khi tái lập mốc giá 45 triệu đồng/lượng vào đầu tháng 11, tốc độ tăng giá của vàng trong nước đang được đẩy cao hơn.

Giá vàng trong nước đang được tiếp sức chủ yếu bởi sự đi lên của giá vàng quốc tế. Những yếu tố trong nước như tỷ giá USD/VND và tương quan cung-cầu hiện tại không có nhiều ảnh hưởng tới giá vàng, khi mà giá ngoại tệ tương đối ổn định suốt từ đầu tháng 11 tới nay, cung-cầu vàng cũng không có dấu hiệu căng thẳng.

Công ty Sacombank-SBJ cho biết, gần đây, giao dịch vàng miếng tại hệ thống này diễn ra chậm, khối lượng mua bán khá cân bằng, với mức giao dịch thấp, chỉ từ 1.000-2.000 lượng vàng mỗi ngày.

Tăng nhẹ là xu hướng chính của giá vàng tại thị trường châu Á sáng nay. Lúc 10h20, giá vàng giao ngay tăng 6,1 USD/oz so với đóng cửa đêm qua tại New York, đứng ở 1.792,2 USD/oz. Quy đổi theo giá USD tự do, mức giá vàng thế giới này tương đương khoảng 46,3 triệu đồng/lượng.

Phiên hôm qua tại New York, giá vàng đã có thời điểm lên mức 1.804 USD/oz, cao nhất kể từ cuối tháng 9 tới nay. Tuy nhiên, vàng đã không duy trì được ngưỡng giá trên 1.800 USD/oz này cho tới hết phiên. Khi đóng cửa, giá vàng giao ngay giảm 10,5 USD/oz, tương đương giảm 0,6%, còn 1.786,1 USD/oz.

Vàng giảm giá một phần do hoạt động chốt lời của giới đầu tư, một phần do tin tức khả quan phát đi từ Italy. Thủ tướng nước này, ông Silvio Berlusconi, hôm qua đã chấp nhận từ chức sau khi quốc hội nước này thông qua kế hoạch cắt giảm ngân sách vào tuần tới. Chính phủ Italy hiện chưa công bố bản kế hoạch thắt chặt ngân sách cuối cùng. Giới đầu cơ tin rằng, việc ra đi của ông Berlusconi sẽ mở ra một tương lai mới cho việc giải quyết vấn đề nợ công của nền kinh tế này.

Tuy nhiên, nỗi lo về tình trạng nợ nần của Rome vẫn đang là đám mây đen che phủ thị trường tài chính châu Á sáng nay. Vàng tiếp tục phát huy vai trò “vịnh tránh bão”, thể hiện qua việc tăng giá bất chấp xu hướng giữ giá (sideway) của đồng USD.

Quỹ tín thác vàng lớn nhất thế giới SPDR Gold Trust hôm qua mua vào hơn 8,5 tấn vàng, nâng khối lượng nắm giữ lên 1.264,1 tấn. Chính động thái này của quỹ đã nâng giá vàng qua mức 1.800 USD/oz trong đêm qua.

Theo nhận định của các nhà phân tích của Công ty Sacombank-SBJ, trên phương diện kỹ thuật, vàng đã vững bước trên mức 1.750 USD/oz nên việc tái lập mốc 1.800 USD/oz chỉ còn là vẫn đề thời gian.

Giá USD tự do tại Hà Nội sáng nay được nâng thêm 20 đồng ở chiều mua và 50 đồng ở chiều bán so với sáng qua, lên các mức tương ứng là 21.320 đồng và 21.400 đồng.

Ngân hàng Nhà nước hôm nay duy trì tỷ giá USD/VND bình quân liên ngân hàng ở mức 20.803 đồng. Vietcombank cũng không thay đổi bảng giá niêm yết USD ở mức 21.005 đồng (mua vào) và 21.011 đồng (bán ra).

Tại Tokyo, tỷ giá USD/Euro sáng nay phổ biến ở mức hơn 1,38 USD/Euro, tăng nhẹ so với sáng qua.

Giá dầu thô ngọt nhẹ giao tháng 12 tại New York lúc 10h35 giờ Việt Nam tăng 0,28 USD/thùng so với chốt đêm qua, lên 97,08 USD/thùng. Đêm qua, khi đóng cửa, giá dầu tăng 1,28 USD, tương ứng 1,3%, lên mốc 96,80 USD/thùng, cao nhất từ ngày 28/7.

Theo chuyên gia kinh tế dầu lửa James Williams, ba yếu tố chính chi phối thị trường dầu hôm qua gồm: Iran và chương trình hạt nhân của nước này gây ra những lo sợ về Israel sẽ tấn công cơ sở hạt nhân của nước này; tình hình bấp bênh ở Italy và Hy Lạp; OPEC nâng dự báo triển vọng tiêu thụ năng lượng.

(Theo VnEconomy)

Thanh khoản trong hệ thống ngân hàng được bảo đảm (ảnh: Việt Hưng).

Khảo sát thị trường tiền tệ cho thấy, lãi suất cho vay VND đang có dấu hiệu giảm nhẹ. Tại Vietinbank, BIDV và các ngân hàng quốc doanh, lãi suất cho vay VND dao động từ 20 -23%/năm (hạn chế cho vay tiêu dùng); các ngân hàng ngoài quốc doanh từ 23 – 27%/năm; Công ty Tài chính CP Điện lực từ 20 – 22%/năm (hạn chế cho vay tiêu dùng)…

Cán bộ tín dụng một ngân hàng cho biết, mặt bằng lãi suất cho vay VND của ngân hàng quốc doanh, thương mại cổ phần lớn và công ty tài chính có biểu hiện giảm nhẹ từ 0,3 – 0,5%/năm nhưng lại hạn chế đối với các khoản cho vay tiêu dùng, ưu tiên lĩnh vực sản xuất. Còn lãi suất cho vay của khối ngân hàng ngoài quốc doanh và ngân hàng cổ phần nhỏ hiện vẫn rất cao, chủ yếu tập trung ở những gói giải ngân cho vay tiêu dùng, mua nhà, mua ô tô…

Lý giải về xu hướng giảm lãi suất hiện nay, một số ngân hàng cho biết, nguyên do lãi suất liên ngân hàng giảm mạnh xuống còn 11% đối với kỳ hạn qua đêm và thanh khoản của hệ thống ngân hàng đã có những bước chuyển động tích cực.

Được biết, từ cuối tháng 4 đến nay, Ngân hàng Nhà nước đã hút ròng trên thị trường mở khối lượng 24.174 tỷ đồng (trong đó tuần từ 29/4 đến 13/5 hút ròng 9.324 tỷ đồng và tuần từ 16 – 20/5 hút ròng 14.850 tỷ đồng). Trong khi đó, Ngân hàng Nhà nước cũng đưa ra thị trường khoảng 20.700 tỷ đồng, bằng việc mua vào 1 tỷ USD trong hai tuần đầu tháng 5.

Theo giới chuyên gia tài chính, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần linh hoạt hơn trong điều hành chính sách tiền tệ mới có thể giải bài toán lãi suất cao và kiềm chế lạm phát. Và trong thời gian này, NHNN nên bỏ trần lãi suất huy động và cho vay VND để thị trường tự điều tiết, đồng thời kết hợp các công cụ quản lý khác. Ở nước ta, lạm phát không hẳn do yếu tố tiền tệ mà còn do yếu tố phi tiền tệ, do chủ động điều chỉnh giá, do tác động của bất ổn chính trị của Bắc Phi và Trung Đông.

Về lý thuyết, trần lãi suất là hợp lý với mức lạm phát hiện nay, lãi suất huy động không nên vượt quá 14%. Còn trên thực tế, mặt bằng lãi suất huy động VND hiện xoay quanh 18%/năm, một số ngân hàng thậm chí còn nâng lên mức 20%/năm đối với những khoản tiền gửi lớn. Và một khi lãi suất đầu vào tăng cao, thì lãi suất đầu ra được ngân hàng nâng lên mức 25 – 27%/năm cũng là điều dễ hiểu. Hiện trên thị trường cũng đã xôn xao những tin đồn cho rằng NHNN chuẩn bị tháo bỏ cơ chế trần lãi suất.

Tuy nhiên, theo khẳng định của Thống đốc NHNN Nguyễn Văn Giàu, cơ quan này chưa đưa ra bất cứ điều chỉnh nào về lãi suất cho vay cũng như huy động đối với VND.

“Về lý thuyết, khống chế lãi suất cho vay có vẻ tốt, tưởng như sẽ khiến xã hội yên tâm nhưng hệ lụy của nó rất lớn. Cầu tín dụng đang cao hơn so với cung, nếu áp trần sẽ không khả thi và nhiều rủi ro. Điều tôi sợ nhất là sự biến tướng lách trần, dẫn tới tiêu cực trong cán bộ; hậu quả là không chỉ ngân hàng rủi ro, mà còn gây tổn thương cho cả hệ thống”, Thống đốc Nguyễn Văn Giàu nói.

Theo công bố từ NHNN, tính đến ngày 23/5/2011, tổng dư nợ tín dụng tăng 6,2% so với cuối năm 2010. Trong đó, VND tăng 2,59%, tín dụng ngoại tệ tăng 18,9%. Khối lượng tín dụng tăng ròng cho nền kinh tế đạt 135.800 tỷ đồng, sau gần 5 tháng, mức tăng này đạt khoảng 33% so với dự kiến khối lượng tín dụng cả năm nay. Mức tăng này hoàn toàn an toàn và nằm trong tầm kiểm soát.

(Nguon Dan Tri)

Mới đây, Tập đoàn Dầu khí Việt Nam (PVN) cho biết, họ đã bán toàn bộ số ngoại tệ thu được trong 3 tháng đầu năm 2011 cho hệ thống ngân hàng.

Số tiền lên tới 2,7 tỷ đồng được xem là một thành tích của tập đoàn kinh tế lớn nhất quốc gia, trong khi lẽ ra, đó là việc làm rất đỗi bình thường, theo đúng quy định của Nhà nước.

"Chúng tôi là tập đoàn kinh tế nhà nước có thu, có chi ngoại tệ nên khi Ngân hàng Nhà nước yêu cầu bán lại khoản ngoại tệ thu được thì chúng tôi chấp hành nghiêm túc. Khi cần chúng tôi sẽ mua lại chứ cũng không giữ làm gì", ông ông Đinh La Thăng, Chủ tịch Hội đồng thành viên Petro Vietnam cho biết như vậy tại buổi họp báo đầu tuần qua.

Việc làm của PVN là rất đáng trân trọng, nhưng lời nói của ông Đinh La Thăng lại có chút gì hơi "miễn cưỡng" khiến nhiều người ngầm hiểu họ chỉ bán khi được NHNN "yêu cầu" chứ không "tự giác". Tuy nhiên, PVN vẫn còn "gương mẫu" so với các "ông lớn" khác của Nhà nước.

Thông tin từ Thống đốc NHNN Nguyễn Văn Giàu tại buổi họp báo Chính phủ cho biết tính đến hết tháng 3/2011, qua báo cáo từ 78 tổ chức, tập đoàn, tổng công ty thì tổng số dư tiền gửi ngoại tệ của các tổ chức này tính đến cuối tháng 3/2011 là 1,61 tỷ USD, trong đó, lượng tiền gửi có kỳ hạn là 376 triệu USD.

Khi đó, Thống đốc Nguyễn Văn Giàu khẳng định, con số dư tiền gửi có kỳ hạn rõ ràng là nhằm mục đích găm giữ. Do đó, trong thời gian tới, Ngân hàng Nhà nước sẽ có văn bản yêu cầu các tập đoàn, tổng công ty bán lại số ngoại tệ gửi có kỳ hạn nói trên cho tổ chức tín dụng theo chỉ đạo của Chính phủ.

Sau khi bán lại cho các ngân hàng, nếu các doanh nghiệp có nhu cầu chính đáng về ngoại tệ thì các ngân hàng chắc cũng sẽ phải bán lại đúng theo chỉ đạo của Chính phủ.

Đáng ra, việc các tập đoàn, Tổng công ty Nhà nước bán lại ngoại tệ cho ngân hàng phải được xem là "chuyện thường ngày ở huyện" bởi đó là nhiệm vụ của họ và cũng là lẽ công bằng vì họ đang hưởng lợi nhiều từ tài nguyên và lợi thế của quốc gia nên phải góp phần cùng Chính phủ thực hiện bình ổn thị trường ngoại hối.

Đằng này, phải chờ Chính phủ "yêu cầu", có văn bản chỉ đạo, NHNN có hướng dẫn thực hiện, nhưng vẫn không được thực hiện nghiêm chỉnh.

Cuối năm ngoái, khi bắt đầu thực hiện chủ trương này, các ngân hàng đã gặp không ít khó khăn khi các DN không chủ động hợp tác, thậm chí còn tìm mọi cách để chứng minh nhu cầu sử dụng để giữ lại càng nhiều USD càng tốt.

Đầu năm nay, khi Chính phủ tiếp tục siết chặt quản lý đối với ngoại hối thì việc này lại tiếp tục được nhắc lại nhằm yêu cầu phải thực hiện nghiêm.

DN nhà nước với vị trí, vài trò cũng như lợi ích được hưởng đáng ra phải là người chủ động thực hiện các chính sách, cùng góp tay với chính phủ thực hiện tốt các chính sách điều hành kinh tế xã hội.

Tuy nhiên, chỉ trong một việc nhỏ, là bán lại USD cho ngân hàng và được cam kết là sẽ được mua lại khi cần nhưng vẫn chưa được rốt ráo và triệt để. Một việc đáng lẽ đã trở thành nhiệm vụ bình thường, một thói quen nhưng lại đang để phải "chỉ tận tay, day tận mặt".

Nếu có sự nhất quán giữa nói và làm trong thực hiện chính sách này sẽ góp phần không nhỏ vào ổn định thị trường ngoại tệ và nâng cao hình ảnh trách nhiệm xã hội của các tập đoàn Nhà nước, vốn đã bị sứt mẻ khá nhiều sau hàng loạt các vụ làm ăn không hiệu quả thời gian qua.

(Nguồn: VEF.VN)

Phương án miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân mà Bộ Tài chính đề xuất chưa nhận được sự đồng thuận từ Ủy ban Tài chính – Ngân sách của Quốc hội, trong buổi làm việc cuối tuần qua. 

Ủy ban Tài chính – Ngân sách cũng cho hay, Quốc hội sẽ không ban hành bất kỳ nghị quyết nào liên quan đến việc giãn, giảm hay miễn thuế thu nhập cá nhân trong năm nay. Quan điểm của Ủy ban là nên xem xét chỉnh sửa, nhưng cần thực hiện vào năm 2012 theo đúng kế hoạch.

Theo các quan chức của Ủy ban, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới được thực thi trong hai năm, vẫn còn phù hợp với thực tiễn và chưa nên sửa đổi vào lúc này. Mặt khác, ông Đinh Văn Nhã, Phó chủ nhiệm Ủy ban Tài chính – Ngân sách, cho rằng bằng các nỗ lực từ phía Chính phủ, bộ, ngành và nhân dân, giá cả sẽ giảm trong các tháng tới và sẽ ổn định.

Tuy nhiên, TS. Lê Đình Ân, Giám đốc Trung tâm Thông tin và Dự báo kinh tế – xã hội Quốc gia (Bộ Kế hoạch và Đầu tư) không đồng ý với quan điểm cho rằng “lạm phát chỉ là tức thời, nên chưa giảm thuế thu nhập cá nhân”.

Theo TS. Ân, “không thể lẩn tránh việc mặt bằng giá mới đã thay đổi một cách cơ bản, cao hơn hẳn cùng kỳ đến hơn 17%. Trong khi chưa làm được gì để bù đắp những khó khăn của người dân, việc miễn giảm thuế cho những người làm công ăn lương là cần thiết hiện nay”.

TS. Cao Sĩ Kiêm, thành viên Hội đồng Tư vấn chính sách tiền tệ Quốc gia khẳng định, tại thời điểm này, nếu Luật Thuế thu nhập cá nhân không được điều chỉnh một số điểm hoặc có cơ chế miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân sẽ tạo ra sự bất hợp lý.

“Bởi lẽ, mức tính thuế cũng như mức giảm trừ gia cảnh cho người trong diện chịu thuế ở thời điểm 2006 thấp hơn nhiều so với giá cả hiện nay”, ông Kiêm nói.

Nhìn nhận cả quá  trình thực thi luật thuế thu nhập cá nhân đến nay, TS. Trần Du Lịch cho rằng khi xem xét việc sửa đổi, kiến nghị  về luật thuế này cần làm rõ hai điểm. Thứ  nhất, phải nhất quán đây là luật thuế thu nhập cá nhân hay là tiếp nối pháp lệnh thuế thu nhập cao trước đây vì tính chất của luật thuế thu nhập cá nhân rất khác với pháp lệnh thuế thu nhập cá nhân. Luật Thuế thu nhập cá nhân thực hiện nghĩa vụ người dân có thu nhập sẽ đóng thuế. Khi áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân phải bảo đảm khả năng hành thu thuế công bằng.

Trong khi đó, đặc điểm kinh tế Việt Nam là kinh tế tiền mặt, vấn đề kiểm soát thu nhập của các cá nhân là không tốt do đó phát sinh một số điểm bất hợp lý, thiếu công bằng. Những người làm công ăn lương không có khả năng trốn thuế, trong khi, những đối tượng khác có thu nhập rất cao thì khả năng trốn thuế cũng cao.

Do đó, ông Lịch đề xuất: “Chính phủ cần đánh giá việc thực hiện luật thuế này trong hai năm vừa qua”.

Mục đích thuế  thu nhập cá nhân là phải đi theo lộ trình chuyển từ  thuế gián thu không công bằng sang thuế trực thu công bằng hơn, nhưng khi thực hiện lại mất công bằng, nên ý nghĩa bị giảm. Ông Lịch cũng cho rằng trước mắt nên nâng mức giảm trừ cho người làm công ăn lương, còn về lâu dài, muốn sửa luật đó như thế nào phải làm rõ quan điểm và tính toán hợp lý phù hợp với điều kiện phát triển và khả năng kiểm soát thu nhập cá nhân của hệ thống thuế.

Đối với thuế chứng khoán, nguồn tin từ Bộ Tài chính cho biết, Chính phủ  đã đồng ý miễn thuế suất 5% đối với cổ tức và miễn thuế 0,1% trên giá trị giao dịch đối với đầu tư chứng khoán. Tuy nhiên, nội dung này sẽ phải được Quốc hội thông qua.

Về kiến nghị này, quan điểm của vị Phó chủ nhiệm Ủy ban Tài chính – Ngân sách là “phải tính toán hết sức cẩn thận”. Theo ông Nhã, quy định đánh thuế trên cổ tức là không công bằng khi so sánh với lãi suất gửi tiết kiệm vì lãi suất không bị đánh thuế. Còn thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán đang là áp lực đối với doanh nghiệp, nhất là trong lúc thị trường chứng khoán đang ở vào giai đoạn khó khăn hiện nay.

TS.Lê Đình Ân cho rằng ý kiến của Ủy ban Tài chính – Ngân sách về việc này là hợp lý, nhưng thị trường chứng khoán Việt Nam có những biến động không theo quy luật, chịu tác động của tình trạng đầu cơ. Do đó, việc điều chỉnh giảm, miễn thuế đối với chứng khoán là hợp lý trong một giai đoạn nhất định, tuy nhiên, về lâu dài, cần tính toán cách tính thuế phù hợp thay vì áp dụng cách tính không hợp lý rồi phải nghĩ cách miễn thuế khi thị trường gặp khó.

* Kiến nghị của Bộ Tài chính:

- Miễn thuế thu nhập cá nhân cho 3 đối tượng: người nộp thuế không có người phụ thuộc khi tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương từ 5 triệu đồng/tháng trở xuống; khi có một người phụ thuộc mà thu nhập không quá 6,6 triệu đồng/tháng; khi có hai người phụ thuộc mà thu nhập không quá 8,2 triệu đồng/tháng. Việc miễn thuế cho các nhóm thu nhập nêu trên sẽ không ảnh hưởng đến số thu ngân sách. Ước tính, số tiền thuế mà mỗi cá nhân được miễn nộp tối đa là 50.000 đồng/tháng. và số tiền miễn thuế là 2.000 – 3.000 tỉ đồng, chiếm rất nhỏ trong số thu ngân sách hằng năm.

- Miễn, giảm thuế  đối với thu nhập từ cổ tức (hiện đang là 5%) và miễn thuế 0,1% trên giá trị  giao dịch đối với đầu tư chứng khoán.

(Nguồn VnEconomy)

Vàng giảm giá hơn 15 USD/ounce trong phiên giao dịch đêm 11/5.

Sau vài phiên nhích giá được vài chục nghìn đồng, vàng miếng trong nước sáng nay (12/5) trượt hẳn 200.000 đồng/lượng. Trên thị trường ngoại hối, tỷ giá USD liên ngân hàng tiếp tục lao dốc khi giảm thêm 5 đồng so với ngày hôm qua.

Tính tới 10h20, vàng Rồng Thăng Long của Công ty Bảo Tín Minh Châu và vàng SJC của Công ty Phú Quý cùng được niêm yết ở mức 37,36 – 37,47 triệu đồng/lượng (mua/bán). Còn theo bảng giá lúc 9h của Sacombank, vàng SBJ có giá 37,4 – 37,47 triệu đồng/lượng (mua/bán), vàng SJC có giá mua là 37,38 triệu đồng/lượng, bán ở 37,48 triệu đồng/lượng.

Cùng thời điểm sáng qua (11/5), giá vàng miếng trong nước được điều chỉnh lên vài chục nghìn đồng mỗi lượng, mức giá cao nhất đạt được trên thị trường là 37,67 triệu đồng/lượng. Theo đó, tính tới sáng nay, giá vàng trong nước đã hạ nhiệt thẳng 200.000 đồng/lượng.

Mức giảm mạnh của thị trường vàng nội địa xuất phát từ sự lao dốc của giá vàng quốc tế đêm qua, khi mất 1% do nhà đầu tư đổ xô bán tháo. Trên thị trường châu Á sáng nay, giá vàng biến thiên rất khó lường. Hiện, tính tới 10h25, trên bảng thanh toán Kitco, giá vàng giao ngay đang ở mức 1.505,7 USD/ounce và có chiều hướng đi lên tiếp.

Trên thị trường ngoại hối trong nước, sáng 12/5, tỷ giá USD liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố giảm thêm một phiên nữa, khi mất 5 đồng so với ngày 11/5, xuống còn 20.693 đồng/USD. Tỷ giá trần áp dụng tại các ngân hàng thương mại là 20.900 đồng, cao hơn giá giao dịch thực tế khoảng 270 đồng.

Cụ thể, tại Vietcombank, đồng USD được mua vào ở mức 20.550 đồng/USD, bán ra ở mức 20.630 đồng/USD. Tại Sacombank, giá USD mua vào là 20.510 – 20.530 đồng và bán 20.630 đồng. Tại Eximbank, giá mua vào đồng USD là 20.520 – 20.550 đồng, bán ra cũng ở mức 20.630 đồng/USD.

Đêm qua (11/5), trên thị trường quốc tế, giá vàng, bạc, dầu thô đồng loạt lao dốc, khi nhà đầu tư cho rằng Hy Lạp khó tránh khỏi tình trạng vỡ nợ, đồng Euro xuống giá mạnh đẩy USD vọt lên cao.

Chốt phiên, giá vàng hợp đồng tháng 6 giảm tới 15,5 USD/ounce, tương ứng 1%, xuống 1.501,4 USD/ounce trên sàn Comex ở New York. Bạc hợp đồng tháng 7 giảm 2,97 USD/ounce, tương ứng 7,7%, xuống 35,52 USD/ounce.

Khả năng tái cấu trúc nợ của Hy Lạp dường như là điều "khó tránh", Bill O’Neill, thành viên hãng cố vấn Logic ở New Jersey nhận định. “Đó là một mối nguy thực sự đối với hệ thống ngân hàng".

Nếu phải tái cấu trúc nợ, những nhà đầu tư đã mua nợ của Hy Lạp có khả năng phải đối mặt với tình trạng giá trị trái phiếu thấp hơn lúc họ mua vào. Khả năng này đủ để kéo đồng Euro xuống thấp và đẩy giá USD lên mạnh so với các đồng tiền chủ chốt khác.

Hôm qua, chỉ số đồng USD, thước đo giá trị đồng bạc xanh so với rổ 6 tiền tệ chủ chốt khác, đã tăng lên mức 75,308 điểm, so với mức 74.700 điểm trong phiên giao dịch liền trước.

Và khi đồng USD tăng mạnh, giá các hàng hóa khác như vàng, bạc bị tác động tiêu cực. So với bạc, giá vàng giảm ít hơn là nhờ một số yếu tố hỗ trợ, Adam Klopfenstein, chiến lược gia thị trường cao cấp tại Lind Waldock ở Chicago, nói.

Trên thị trường các kim loại khác, giá đồng giao tháng 7 giảm 13 xu Mỹ, tương ứng 3,2%, xuống 3,91 USD/lb. Bạch kim giao tháng 7 giảm 23,1 USD, tương ứng 1,3%, xuống 1.777,8 USD/ounce. Palladium giao tháng 6 giảm 17,25 USD, tương ứng 2,4%, xuống 715,4 USD/ounce.

Xu hướng giảm giá cũng xuất hiện trên thị trường dầu thô quốc tế. Giá dầu chốt dưới 100 USD/thùng, giá xăng giảm gần 8%, sau khi CME Group tạm ngưng giao dịch ở New York và nâng giới hạn giao dịch trong ngày đối với các hợp đồng năng lượng cụ thể.

Ngoài ra, thị trường dầu cũng bị tác động sau một báo cáo của Bộ Năng lượng Mỹ cho thấy, dự trữ của nước này trong tuần qua đã tăng thêm 3,78 triệu thùng, lên mức 370,3 triệu thùng. Trong khi, tổng cầu trong tuần giảm 0,9%, xuống mức 18,2 triệu thùng/ngày, thấp nhất từ tháng 6/2009.

Chốt phiên, giá dầu thô ngọt, nhẹ giao tháng 6 giảm 5,67 USD/thùng, tương ứng 5,5%, xuống 98,21 USD/thùng trên sàn New York. Giá thấp nhất trong phiên của dầu kỳ hạn là 97,5 USD/thùng. Giá xăng giao tháng 6 giảm 7,6% xuống 3,12 USD/gallon. Mức giá thấp nhất trong ngày là 3,07 USD.

(Nguồn VnEconomy)

Lãi suất tăng cao sẽ gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp trong những ngành đòi hỏi vốn lớn như bất động sản.

Mặc dù kinh tế Việt Nam năm 2010 khép lại với nhiều điểm sáng như tăng trưởng tổng sản phẩm quốc nội đạt 6,78%, vượt chỉ tiêu 6,5% hay xuất khẩu đạt tốc độ tăng trưởng 25,5% so với năm 2009, nhưng cũng trong năm này, Việt Nam phải đối mặt với nhiều khó khăn. Lạm phát đã lên tới 11,75%. Tiền đồng liên tục giảm giá. Lãi suất cho vay của các tổ chức tín dụng đã lên tới 19-20%/năm trong những tháng cuối năm 2010. Điều này đã khiến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn.

Những yếu tố bất lợi trên được dự báo sẽ tiếp tục tiếp diễn trong năm 2011. Xét bức tranh kinh tế toàn cầu, chuyên gia kinh tế Lê Đăng Doanh đánh giá, thế giới đang đối mặt với một số bất ổn. Đó là việc tiếp diễn tình trạng mất cân đối cung cầu lương thực, giá năng lượng leo thang (do Tổ chức Các nước Xuất khẩu Dầu mỏ – OPEC quyết định không tăng sản lượng dầu), thách thức về môi trường do biến đổi khí hậu và diễn biến phức tạp cuộc khủng hoảng nợ ở khu vực đồng euro.

Tối ưu hóa hoạt động

Nhìn lại tình hình trong nước, sức ép lạm phát khiến giá hầu hết nguyên vật liệu phục vụ sản xuất đều tăng. Theo Bộ Công Thương, nhiều khả năng trong năm 2011, thị trường sẽ chứng kiến đợt tăng giá điện mới. Tập đoàn Than và Khoáng sản Việt Nam cũng có kế hoạch tăng giá bán than. Vì thế, những ngành sử dụng nhiều điện, than như thép, xi măng được dự báo sẽ bị tác động mạnh nhất. Trong báo cáo phân tích của mình, Công ty Chứng khoán Thăng Long (TLS) ước tính, nếu giá điện tăng khoảng 30-40%, giá thành 1 tấn thép sẽ tăng thêm khoảng 6-7%.

Tình trạng đội giá nguyên vật liệu cũng đang xảy ra ở các ngành nghề khác. Vì thế, trong năm qua, dù các doanh nghiệp niêm yết ước đạt mức tăng doanh thu bình quân 20-25% nhưng dự kiến tăng trưởng lợi nhuận chỉ ở mức khiêm tốn 0-2% so với năm 2009.

Để đối phó, Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen (HSG) cho biết, năm 2011, Công ty sẽ duy trì lượng tồn kho hợp lý và tự sản xuất một phần thép cán nguội nhằm chủ động và ổn định nguồn nguyên vật liệu. Ngoài ra, từ năm 2011, HSG cũng đưa một số dây chuyền mới vào hoạt động. Điều này sẽ góp phần gia tăng sản lượng cho Công ty.

Tăng năng suất sản xuất và doanh thu để bù đắp chi phí nguyên vật liệu cũng là cách được Công ty Cổ phần Tập đoàn Hòa Phát (HPG) nghĩ tới. Một quy trình sản xuất khép kín đã giúp HPG tiêu hao ít nhiên liệu. Ngoài ra, Công ty cũng quyết định đẩy nhanh tiến độ đầu tư giai đoạn 2 Khu Liên hiệp Gang thép Hòa Phát ở Hải Dương vì sản xuất thép bằng công nghệ lò cao mang lại tỉ suất lợi nhuận 10% so với 5-6% của việc sản xuất thép bằng lò điện.

Để tối ưu hóa hoạt động, một số doanh nghiệp còn cơ cấu lại bộ máy. Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí (PET) đã giải thể, sáp nhập, bán bớt đơn vị hoạt động không hiệu quả. Sang năm 2011, PET dự tính sẽ cổ phần hóa 4 doanh nghiệp, chỉ giữ lại 2 doanh nghiệp mà PET nắm giữ 100% vốn.

Một số công ty như Tập đoàn Hoàng Anh Gia Lai (HAG), Công ty Cổ phần Địa ốc Đất Xanh (DXG) thì tính chuyện lập các công ty con để chuyên môn hóa hoạt động kinh doanh. Tất cả không ngoài mục đích tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu, cải thiện tỉ suất lợi nhuận.

Phòng ngừa rủi ro tỉ giá

Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu, ứng phó rủi ro tỉ giá là điều được ưu tiên hơn cả. Theo chuyên gia Lê Đăng Doanh, tốt hơn hết, doanh nghiệp nên tính chuyện bán hàng đến đâu thu tiền về đến đó để tránh rủi ro tỉ giá. Bên cạnh đó, ông Trần Quang Trường, Phó Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất và Kinh doanh Xuất nhập khẩu Dịch vụ và Đầu tư Tân Bình (TIX), cho biết, TIX còn lập công ty tại Mỹ để hỗ trợ hoạt động thương mại xuất nhập khẩu, tránh những rủi ro trong thanh toán.

Doanh nghiệp cũng có thể phòng ngừa rủi ro tỉ giá bằng cách chọn lựa ngoại tệ thanh toán và sử dụng các công cụ phái sinh như giao dịch kỳ hạn (forward), hoán đổi (swap), giao dịch quyền chọn (option). Đặc biệt, điều cần làm là thường xuyên theo dõi và dự đoán biến động tỉ giá.

Diễn biến mới nhất về tỉ giá là cuối tuần qua, Ngân hàng Nhà nước đã tăng mạnh tỉ giá liên ngân hàng lên 20.693 VND/USD, từ mức 18.932 VND/USD trước đó (tăng đến 9,3%), đồng thời giảm biên độ giao dịch từ +/-3% xuống +/-1%. Động thái này là nhằm tăng cung ngoại tệ cho các ngân hàng và giúp kéo tỉ giá niêm yết và tỉ giá trên thị trường tự do lại gần nhau hơn. Có thể thấy, cuối năm 2010, nhiều doanh nghiệp bị thiệt hại do phải mua USD với tỉ giá tự do, nhưng hạch toán sổ sách thì ghi tỉ giá chính thức. Vì thế, việc bình ổn tỉ giá sẽ giúp họ tránh được thiệt hại và có thể chủ động hơn trong việc vạch ra chiến lược kinh doanh.

Bảo toàn vốn

Năm qua, lãi suất tăng mạnh đã gây không ít khó khăn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp trong những ngành đòi hỏi vốn lớn như bất động sản. Trong tổng vốn đầu tư vào các dự án bất động sản của Việt Nam, ước tới 60% là vốn vay ngân hàng. Vì thế, trước việc mặt bằng lãi suất khó hạ nhiệt, TIX đã giãn tiến độ đầu tư và bán các căn hộ chung cư tại quận Tân Phú, Tân Bình (TP.HCM) để hạn chế sử dụng vốn vay.

Đối với những ngành nghề khác, để giải quyết bài toán vốn, doanh nghiệp cần tranh thủ sự hỗ trợ từ đối tác, khách hàng. Chẳng hạn, khi nhận đơn hàng, doanh nghiệp nên đề nghị đối tác ứng tiền mua nguyên phụ liệu. Với cách thức này, doanh nghiệp không phải vay ngân hàng và sẽ tạo được lợi thế cạnh tranh không nhỏ. Tuy nhiên, để làm được điều này, doanh nghiệp phải có sự hợp tác tốt với đối tác. Đặc biệt, doanh nghiệp phải chấp nhận chia sẻ lợi ích với đối tác, như giảm giá bán nếu họ ứng tiền trước.

Biện pháp chủ động hơn là bảo toàn vốn. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải chấp nhận bỏ qua những cơ hội mở rộng quy mô sản xuất. Trên thực tế, trong năm 2010, nhiều doanh nghiệp đã đầu tư thêm máy móc, mở rộng nhà xưởng với mục đích đón đầu cơ hội khi kinh tế phục hồi. Nhưng với mức lãi suất cao như hiện tại, không ít dự án phải bị hoãn lại vì không có vốn hoạt động. 

(Theo Ehowa)

Theo một lãnh đạo Bộ Tài chính, TTCK suy giảm sâu là một trong những lý do chính để Bộ đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân đối với đầu tư chứng khoán năm 2011. Phương án này đang được Bộ hoàn chỉnh trước khi trình Chính phủ thông qua và Quốc hội sẽ quyết có miễn thuế hay không.

Lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, Bộ đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho 3 đối tượng: người có thu nhập dưới 5 triệu đồng/tháng và không nuôi người phụ thuộc; cá nhân có thu nhập dưới 6,6 triệu đồng/tháng và nuôi một người phụ thuộc; người có thu nhập dưới 8,2 triệu đồng/tháng và nuôi 2 người phụ thuộc. Ngoài ra, Bộ đề nghị miễn thuế suất 5% đối với cổ tức và miễn thuế 0,1% trên giá trị chuyển nhượng chứng khoán.

Phương án miễn thuế trên cùng với việc giãn thuế thu nhập DN cho các DN vừa và nhỏ, theo Thứ trưởng Bộ Tài chính Đỗ Hoàng Anh Tuấn, đã được Chính phủ thông qua trong phiên họp cuối tháng 3. Tuy nhiên, trong thẩm quyền của mình, Chính phủ chỉ có thể quyết ngay phương án giãn thuế thu nhập DN áp dụng cho các DN vừa và nhỏ, còn quyết định miễn thuế TNCN thuộc thẩm quyền của Quốc hội. Bởi vậy, Chính phủ yêu cầu Bộ Tài chính hoàn chỉnh phương án chi tiết để trình Ủy ban Tài chính Ngân sách của Quốc hội thẩm tra. Nếu được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua thì đề xuất miễn thuế TNCN sẽ được trình Quốc hội xem xét, thông qua tại kỳ họp diễn ra vào tháng 7 tới. Bộ Tài chính đang phối hợp với các bộ, ngành hữu quan hoàn chỉnh phương án miễn thuế TNCN cho các đối tượng chịu thuế trong năm 2011.

Về lý do Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán, ông Tuấn cho biết, từ đầu năm 2011 đến nay, TTCK liên tục suy giảm. Hết quý I/2011, VN-Index giảm hơn 10%, khiến nhiều NĐT, đặc biệt là các CTCK thua lỗ kéo dài. Do khó kiếm lời trên TTCK nên NĐT tham gia giao dịch không nhiều. Do đó, khoản thu từ thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán là khá nhỏ. Thêm vào đó, trong bối cảnh DN kinh doanh khó khăn, TTCK suy giảm như hiện tại, thì khoản thu nhập từ cổ tức bị áp mức thuế 5% là chưa hợp lý, bởi thực tế nhiều DN thực hiện mức chi trả cổ tức khá thấp, khoảng trên dưới 10%. Trong khi đó, lãi tiền gửi tiết kiệm không bị chịu thuế thì thu nhập từ cổ tức bị đánh thuế là thiếu công bằng cho hoạt động đầu tư chứng khoán, không khuyến khích NĐT tham gia thị trường.

Đề xuất miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán theo Bộ Tài chính là biện pháp thiết thực hỗ trợ TTCK trong bối cảnh thị trường suy giảm sâu như hiện nay. Việc miễn thuế không ảnh hưởng nhiều đến kế hoạch thu ngân sách năm 2011, bởi theo dự toán, số thu từ thuế TNCN trong năm nay chỉ khoảng 29.000 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ rất nhỏ so với tổng thu ngân sách, trong đó thu từ đầu tư chứng khoán không đáng kể. Điều quan trọng là nếu Quốc hội thông qua đề xuất miễn thuế TNCN cho một số đối tượng sẽ không ảnh hưởng đến kế hoạch thu ngân sách mà Quốc hội giao Chính phủ thực hiện năm 2011. Cái mất của ngân sách là nhỏ, nhưng cái được cho TTCK là đáng kể, bởi sẽ tác động tích cực đến tâm lý NĐT, kéo họ quay lại thị trường, để dưỡng nguồn thu lớn hơn, dài hạn hơn trong những năm tới.

Theo ông Tuấn, phương án miễn thuế TNCN chi tiết dự kiến sẽ được trình Chính phủ xem xét trong phiên họp thường kỳ tháng 5/2011. Nếu được thông qua, Bộ Tài chính sẽ làm việc với các ủy ban của Quốc hội để tiến hành công tác thẩm tra phương án miễn thuế. Nếu được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua thì phương án này sẽ được đưa ra thảo luận và biểu quyết tại kỳ họp tháng 7 tới của Quốc hội.

Theo một lãnh đạo Ủy ban Tài chính Ngân sách của Quốc hội, Ủy ban đang chờ đề xuất chi tiết của Chính phủ về miễn thuế TNCN cho một số đối tượng. Giải đáp mối quan tâm của nhiều NĐT trên TTCK về khả năng Quốc hội thông qua phương án miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán trong năm nay, vị lãnh đạo này cho biết, vấn đề mấu chốt nằm ở giải trình của Bộ Tài chính. Nếu phương án miễn thuế mà Bộ Tài chính đề xuất kèm theo thuyết trình thực sự khoa học, thuyết phục, giúp đại biểu Quốc hội nhận diện được đây là vấn đề bức xúc, đặc biệt là các nội dung miễn thuế không ảnh hưởng đáng kể đến nguồn thu ngân sách, nhưng lại hỗ trợ tích cực cho TTCK trong bối cảnh ảm đạm kéo dài, thì đại biểu Quốc hội sẽ ủng hộ phương án miễn thuế vì lợi ích chung của thị trường, rộng hơn là nền kinh tế.

(Nguồn:  ĐTCK)

Vợ chồng anh Phạm Thanh Bình ở Cầu Giấy, Hà Nội có tổng thu nhập hàng tháng khoảng 13 triệu đồng. Anh Bình cho biết, vợ chồng anh chưa phải lo lắng cho ông bà ngoại nhưng hàng tháng phải mua thuốc cho ông nội bị bệnh tim khoảng 1,5 triệu đồng, gửi nuôi bà nội 1,5 triệu đồng cùng anh trai ở quê, tiền thuê nhà hết 3 triệu đồng, tiền học và mua sữa cho con gái 5 tuổi khoảng 1,5 triệu đồng, ngoài ra còn chi phí điện, nước, ăn uống… rất tằn tiện mới đủ.

Đó là thu – chi của một gia đình có thu nhập ở mức khá cao và hầu hết khoản chi không thể tiết giảm hơn, ngoài các khoản chi tiêu của hai vợ chồng. Anh Bình tính toán, sau khi trừ bảo hiểm y tế, xã hội, khấu trừ cho người nộp thuế, 2 người phụ thuộc, vợ chồng anh chỉ còn đóng thuế 50.000 đồng/tháng. “Một món tiền có thể là không nhiều, nhưng nếu nhìn lại thu nhập của hai vợ chồng không dư được một khoản để dành phòng ốm đau chứ chưa nói là mua nhà hay lo cho tương lai thì nói thu nhập cao thật bất hợp lý”, anh Bình nói.

Còn anh Nguyễn Minh Hiếu chia sẻ, hai vợ chồng may mắn không phải thuê nhà, bởi ông bà nội cho căn nhà nhỏ trong khu tập thể ở Nghĩa Tân, Hà Nội, nhưng con trai mới 8 tháng tuổi, không dám gửi trẻ vì bé quá, chi phí cho một người giúp việc khoảng 2,5 triệu đồng/tháng, hơn cả lương của vợ nên đành phải để vợ ở nhà trông con. Do vậy, cả nhà trông vào thu nhập khoản 8 triệu đồng/tháng của anh. “Hàng tháng cũng được cơ quan xếp vào danh sách đóng thuế thu nhập, trong khi gia đình vẫn phải bóp mồm, bóp miệng. Thằng cu mà ốm là nội, ngoại phải dúi cho ít tiền. Cầm thì ngại vì chẳng biếu ông bà được thì thôi, nhưng không cầm thì tiền đâu mà thuốc men cho con”, anh Hiếu than.

Còn anh Nghiêm Tuấn Hùng, cán bộ nghiên cứu khoa học tại một cơ quan nhà nước cho biết, với mức lương cơ bản 730.000 x 2,34 – 7,5% bảo hiểm, một tháng lương anh còn khoảng 1,58 triệu đồng. Cơ quan cũng hỗ trợ một số việc làm thêm nên tổng thu nhập một tháng khoảng 4 triệu đồng. Anh vẫn đang thuê nhà trọ như hồi còn sinh viên, mặc dù rất muốn thuê nhà khép kín.

Anh Hùng tính toán: tiền nhà trọ, điện nước khoảng 800.000 đồng; tiền ăn sáng 15.000 đồng x 30 ngày = 450.000 đồng; ăn cơm bụi 2 bữa 50.000 đồng x 30 = 1.500.000 đồng; xăng xe đi lại khoảng 300.000 đồng/tháng. Điện thoại di động thì đợi lúc nào nhà mạng khuyến mại 100% thì tranh thủ nạp dùng dần, tính trung bình khoảng 100.000 đồng/tháng. Tổng chi chỉ đáp ứng nhu cầu tối thiểu của cuộc sống cũng đã vào khoảng 3,2 triệu đồng/tháng, đồng thời “không được phép” ốm đau, không thể biếu bố mẹ, mặc dù anh là niềm hy vọng của cả gia đình ở quê khi đỗ đại học và trúng tuyển trong kỳ thi tuyển công chức ở một cơ quan nhà nước… “Chưa được may mắn đi đóng thuế hàng tháng nhưng không nghĩ tương lai quá xa, không lấy vợ, không la cà quán xá và mọi sinh hoạt cá nhân tranh thủ tối đa ở cơ quan…”, anh Hùng hóm hỉnh nói.

Có thể nói, đối với người làm công ăn lương, kể cả những người được liệt vào hàng thu nhập cao, thì cũng rất khó khăn trước tình hình lạm phát tăng cao. Không thiếu người thu nhập thì cao, nhưng mức sống lại thấp do giá cả các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu đang tăng nhanh. Thực tế này đang đòi hỏi một sự sửa đổi từ các cơ quan ban hành chính sách.

(Nguồn tinnhanhchungkhoan.vn)

Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế vẫn đang tiếp diễn, các nhà lãnh đạo công nghệ phải đối mặt với một thách thức không nhỏ là tìm ra cách tốt nhất để tiết kiệm ngân sách…

Dưới đây là 10 biện pháp có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí trong thời buổi kinh tế khó khăn như hiện nay.

1. Giảm bớt nguồn nhân lực

Chúng ta đang trải nghiệm điều này ngay trong chính văn phòng của mình và thường xuyên đọc về nó trên các phương tiện truyền thông. Biện pháp này ít nhiều gây đau đớn, và chúng ta không thích nó. Nó ảnh hưởng đến khả năng đáp ứng các thỏa thuận về dịch vụ/sản phẩm và nhất là không phải lúc nào việc cắt giảm nhân lực cũng là lựa chọn tốt nhất.

Mặc dù một số người nghĩ rằng đây là thời điểm tốt để “nâng cấp” nguồn tài nguyên của mình, những nhà quản lý phụ trách tuyển dụng nhận thấy không dễ tìm ra những nguồn tài nguyên như thế.

Vì thế, dù biện pháp cắt giảm nhân lực có thể giúp tiết kiệm chi phí nhanh chóng, thì việc tiếp cận và giữ chân được nhân tài chủ chốt được xem là vấn đề quan trọng nhất để duy trì sự tăng trưởng lâu dài.

2. Chấm dứt mua dung lượng lưu trữ

Có vẻ như đang có tình trạng dư thừa về lưu trữ ở khắp nơi. So với trước đây, dung lượng lưu trữ đã trở nên rẻ đến nỗi chúng ta không ngừng mua chúng và không bỏ đi bất kỳ thứ gì.

Phương pháp tiếp cận mới là hãy tống khứ những tập tin và e-mail không cần thiết, xóa bớt những dữ liệu lưu trữ đã cũ. Trong quá trình này, cần chú ý đến hiệu năng của máy chủ. Liệu mỗi ứng dụng có thật sự cần đến máy chủ cho riêng nó? Câu trả lời là không.

3. Tăng cường chi tiêu công nghệ thông tin

Nếu chi tiêu đúng chỗ, bạn có thể tiết kiệm tiền ở một nơi khác vào thời điểm hiện tại và trong tương lai. Việc chi tiêu vào những công cụ cho phép cắt giảm ngay một số chi phí nhất định, như chi phí đi lại, có thể nhanh chóng mang lại hiệu quả. Việc đầu tư vào những công cụ hội thảo chất lượng cao sẽ giúp nhân viên làm việc và cộng tác có hiệu quả hơn. Khi số lượng chuyến đi công tác giảm đáng kể và việc sử dụng nguồn tài nguyên bên ngoài gia tăng, hội thảo từ xa có thể giúp các doanh nghiệp tiết kiệm chi phí một cách đáng kể.

4. Cải thiện khâu quản lý về công nghệ thông tin

Chiến lược kinh doanh đang thay đổi bởi những thách thức về kinh tế vĩ mô. Để xác định được mức độ ưu tiên của những sáng kiến kinh doanh cốt lõi, các nhà lãnh đạo doanh nghiệp phải làm việc cùng nhau để nghiên cứu kỹ lưỡng những dự án và ưu tiên của mình. Nỗ lực này đang giúp doanh nghiệp tiết kiệm tiền bạc có hiệu quả hơn, sử dụng tốt hơn các nguồn tài nguyên và hiểu rõ hơn về chiến lược kinh doanh của mình.

5. Thương thảo lại với nhà cung cấp

Ai cũng đang nỗ lực để khỏi phải từ bỏ cuộc chơi. Vì thế, mọi người có thể ngồi vào bàn đàm phán và tìm ra một kịch bản có lợi cho mọi bên liên quan. Nếu bạn đang hài lòng với những nhà cung cấp của mình, thì đừng tìm cách cắt giảm số lượng nhà cung cấp để tiết kiệm. Bạn đang làm việc với những nhà cung cấp khác nhau vì những kỹ năng và dịch vụ họ mang lại cho bạn. Các nhà cung cấp không nhất thiết thay thế lẫn nhau. Vì thế, trước khi cắt giảm nhiều nhà cung cấp cùng một lúc, hãy tìm cách làm điều đó với từng nhà cung cấp một. Việc này có thể mang lại điều tốt nhất cho cả hai bên.

6. Gia công quy trình doanh nghiệp

Hãy thôi làm những gì không phải là lĩnh vực kinh doanh của bạn? Công việc kinh doanh cốt lõi của bạn là gì ? Hãy xác định nó, bám chặt lấy nó và đầu tư vào nó. Đối với những công việc bên ngoài lĩnh vực kinh doanh cốt lõi của bạn, hãy hợp tác với một tổ chức giỏi về những việc ấy hoặc thực hiện có hiệu quả hơn bạn. Nếu làm đúng, các tổ chức có thể tiết kiệm đáng kể với hướng đi này.

7. Hợp nhất hệ thống

Việc hợp nhất hệ thống là một điều nên làm vào thời điểm hiện nay do các thương vụ sáp nhập và mua lại. Ngay cả trước khi có sức ép của tình hình kinh tế hiện nay, nhiều tổ chức cũng đã bắt đầu quan tâm đến xu hướng hợp nhất những hệ thống đang ngày càng phát triển theo thời gian.

Ngày càng có nhiều người cân nhắc đến việc hợp nhất những lĩnh vực kinh doanh, do sự giống nhau, thay vì sự khác biệt, giữa các sản phẩm. Những sáng kiến này có thể gây tốn kém. Điều cần chú ý là người sử dụng đầu cuối và nhóm công nghệ có thể gắn bó về mặt tình cảm với hệ thống của họ – một điều có thể cản trở sự thành công của những sáng kiến nói trên. Dù vậy, những nỗ lực này cũng được kỳ vọng sẽ mang lại các khoản tiết kiệm trong tương lai.

8. Cộng tác bên ngoài

Hãy chia sẻ nhân viên hỗ trợ với đơn vị khác ở tầng lầu khác trong cùng tòa nhà, ở tòa nhà phía bên kia đường và ngay cả đối thủ cạnh tranh của bạn. Hãy chia sẻ một hệ thống mạng, phòng máy chủ hoặc hệ thống địa nhiệt. Hãy chia sẻ từ máy in cho đến mối quan hệ với một nhà cung cấp để được ưu đãi về giá.

9. Ứng dụng nguồn mở

Hãy tự tìm hiểu, trò chuyện với những người và doanh nghiệp nào đang sử dụng loại ứng dụng nguồn mở mà bạn quan tâm, từ hệ điều hành cho đến công cụ phát triển ứng dụng, quản lý cơ sở dữ liệu. Nếu thấy khả thi, hãy mạnh dạn sử dụng những ứng dụng thay thế nói trên.

10. Kiến trúc – hãy làm đúng

SBA (Kiến trúc dựa trên dịch vụ) và SOA (Kiến trúc định hướng dịch vụ) đúng là đang giúp ích cho các tổ chức. Đây không nhất thiết phải là một sáng kiến to lớn và tốn kém. Phương pháp SBA/SOA giúp tiết kiệm chi phí dần dần thông qua những thành phần nhỏ có thể dùng lại. Hãy dành ưu tiên cho những thành phần, dịch vụ kinh doanh cốt lõi mới thay vì những ứng dụng không hiệu quả và những hệ thống đòi hỏi việc bảo trì tốn kém.

nguồn: doanhnhan360.com

Các nhà đầu tư thường truy vấn lãnh đạo doanh nghiệp, kế toán trưởng, Giám đốc Tài chính của doanh nghiệp là “Tình hình tài chính doanh nghiệp ra sao?” Đây là câu hỏi thường gặp nhưng không dễ trả lời.

Doanh nghiệp Việt Nam chưa sẵn sàng minh bạch tài chính

Tình hình tài chính doanh nghiệp, nói một cách chung nhất, là tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp… được thể hiện, lượng hóa qua những chỉ số tài chính khô khan về tài sản, vốn lưu động, các khoản phải thu, phải trả, nợ, nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản lợi nhuận… của Công ty tại một thời điểm nào đó. Ngoài ra, tình hình tài chính Công ty còn phải đề cập đến sức mạnh tài chính của Công ty qua giá tri tổng tài sản, nguồn vốn khấu hao, lượng tiền mặt bình quân. Các nhà phân tích tài chính doanh nghiệp thường quá quen thuộc với việc đọc, hiểu, phân tích các bằng báo tài chính như báo cáo thu nhập, bảng tổng kết tài sản và bảng ngân lưu. Đây là công việc thường xuyên mà kế toán trưởng phải thực hiện mỗi dịp tổng kết quý, 6 tháng hay kết thúc 1 năm tài chính.

Nhà đầu tư, ngoài việc nhận được các báo các thường kỳ của doanh nghiệp còn được cung cấp các báo cáo tài chính được kiểm toán bởi Công ty kiểm toán đọc lập. Trong đó, ngoài các thông số tài chính thông thường như đã nếu trên, còn được các kiểm toán viên đi sâu vào chi tiết các khoản mục lớn về tài sản, các khoản phải thu, phải trả, danh sách các tài sản cố định lớn, giấy tờ pháp lý của các tài sản đó, tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu trong năm tài chính, các khoản lợi nhuận và tỉ lệ phân bố vào các qúy, cơ cấu nhân sự HĐQT và tỉ lệ vốn góp… Tóm lại, có rất nhiều chi tiết về tình hình tài chính doanh nghiệp được diễn giải một cách hệ thống, trong sáng và minh bạch theo các chuẩn mực kế toán được công nhận theo hệ thống chuẩn quốc gia và quốc tế.

Vấn đề còn lại là: cổ đông có được tiếp cận một cách dễ dàng với các tài liệu tài chính của doanh nghiệp và doanh nghiệp có sẵn sàng chịu chi phí để thuê kiểm toán độc lập bên ngoài hay không? Theo quan sát của người viết, ở Việt Nam, các doanh nghiệp chưa sẵn sàng cho việc minh bạch tài chính doanh nghiệp của mình. Có ít nhất 2 nguyên nhân chính dẫn tới hiện tượng (phổ biến) này. Đó là “‘ Tâm lý “phòng thủ” của các doanh nghiệp đối với các cơ quan quản lý Nhà nước (thuế vụ, công an, quản lý thị trường…). Sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp khiến các chủ doanh nghiệp phải dè chừng đối thủ, quyết không khai báo “nội tình” của doanh nghiệp cho công chúng đầu tư, nhằm tránh bất lợi về thông tin.

Một cách khách quan, hệ thống khai báo thuế và chính sách thu thuế của ta còn nhiều bất cập. Việc các cơ quan thuế thường bị “giao” chỉ tiêu thu thuế cao là áp lực chính đẩy nhiều chuyên viên phụ trách thuế ép doanh nghiệp, bóc tách các chi phí hợp lý hợp lệ để “tận thu”.

Điều này, về mặt chính sách thu thuế là không sai, nhưng về khía cạnh thực tế khiến doanh nghiệp luôn trong tình trạng khai thấp doanh thu, tăng chi phí… để hòng giảm lợi nhuận, từ đó giảm khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách Nhà nước.

Từ đó nảy sinh chuyện thường gặp là cảnh “thỏa hiệp” giữa nhân viên tính thuế và lãnh đạo doanh nghiệp mỗi dịp vào “mùa” tính thuế. Ai “biết thì sống” là câu cửa miệng của nhiều lãnh đạo doanh nghiệp. Đây vừa là kẽ hở về quản lý của Nhà nước, vừalàm môi trường kinh doanh không minh bạch, hình ảnh tài chính doanh nghiệp bị bóp méo, cổ đông không được thông tin đầy đủ về giá trị, khả năng tạo lợi nhuận của doanh nghiệp…

Quyền kiểm soát thuộc về cổ đông

Vậy, làm sao đế biết doanh nghiệp có lành mạnh về tài chính hay không? Khuôn khổ bài viết này không nhằm đi sâu về kỹ thuật tính toán các chỉ số tài chính của doanh nghiệp mà chỉ nói lên phương thức đi tìm hiểu về tình hình tài chính doanh nghiệp dưới góc độ của cổ đông, một nhà đầu tư. Loại bỏ các sự “cấu kết” giữa lãnh đạo doanh nghiệp với các Công ty kiểm toán, mà tiêu biểu là các vụ scandal tại nước Mỹ mấy năm về trước (Enroll, Worldcom), thì trách nhiệm và áp lực của từ cổ đông là rất quan trọng đối với thái độ ứng xử của lãnh đạo, HĐQT.

Hiện nay, dù chưa có những vụ bê bối lớn, nhưng với ma lực của đồng tiền, liệu trong số gần 100 Công ty kiểm toán hiện tại ở Việt Nam, có ai dễ bị lung lạc hay không? Tất nhiên, rất khó để trả lời câu hỏi này. Vậy thì, cổ đông phải thực hiện các quyển biểu quyết và phủ quyết của mình để chọn lựa các Công ty kiểm toán lớn, uy tín để làm người “soi” các ngóc ngách về tài chính doanh nghiệp giúp mình. Ngoài ra, để giúp kiếm soát tốt hơn hoạt động của HĐQT, việc bầu các thành viên Ban kiềm soát có trình độ, đạo đức là rất quan trọng trong việc duy trì cơ cấu minh bạch và hiệu quả của người “gác cổng” về mật tài chính cho cổ đông, bảo vệ quyền lợi chính đáng của họ.

Một thực tế khá phổ biến và đáng buồn ở nhiều Đại hội cổ đông của các Công ty cổ phần là thái độ bàng quan, thụ động của nhiều cổ đông. Ngoài các cổ đông là cán bộ công nhân viên của Công ty, vì sợ phát biểu chính kiến có thể đụng chạm “nồi cơm” của họ, thì đa phần các có đông vẫn còn thụ động trong việc đóng góp ý kiến xây dựng Công ty, quan soát nội bộ, kiểm toán độc lập… phần nhiều vẫn chỉ quan tâm đến lợi nhuận, cổ tức được chia như thế nào mà thôi.

Điều này, khiến phần lớn những quyết định quan trọng của Công ty như bầu Ban kiểm soát, kiểm toán diễn ra hình thức, mặc cho HĐQT quyết đinh. Vô tình, cổ đông đã không sử dụng quyền lực của mình để định đoạt các vấn đề quan trọng của Công ty. Giả sử HĐQT là những người ích kỷ, thu vén lợi ích cá nhân, thực hiện các quyết định tài chính doanh nghiệp không minh bạch, cấu kết với kiểm toán, cơ chế kiếm soát lỏng lẻo… thì nạn nhân cuối cùng vẫn là cổ đông, thường là những người không được tiếp cận đầy đủ với thông tin của doanh nghiệp, đặc biệt là tình hình tài chính doanh nghiệp.

Do đó, đế biết được tình hình tài chính doanh nghiệp có lành mạnh hay không, ngoài việc phân tích (một cách thụ động) các thông số tài chính doanh nghiệp được công bố, so sánh với các Công ty trong cùng lĩnh vực hoặc các Công ty đang niêm yết (nếu có số liệu), phần còn lại là phải có sự tìm hiểu (một cách chủ động) các bản giải trình báo cáo kiểm toán

Hơn nữa, nếu là cổ đông của Công ty cổ phần, bạn phải giành quyền được phản biện, chất vấn Ban lãnh đạo doanh nghiệp, HĐQT, quyền được xem xét số sách tài chính doanh nghiệp, quyền được chọn lựa các Công ty kiểm toán tin cậy, uy tín, quyền được đè cử các ưng viên Ban kiểm soát có đức, có tài thay mặt mình kiểm soát hoạt động của HĐQT, đánh giá, kiểm soát tình hình tài chính doanh nghiệp. Tất cả các quyền trên đều là quyền được pháp định, ghi nhận trong Luật doanh nghiệp. Vấn đề còn lại là bạn sử dụng quyền lực đó ra sao mà thôi.

Nguồn: Nhịp cầu đầu tư

Vấn đề ở chỗ, nợ nần dường như trở thành một phần tất yếu trong kinh doanh thường nhật, rất ít doanh nghiệp có thể tránh khỏi những khoản nợ phát sinh. Và theo thời gian, các khoản nợ như một “cái gai khó chịu” cần được loại bỏ khi nó làm gia tăng mức độ rủi ro kinh doanh.

Tuy nhiên, khó không có nghĩa là không thể. Chắc chắn tồn tại những căn nguyên dẫn tới nợ nần kinh doanh và một khi biết rõ chúng, các doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng tránh xa. Hãy dành thời gian để xem xét dòng tiền của doanh nghiệp và rất có thể doanh nghiệp sẽ phát hiện ra các con số chi phí xa lạ cần được loại bỏ để cải thiện sức khoẻ tài chính.

Duới đây là 8 căn nguyên dẫn tới nợ nần và khi các doanh nghiệp tránh xa được chúng, kết quả thành công là hiển nhiên.

1. Không gắn chặt với những nhân tố thiết yếu

Điểm khởi đầu thích hợp là nguyên tắc: "bao gồm tất cả" và "nắm bắt tất cả". Theo đó, các chủ doanh nghiệp hãy là một người thông minh bằng việc chi tiêu tiền bạc duy nhất cho những gì thực sự cần thiết để vận hành công việc kinh doanh.

Càng ít lựa chọn ít tốn kém bao nhiêu cho việc đạt được các mục tiêu then chốt sẽ càng tốt bấy nhiêu. Và các doanh nghiệp chỉ tăng các chi phí nếu doanh thu cho phép làm như vậy.

Sau khi trải qua giai đoạn trứng nước mới khởi sự và thấy rằng các nguyên tắc này quá chặt chẽ và có phần hạn chế kinh doanh tăng trưởng, doanh nghiệp có thể từ từ nới lỏng sợi dây thừng một chút và tận hưởng không khí tự do với khoản dự trữ tiền mặt lớn hơn.

2. Làm quá nhiều thứ lúc quá sớm

Nếu một doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh chưa lâu nhưng đã nỗ lực thực hiện ngay nhiều dự án cùng một lúc, nguồn vốn hạn chế ban đầu sẽ giới hạn đáng kể thời gian và tiền bạc doanh nghiệp có thể bỏ ra cho từng dự án kinh doanh cụ thể.

Những ráng sức đó cần có sự quan tâm kỹ lưỡng và cần được nuôi dưỡng chậm chạp, một cách thấu đáo nếu doanh nghiệp bạn muốn chúng được thành công. Khi doanh nghiệp cố thực hiện quá nhiều cam kết cùng lúc, tất cả sẽ kết thúc ở chỗ các dự án không thể thành công, đồng thời các chi phí bỏ ra và con số nợ nần sẽ chồng chất.

3. Không thiết kế cho khả năng mở rộng

Thành công ban đầu là rất quan trọng nhưng không tốt chút nào nếu doanh nghiệp dần bị xói mòn chính bởi sự thiếu khả năng hoạch định quy mô ban đầu lẫn những chuẩn bị kém cỏi.

Nếu thiết kế kinh doanh của doanh nghiệp không thể được mở rộng hơn khi đã trưởng thành, doanh nghiệp có thể bị buộc phải gánh chịu nhiều khoản chi phí phát sinh khi nỗ lực tái thiết kế kinh doanh.

4. Thất bại trong ủy thác

Các chủ doanh nghiệp cần nhớ rằng mình luôn là con người người của những sáng kiến. Đừng dùng quá nhiều thời gian cho những công việc có thể được thực hiện tốt bởi một người khác có mức thù lao thấp hơn.

Khi mà các chủ doanh nghiệp có thể cố gắng quản lý vi mô và gắn chặt con mắt vào từng khía cạnh của doanh nghiệp, bản thân họ không chỉ khiến mình phát điên vì sức ép công việc mà có thể kéo hoạt động kinh doanh vào rắc rối khi không thể quản lý tốt sức khoẻ tài chính chung.

5. Mua với số lượng lớn

Khi chưa là một doanh nghiệp lớn, việc lựa chọn mua một số lượng hàng hoá lớn phục vụ kế hoạch phát triển dài hạn hay dữ trự cho một thời gian dài là không thích hợp chút nào.

Doanh nghiệp bạn phải tính toán kỹ lưỡng các chi phí bỏ ra trong từng giai đoạn và sẽ cần một lượng tiền mặt nhất định luôn có sẵn tại ngân hàng. Hãy lên kế hoạch mua sắm những gì thực sự cần cho một thời gian nhất định và doanh nghiệp bạn sẽ có cơ hội tốt hơn để dự báo chính xác các cơn bão chi phí không ngờ tới.

6. Thanh toán chậm trễ các hóa đơn

Việc thanh toán chậm trễ hóa đơn sẽ dẫn tới nhiều bất lợi, không chỉ làm phát sinh các khoản nợ mà khoản nợ sẽ ngày một lớn hơn theo con số lãi suất chậm trả.

Bất cứ khi nào có thể, hãy thanh toán các hóa đơn đến hạn. Thẻ tín dụng nên được sử dụng tối đa khi mà nhiều ngân hàng cho phép một kỳ hạn nhất định không phải thanh toán lãi suất khi thanh toán tiền.

7. Không lưu giữ các hóa đơn

Sẽ rất khó khăn cho nhiều chủ doanh nghiệp thấy được dòng tiền chi tiêu cũng như biết cách phân tách các chi phí kinh doanh với chi phí cá nhân nếu không lưu giữ đầy đủ mọi hóa đơn thanh toán.

Điều này có thể kết thúc với việc các khoản chi phí bị đội lên, cùng với đó là số thuế được khấu trừ cũng ít đi. Hãy lưu giữ cẩn thận mọi hóa đơn và doanh nghiệp bạn sẽ có nhiều thuận lợi hơn trong tính thuế cũng như tính toán chi phí.

8. Thất bại trong việc truy đòi các khoản phải thu

Hãy chắc chắn rằng doanh nghiệp của bạn là một "người đàn ông rộng lượng" trong kinh doanh, nhưng cũng rất cần thiết với việc đảm bảo rằng doanh nghiệp được thanh toán các khoản phải thu đúng hạn.

Khác với nhiều công cụ có sẵn ngày nay cho việc thông báo khách hàng thanh toán tiền hàng đến hạn, không có lời bào chữa nào cho việc doanh nghiệp để các khoản phải thu chất chồng mà không truy đòi được.

Doanh nghiệp có thể trang bị nhiều phần mềm kế toán khác nhau giúp tự động gửi hoá đơn và nhắc nhở việc thanh toán các khoản phải thu đến hạn, và thậm chí tạo điều kiện để khách hàng thanh toán qua mạng internet trực tiếp tới tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.

Nguồn: royal.vn

1 – Không nghe người lạ nói

Theo chuyên gia tư vấn Bill Nichols tại công ty kiểm soát rủi ro Control Risks Group (Mĩ) thì tình trạng kẻ xấu lợi dụng phương thức gây dựng lòng tin để moi móc thông tin từ những người nhẹ dạ đang có chiều hướng gia tăng.

Các nhân viên lễ tân tiêu biểu cho mục tiêu chính vì tính chất công việc của họ được phép tra cứu địa chỉ và số điện thoại của những người làm việc trong công ty. Thậm chí một số người còn được phép rà soát hệ thống dữ liệu doanh nghiệp. Trong khi đó, kẻ muốn khai thác thông tin thu thập từng ít một qua thời gian dài và cuối cùng khi niềm tin đã tăng lên cũng là lúc chiếm đoạt hoàn toàn mật mã truy cập vào cơ sở dữ liệu.
 
Do đó để tránh xảy ra tình huống, nên viết ra bản nội qui phân loại những thông tin không được phép cung cấp ra bên ngoài. Hạn chế tuyệt đối việc tra cứu cơ sở dữ liệu mang tính nhạy cảm như hồ sơ khách hàng, nhân sự và tài chính. Nhân viên lễ tân cũng nên tập ứng xử với những tình huống trả lời yêu cầu thông tin trong giao tiếp thực để nhận biết các mối nguy tiềm ẩn.

2 – Nguy cơ từ mạng xã hội

Khi rảnh rỗi, những nhân viên cũng có thú vui ngồi hàng giờ để lướt qua mạng xã hội để thưởng thức video hay tải nhạc. Tuy nhiên ít ai ngờ rằng những virus nguy hiểm hiện nay được ẩn vào nguồn video hoặc dính vào những bài hát trong kho nhạc online.

Các trang âm nhạc cho phép người sử dụng có thể lồng nhạc vào blog cá nhân một cách dễ dàng, và khi truy cập trang web thì trình đa phương tiện tự động bật lên chơi nhạc nền, vì vậy người sử dụng gần như bất lực trong kiểm soát các nội dung đa phương tiện trên mạng.

Các chuyên gia khuyến cáo, phòng phụ trách CNTT nên cài đặt chương trình firewall để hạn chế dùng máy tính cơ quan truy cập mạng xã hội, đồng thời sử dụng cả tiện ích lọc email để gạn lọc các mã độc gắn vào, giữ cho hệ thống được an toàn, giúp tăng tính bảo mật, tránh rò rỉ thông tin.

3 – Nguy cơ từ các phần mềm chia sẻ file

Với nhiều nhân viên công sở thì những chiếc PC tại cơ quan thường mạnh hơn máy tính của họ ở nhà, và như vậy có thể phát sinh ý muốn tận dụng phần băng thông dư thừa để tải về hay gửi đi những file dung lượng lớn nhờ các ứng dụng chia sẻ ngang hàng như eMule, Kazaa và BitTornado v.v… Tuy nhiên những phần mềm này lại tạo ra những lỗ hổng tiềm ẩn dễ bị hacker lợi dụng. Do đặc điểm thiếu sự quản lí nội dung nên các tổ chức có thể vô tình gài vào hệ thống máy chủ chia sẻ file bị nhiễm virus. Nếu sơ ý tải về, thì những mã độc thừa cơ tràn vào mạng nội bộ doanh nghiệp, chiếm dụng tài nguyên, thoải mái khai thác dữ liệu qua phương thức tấn công từ xa.

Do đó những nhân viên văn phòng cần có ý thức về chính sách của cơ quan là tuyệt đối cấm xem hay tải về những nội dung thiếu minh bạch, mang nguồn gốc bất hợp pháp. Phòng CNTT cũng nên hướng dẫn các phòng ban trong công ty không sử dụng dịch vụ chia sẻ và cài đặt công cụ chặn truy cập các mạng cung cấp dịch vụ miễn phí này.

4 – Thận trọng dùng thư điện tử

Dịch vụ thư điện tử miễn phí là một tiện ích rất hữu dụng, cho phép người sử dụng có thể thực hiện liên lạc ở bất cứ nơi đâu xuất hiện mạng máy tính. Tuy nhiên đăng nhập hòm thư tại cơ quan cũng có thể gián tiếp thiết lập cơ chế cho malware đột nhập mạng nội bộ.

Ngoài ra, dùng webmail cũng có thể là hành vi trái với điều lệ công ty. Thông tin có thể bị lộ trên đường truyền khi sử dụng tài khoản thư miễn phí để gửi tài liệu từ văn phòng về nhà riêng. Cho nên các nhân viên cần đề cao cảnh giác khi sử dụng thư điện tử miễn phí và nhân viên CNTT nên khóa lại những địa chỉ cung cấp dịch vụ email thiếu tin cậy để tránh hậu họa cho đơn vị mình.

5 – Giữ gọn gàng bàn làm việc

Hàng ngày trên bàn giấy của phòng lễ tân luôn tràn ngập các thư gửi đến và thư cần chuyển đi, tất cả đều chất chứa thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp. Chính sách "bàn sạch" thường ít được coi trọng cho nên đó chính là một sơ hở để kẻ xấu có thể lợi dụng đọc trộm tài liệu. Bên cạnh đó còn có tình trạng khá phổ biến là mật khẩu được viết trên giấy đặt ngay phía dưới bàn phím hoặc thậm chí là đính lên màn hình vi tính cho tiện đọc. Các chuyên gia khuyến cáo doanh nghiệp nên thắt chặt chính sách bảo mật giấy tờ. Tránh các loại thư từ tài liệu bày trên bàn lễ tân. Và đặc biệt là biện pháp quản lí tiêu hủy giấy vụn trong doanh nghiệp.
 

Theo kienthuctaichinh.com

1. Tuân thủ nghĩa vụ thuế

Quy tắc thứ nhất dành cho những công ty đang gặp rắc rối tài chính là hoàn thành đúng hạn việc đóng các khoản thuế theo luật định. Nếu hoạt động kinh doanh của bạn thuộc hình thức doanh nghiệp cổ phần hay công ty trách nhiệm hữu hạn, và các cơ quan thuế có thẩm quyền phạt bạn vì lý do chậm nộp thuế, thì niềm tin của đối tác vào công ty bạn sẽ giảm sút. Thậm chí nếu hoạt động kinh doanh chuẩn bị đi đến phá sản, bạn vẫn có mặt trong danh sách đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế.

2. Ngăn chặn các rắc rối về lưu lượng tiền mặt

Khi nhận ra mình không có đủ tiền để thanh toán các hoá đơn đến hạn, bạn hãy giảm tỷ lệ “xói mòn” tiền mặt ngay lập tức bằng việc cắt giảm chi phí tới mức thấp nhất. Sau đó, chuẩn bị dự án tiền mặt ngắn hạn và chuẩn bị ngay những nhu cầu cấp thiết của bạn. Lên danh sách những khoản tiền người khác nợ bạn và thu hồi về càng nhiều càng tốt. Từ số tiền này, bạn hãy ưu tiên chi trả cho những khoản cần thiết như thuế và các chi phí quan trọng, tuy nhiên bạn có thể hoãn chi trả những hoá đơn khác như của nhà cung cấp hay các chủ nợ lớn.
 
3. Tránh những khoản thanh toán ưu đãi cho các chủ nợ

Luật phá sản có những quy định chặt chẽ về việc thanh toán các khoản nợ. Nó được gọi là những “khoản thanh toán ưu đãi”. Nếu bạn đệ đơn xin bảo hộ phá sản, thì tất cả các khoản nợ của bạn trong vòng một năm trước khi đệ đơn sẽ được các chủ nợ phân tích kỹ lưỡng để chắc chắn rằng không xảy ra trường hợp một vài chủ nợ nào đó sẽ được thanh toán toàn bộ, trong khi những người khác không nhận được chút nào hay chỉ nhận được một phần nhỏ mà thôi. Ngoài việc phá sản, nếu bạn đi vay đồng thời cầm cố hay ký quỹ tài sản, các chủ nợ sẽ hoàn toàn có quyền quyết định đối với tài sản đó, tuy nhiên về phương diện pháp lý, bạn có thể thanh toán cho một chủ nợ không có bảo đảm tài sản trước các chủ nợ khác.

4. Đừng nói dối về các khoản nợ

Khi hoạt động kinh doanh bắt đầu gặp phải những vấn đề tài chính, có thể bạn sẽ nghĩ ngay đến việc vay mượn tiền. Nhưng trước khi làm điều này, bạn cần cân nhắc một cách cẩn trọng về khoản vay: liệu nó có thể khiến cho hoạt động kinh doanh phục hồi trong tương lai, hay nó chỉ làm cho vấn đề nợ nần của bạn trở nên trầm trọng hơn. Nếu bạn vẫn quyết định tìm kiếm một khoản vay mới, hãy thẳng thắn nói ra tình hình tài chính của công ty mình, bởi khi bạn bóp méo các khoản nợ để mong có được một khoản vay mới, thì theo các quy định pháp luật, bạn đã có hành vi gian lận trong các hoạt động tài chính. Điều này khiến bạn phải chịu trách nhiệm pháp lý về các khoản nợ, thậm chí ngay cả trong trường hợp bạn bị phá sản. Có thể thấy rằng, khi dính líu đến những đồng vốn vay mượn, các khoản nợ có thể gây phiền phức cho bạn trong nhiều năm.

5. Đừng vay mượn từ Quỹ trợ cấp, lương hưu của công ty

Rất nhiều quỹ trợ cấp lương hưu không cho phép bạn vay mượn tiền (hay lấy tiền) từ quỹ. Nếu bạn làm như vậy, bạn có thể bị phạt lên đến 115% khoản tiền vay. Tồi tệ hơn, quỹ này do đó sẽ không đảm bảo theo quy định, đồng nghĩa với việc mọi hoạt động rút tiền sẽ bị nghiêm cấm, bạn phải chịu thuế thu nhập và khoản tiền phạt chậm thanh toán. Một số quỹ khác của công ty cho phép bạn vay mượn tiền vì những mục đích đã được thông qua, nhưng bạn hãy suy xét kỹ lưỡng trước khi làm việc này: số tiền dự trữ phòng ngừa rủi ro sẽ nhỏ hơn và nếu thất bại trong việc hoàn trả khoản vay này, bạn có thể kết thúc với trách nhiệm thanh toán thuế thu nhập trên khoản tiền đã rút và chịu phạt thêm khoản tiền 10% – 25% số tiền vay.

6. Tìm kiếm sự giúp đỡ từ các hãng bảo hiểm

 Nếu hoạt động kinh doanh của bạn phải tái cơ cấu tổ chức theo đúng quy định của luật pháp, thì bạn có thể có một quãng thời gian khó khăn để tìm kiếm sự đồng thuận từ các hãng bảo hiểm sẵn lòng giúp đỡ phục hồi hoạt động kinh doanh của bạn hay đề ra một chính sách mới. Vì vậy, nếu bạn đang lên kế hoạch tìm kiếm sự bảo hộ phá sản, hãy chắc chắn rằng mình có khoản tiền bảo hiểm đảm bảo chi trả trong ít nhất 12 tháng sắp tới. Bạn sẽ cần tiền để thanh toán những khoản nợ đến hạn, và miễn là bạn trả phí bảo hiểm, các hãng bảo hiểm sẽ không thể từ chối chi trả cho bạn. Nhờ vậy, bạn có thể tận hưởng chút ít thư thái trong tâm hồn để tiếp tục hoạt động kinh doanh của mình.

7. Hãy cẩn thận khi chuyển nhượng các tài sản kinh doanh

Đôi lúc, vì sự liều lĩnh, bạn sẽ cố bảo vệ tài sản bằng việc che giấu chúng. Khi các chủ nợ truy tìm những tài sản được che giấu này thì kế sách trên xem ra không hiệu quả và có thể khiến bạn bị kết tội biển thủ tài chính. Đặc biệt, bạn không nên: – Chuyển tài sản sang cho bạn bè hay người thân nhằm thoát khỏi sự kê biên của các chủ nợ hay của toà phá sản. – Che đậy tài sản và doanh thu khi được cơ quan chức năng yêu cầu thông báo.

8. Đừng hoảng loạn về những động sản hay bất động sản đi thuê

Nếu bạn tuyên bố phá sản, các công ty cho thuê tài sản không thể sử dụng việc phá sản để bào chữa cho việc ngừng cung cấp dịch vụ và thu hồi tài sản, mặc dù họ có thể yêu cầu bạn đưa ra những tài sản thế chấp hợp lý để đảm bảo lòng tin. Tương tự như vậy, miễn là bạn tiếp tục trả tiền thuê, những người cho thuê không thể từ chối bạn được. Đừng hoảng sợ bởi những điều khoản thường được ghi vào hợp đồng thuê thương mại là bạn sẽ tự động bị đặt vào tình trạng vỡ nợ đối với bên cho thuê, nếu bạn đệ đơn xin phá sản. Những điều khoản như vậy thường không có hiệu lực pháp lý bắt buộc thi hành (nhưng có thể bắt buộc đối với người thuê lại và người được uỷ quyền).

9. Quan tâm đến việc trả lại một số tài sản đi thuê

Nếu bạn đang đi thuê tài sản, thiết bị và bạn chắc chắn rằng sẽ không muốn giữ chúng sau khi đệ đơn xin phá sản, bạn hãy nghĩ đến việc trả lại cho công ty cho thuê trước khi nộp đơn. Nếu bạn làm như vậy với những thiết bị có giá trị thấp hơn những gì bạn nợ theo hợp đồng thuê, bạn sẽ có lợi rất nhiều bởi khi phá sản, sự thiếu hụt này sẽ có mặt trong danh sách những khoản nợ bạn phải trả. Mặt khác, nếu bạn muốn giữ lại những tài sản đi thuê, bạn sẽ cần thanh toán tiền thuê đúng hạn và trách nhiệm này sẽ không được giải quyết trong quá trình bảo hộ phá sản

Rắc rối tài chính là “mớ bòng bong” mà không một công ty nào muốn vướng vào, nhất là trong các cuộc giao thương quốc tế. Hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng, những hợp đồng mua bán thường có giá trị hàng triệu USD và rắc rối tài chính dường như đang trở thành người bạn song hành. Sai một ly, đi một dặm. Một “sơ sẩy” tài chính cũng có thể khiến công ty đến gần bờ vực của sự phá sản. Hy vọng là với những lời khuyên trên đây, bạn sẽ không để một rắc rối tài chính nhỏ trở thành cuộc khủng hoảng tài chính lớn ở doanh nghiệp mình.

Theo Anet

Trên danh nghĩa lãi suất huy động VND hiện chưa vượt rào 10,5%/năm. NHNN cũng khẳng định các NHTM không có vấn đề gì về thanh khoản. Thế nhưng, sự căng thẳng về nguồn VND đang ở đỉnh điểm khi một tháng qua lãi suất huy động trên cả thị trường liên ngân hàng và thị trường dân cư đều liên tục bị đẩy lên cao ngất ngưởng.

Lãi suất huy động: Xoay các kiểu

Trên bảng lãi suất, chưa có NHTM nào công bố mức lãi suất huy động vốn từ khu vực dân cư vượt mức 10,5%. Nhưng nếu nhìn vào các chiêu của NHTM thì thấy họ đang “nóng” đến mức nào trong việc huy động vốn. Hầu hết các NHTM đều tung ra tất cả những chiêu có thể để thu hút khách hàng. Mức lãi suất thưởng thấp nhất mà các ngân hàng đưa ra ở mức 0,05 % và cao nhất có thể lên đến 0,42%/năm.

Do đó, thực tế khi cộng lãi suất từ các hình thức thưởng (thưởng tiền, thưởng lãi suất, lãi suất cho sản phẩm huy động đặc biệt) thì lãi suất huy động của nhiều NHTM đã vượt rào 10,5%/năm. Điểm mặt các NHTM đang thực hiện những chương trình khuyến mại hấp dẫn thì thấy đủ cả, từ NHTM nhà nước lớn đến NHTMCP lớn, nhỏ. Thế nhưng, kết quả không mấy khả quan khi dự tính trong năm nay, tính chung toàn ngành tăng trưởng huy động vốn vẫn thấp hơn tăng trưởng tín dụng khoảng 9%.

Trên thị trường liên ngân hàng, theo công bố của NHNN, doanh số giao dịch trong tuần gần đây nhất đạt xấp xỉ 120.350 tỷ VND và 2.033 triệu USD, tăng tiếp 8.507 tỷ đồng và 580 triệu USD so với trung tuần tháng 12/2009. Và đây là tuần thứ ba liên tiếp giao dịch trên thị trường này tăng cao. Sự căng thẳng về thanh khoản còn thấy rõ hơn khi doanh số giao dịch kỳ hạn qua đêm và 1 tuần chiếm tỷ trọng lớn nhất; trong đó giao dịch kỳ hạn 1 tuần chiếm 46%/tổng doanh số giao dịch. Và tất nhiên, lãi suất giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng tiếp tục tăng lên trên 10%/năm.

Hiện lãi suất bình quân qua đêm đang ở mức 10,71%/năm. Lãi suất bình quân cao nhất, theo công bố của NHNN, là 12%/năm. Nhưng lãnh đạo một NHTM cho biết, muốn có con số này trên thực tế thì phải cộng thêm vài điểm phần trăm nữa!

“Quân tử” phòng thân

Tăng trưởng tín dụng quá cao là nguyên nhân chính khiến thị trường huy động vốn căng thẳng như hiện nay. Theo thống kê của NHNN, hiện tăng trưởng tín dụng đã ở mức 37,73% – cách xa con số 25% mà NHNN đưa ra hồi đầu năm và vượt gần 8% so với “phanh” dự kiến của NHNN trong những tháng cuối năm là 30%.
 
Thực tế, việc tăng trưởng tín dụng đã được NHNN và cả các NHTM lường trước do chương trình hỗ trợ lãi suất (tính chung là có đến 5 chương trình) được triển khai từ đầu năm đến nay. Dư nợ cho vay hỗ trợ lãi suất tuy ở mức hơn 445.000 tỷ đồng, song đây chính là lực đẩy khiến “con tàu tín dụng” không sao phanh lại được, dù NHNN liên tục có cảnh báo đối với các tổ chức tín dụng.

Nguyên nhân thứ hai, và cũng là căn bệnh cố hữu của hệ thống NHTM Việt Nam, là hệ quả từ nguyên nhân thứ nhất: sự mất cân đối về kỳ hạn giữa vốn huy động và vốn cho vay.
 
Tuy NHNN chưa công bố, nhưng theo ước tính của các NHTM, hiện hơn 90% vốn huy động VND của các ngân hàng là dưới 12 tháng; trong khi tỷ lệ này trong cho vay trung và dài hạn là 40%. Cụ thể hơn, nếu nhìn vào bảng huy động lãi suất VND của NHTM có thể thấy rõ sự mất cân đối này. Ví dụ lãi suất huy động kỳ hạn 1 tháng của SHB là 10,44%/năm; từ 12 tháng đến 36 tháng có mức chung là 10,48%/năm. Ở NHTMCP Đông Á, lãi suất huy động kỳ hạn 1 tháng và 6 tháng đều ở mức 10,49%/năm. Hay ở Techcombank, lãi suất kỳ hạn 1 tháng cao hơn 15 tháng, tương ứng là 10%/năm và 9,20%/năm.

Nguyên nhân thứ ba, để bình ổn thị trường ngoại hối, trong tháng 12/2009, NHNN đã bán ra một lượng lớn ngoại tệ nên các NHTM cũng “tốn” một lượng VND không nhỏ cho việc này. Trước tình hình căng thẳng của thị trường, NHNN đã phát đi thông điệp sẽ hỗ trợ thanh khoản cho NHTM nào thiếu hụt tạm thời.
 
Hiện tổng phương tiện thanh toán đã ở mức 28,67% – vượt mức dự kiến (25%) của NHNN. Thống đốc NHNN Nguyễn Văn Giàu cũng hơn một lần khẳng định sẽ làm mọi cách để giữ mức cung tiền trong tầm kiểm soát. Vì thế, NHNN sẽ không dễ gì tung tiền ra “cứu” NHTM.

Nếu như trước đây một ngân hàng nào đó thiếu thanh khoản sẽ được những ngân hàng lớn hỗ trợ, thì ba năm trở lại đây tinh thần “tương thân tương ái” này giữa các NHTM không còn nữa. Hầu hết NHTM lớn đều “làm ngơ” trước khó khăn của ngân hàng nhỏ. Một lãnh đạo NHTM đã phải thốt lên: “Trong thời buổi khó khăn này “quân tử phòng thân” là hơn cả”. Thậm chí, số ít ngân hàng còn lấy sự khó khăn thanh khoản của ngân hàng bạn làm cơ hội kiếm lời cho mình! Đây cũng là một trong những lý do khiến lãi suất trên thị trường liên ngân hàng bị đẩy lên vượt cả lãi suất cơ bản.

Thanh khoản: Cốt lõi là ở năng lực quản trị ngân hàng

Thanh khoản của các NHTM luôn là vấn đề nhạy cảm và được “dự cảm” hàng năm, nhất là vào dịp tết Nguyên Đán, khi cả nhu cầu tín dụng và chi tiêu của người dân lẫn doanh nghiệp đều tăng. Thêm vào đó là sự “chia sẻ” nguồn vốn cho các thị trường khác (chứng khoán, bất động sản, vàng…).
 
Đây là vấn đề thường niên của các NHTM. TS. Lê Xuân Nghĩa, Phó Chủ tịch Ủy ban giám sát tài chính quốc gia cho rằng, vấn đề thanh khoản hiện chưa nghiêm trọng như năm ngoái, nhưng nếu không xử lý kịp thời sẽ gây khó khăn cho các NHTM.

Hai năm nay, nhiều NHTM đã tăng vốn điều lệ, tăng năng lực cạnh tranh từ chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đến cải thiện hỉnh ảnh trong mắt người dân… nhưng vẫn thua tính chuyên nghiệp của các NH ngoại. Chuẩn mực từ chất lượng dịch vụ, chất lượng tín dụng, các chỉ số an toàn… là đánh giá chung đối với các NH nước ngoài có mặt tại Việt Nam hiện nay.

Một quan chức của NHNN đặt vấn đề: Tại sao trong lúc NHTM trong nước “cuống” lên vì thanh khoản thì NH nước ngoài vẫn “bình chân như vại”? Nếu nói do họ có sự hỗ trợ của NH mẹ là không đúng. Vì, trong bối cảnh khủng hoảng vừa qua, chính những ngân hàng mẹ của họ đang gặp khó khăn thì khó có thể hỗ trợ cho NH con.
 
Tại sao trong lúc các NHTM trong nước đẩy tăng trưởng tín dụng lên cao quá khả năng của mình thì NH nước ngoài vẫn kiên định theo cách: chậm mà chắc? Nhiều NH nước ngoài, thậm chí NH 100% vốn nước ngoài (hạch toán độc lập với ngân hàng mẹ), chẳng hạn như ANZ, không chỉ là ngân hàng bán buôn, mà họ đã thực sự trở thành ngân hàng bán lẻ trên thị trường khi triển khai không thiếu hình thức tín dụng nào trên thị trường Việt Nam, kể cả chương trình hỗ trợ lãi suất.

Nhưng hiện không có NH nước ngoài nào gặp vấn đề về thanh khoản, dù là tạm thời. Vậy, vấn đề nằm ở chỗ năng lực quản trị điều hành của các ngân hàng nội. Vị quan chức NHNN này khẳng định. Và đây cũng chính là một trong những thách thức lớn mà các NHTM trong nước phải đối mặt trong năm 2010 và nhiều năm tiếp theo.
Nguồn:  Diễn đàn doanh nghiệp

Nguồn: royal.vn

1. Bạn không thể dùng lợi nhuận để thanh toán các khoản chi phí. Thực tế là chúng ta rất dễ bị ru ngủ bởi lợi nhuận. Nếu bạn phải thanh toán chi phí mà khách hàng lại không thanh toán cho bạn thì đó quả là điều tồi tệ đối với doanh nghiệp. Thậm chí bạn có thể không cần làm ra tiền mà vẫn thu được lợi nhuận.

2. Chu kỳ tiền mặt không phải là thứ mà bạn có thể dễ dàng quản lý được. Nó phức tạp hơn bạn tưởng nhiều. Bán được hàng không có nghĩa là bạn đã có tiền. Chịu chi phí không nhất thiết là bạn phải thanh toán ngay lập tức. Có những hàng hóa bạn mua về xong mà phải xếp ế ẩm trong kho cho tới khi buộc phải bán hạ giá.

3. Tăng trưởng sẽ ngốn của bạn rất nhiều tiền. Điều này nghe có vẻ thật ngược đời. Giai đoạn thành công nhất lại ẩn chứa yếu tố rủi ro nhất! Một công ty đã trải qua những năm tháng khó khăn khi doanh số bán hàng tăng gấp đôi mà sau đó vẫn đi đến phá sản. Họ đã đầu tư xây dựng trước đó 2 tháng và thu hồi vốn từ doanh số bán hàng 6 tháng sau đó.

Việc đẩy mạnh tăng trưởng vào thời điểm này chẳng khác nào “con ngựa thành Troa”, nghĩa là sẽ tiềm ẩn nguy cơ trong một giải pháp tưởng chừng như hợp lý. Đúng vậy, dĩ nhiên là bạn muốn tăng trưởng, tất cả chúng ta đều muốn doanh nghiệp của mình tăng trưởng. Nhưng hãy hết sức cẩn thận bởi vì tăng trưởng sẽ ngốn của bạn rất nhiều tiền. Đây chính là vấn đề trong quá trình luân chuyển vốn. Tăng trưởng càng nhanh bao nhiêu thì số vốn bỏ ra càng lớn bấy nhiêu.

4. Buôn bán giữa doanh nghiệp với nhau cũng ngốn khá nhiều tiền mặt. Chúng ta thường nghĩ đơn giản rằng bán được hàng nghĩa là thu được tiền, nhưng khi bạn là một doanh nghiệp bán hàng trực tiếp cho doanh nghiệp khác thì mọi chuyện lại không đơn giản như vậy. Bạn giao hàng hóa hay dịch vụ rồi lập hóa đơn, và khách hàng sẽ không thanh toán hóa đơn này ngay, thường thì phải một tháng sau đó.

Doanh nghiệp là khách hàng rất tốt, vì thế bạn không thể nào xếp họ vào xó được, bởi như vậy họ sẽ chẳng bao giờ mua hàng của bạn nữa. Do đó bạn phải chờ đợi. Khi bạn bán hàng hóa cho nhà phân phối, rồi nhà phân phối bán lại cho đại lý bán lẻ, may mắn lắm thì cũng phải sau 5, 6 tháng bạn mới thu được tiền.

5. Hàng lưu kho cũng ngốn tiền mặt của bạn. Trước khi bán một loại hàng hóa nào đó thì bạn phải mua hoặc sản xuất ra nó. Dù mới chỉ bày hàng ra kệ để chờ bán thì bạn vẫn phải trả tiền cho nhà cung cấp. Nguyên tắc ở đây là, một đồng bạn có trong sổ sách lưu kho đồng nghĩa với một đồng tiền mặt bạn không có trong tay.

6. Vốn luân chuyển là chìa khóa cho sự tồn tại của doanh nghiệp. Về mặt ngữ nghĩa, vốn luân chuyển là một thuật ngữ dùng để chỉ những gì còn lại sau khi bạn trừ đi các khoản nợ nần từ tài sản hiện có. Nhưng trên thực tế, đó là khoản tiền bạn vay từ ngân hàng để thanh toán các khoản chi phí hay để mua hàng hóa trong khi chờ đợi khách hàng thanh toán cho bạn.

7. Giấy báo thu cũng đồng nghĩa với việc bạn chưa thể nhận được tiền ngay (xem nguyên tắc số 4). Đó là khoản tiền mà khách hàng còn nợ bạn. Điều này khiến bạn phải biết cân đối tiền mặt : một đồng trong giấy báo thu là một đồng tiền mặt bạn không có trong tay.

8. Ngân hàng thường không thích những gì bất ngờ. Vì thế hãy lên kế hoạch thật cẩn thận. Bạn không thể nào hành động một cách tùy tiện với ngân hàng được. Khi bạn nhận thấy một sự tăng trưởng sắp sửa bùng nổ, một sản phẩm mới sắp ra đời hay một rắc rối phát sinh trong việc thanh toán của khách hàng, thì bạn cần phải chuẩn bị thật chu đáo các biểu đồ số liệu và bản kế hoạch xác thực rồi liên hệ ngay với ngân hàng càng sớm càng tốt.

9. Chú ý 3 thuật ngữ quan trọng sau: “Collection days” là khoảng thời gian mà bạn phải chờ để được thanh toán. “Inventory turnover” là khoảng thời gian mà vốn luân chuyển còn nằm trên sổ sách và cản trở chu kỳ tiền mặt của bạn. “Payment days” chỉ thời gian mà bạn chờ để thanh toán cho người bán. Hãy luôn kiểm soát các giai đoạn quan trọng này của chu kỳ tiền mặt. Cố gắng lên kế hoạch cho chúng từ năm trước và sau đó đem so sánh với kết quả trong thực tế.

10. Nguyên tắc là nguyên tắc, nhưng nếu bạn là một ngoại lệ thì xin chúc mừng! Nếu như tất cả các khách hàng đều thanh toán cho bạn ngay sau khi mua, và bạn không cần phải bỏ tiền ra mua hàng trước khi đem bán chúng, thì bạn hoàn toàn không phải lo âu gì. Nhưng nếu bạn bán cho các doanh nghiệp khác, thì hãy nhớ rằng họ hiếm khi nào thanh toán cho bạn ngay đâu.

Nguồn: BusinessKnowHow/Apec Marketing

1. Tiền mặt là số một. Chỉ những ai có tiền, và sẵn sàng đầu tư tiền trong thời điểm này, sẽ có những cơ hội lớn nhất. Đồng thời, tiền có thể trở thành chúa trời ngay lập tức, còn nợ nần trở thành ma quỷ. Khi nói rằng thời điểm năm ngoái đã nhắc chúng ta nhớ lại thời điểm nguy kịch của việc dư thừa đầu tư là một cách nói giảm nhẹ đi – nói giảm đến mức tối thiểu.

Chúng ta đều biết rằng đồng tiền tất cả đều quay về tập trung vào những điều thiết yếu (như là thước đo hoạt động) mà chính nó tạo ra các giá trị căn bản. Điều này có nghĩa là các việc kinh doanh và các mô hình kinh doanh mà có thể tạo ra dòng tiền mặt siêu trội tương ứng với ngành tương ứng sẽ là các ngành có sức mạnh bền lâu nhất.

2. Đổi mới công nghệ và tính sáng tạo – chúng ta không thể quên rằng chúng ta cần phải đầu tư mạnh vào lĩnh vực này. Trong cộng đồng kinh doanh, dịch vụ máy tính cung cấp lưu trữ và dịch vụ qua Internet (cloud computing), Web phiên bản 2.0, công nghệ sinh học và dịch vụ y tế sẽ tiếp tục đạt được xu hướng dài lâu và mặc dù tốc độ đầu tư bị chậm dần, những lĩnh vực này sẽ vẫn nhận được nguồn vốn.

3. Khách hàng mua hàng trước hết và trên hết là do giá cả quyết định. Một bài học chính trong cuộc khủng hoảng này là trong thời kỳ khó khăn, người tiêu dùng đưa ra quyết định mua sắm dựa trên giá cả. Ví dụ, ai cũng biết rằng sản phẩm công nghệ xanh và công nghệ sạch là các sản phẩm ai cũng muốn sở hữu, nhưng lại không phải là quá quan trọng. Chúng ta không bao giờ nên quên rằng, rốt cuộc, khách hàng vẫn là trọng tâm của việc kinh doanh.

4. Bất chấp hậu quả ra sao, thông tin cần phải đuợc truyền đi với tốc độ nhanh nhất có thể. Kỷ nguyên này đã khác trước nhiều lắm là do thông tin được chia sẻ toàn cầu. Tốc độ và lưu lượng thông tin sẵn có tạo ra chiều sâu của cuộc khủng hoảng tín dụng – một cuộc khủng hoảng lòng tin và nó cũng phải chịu trách nhiệm về việc thắt chặt lại nền kinh tế, vì thị trường chứng khoán đang trên đà phía trước có thể đang thực sự hồi phục.

5. Chúng ta thực sự không biết chính sách kích thích của các chính phủ sẽ phát huy tác dụng ra sao. Chúng ta cần phải thấy kết quả nhanh hơn từ các chính sách kích thích đang áp dụng. Bởi vì "nếu chúng ta được cung cấp toàn phân bón và nước, chúng ta tốt nhất là chỉ nên nhìn thấy những mầm cây xanh tốt". Thậm chí với sự phục hồi trong nền kinh tế, một bài học mà nhiều người đều nhận thấy là "cần phải cẩn thận vì nó giống như một dạng gây mê – sau khi nó hết tác dụng bạn sẽ cảm thấy đau đớn trở lại".

6. Tâm điểm, tâm điểm, và tâm điểm. Đừng tập trung vào quá nhiều thứ cùng lúc, mà hãy chỉ tập trung vào những gì cơ bản và có vai trò quan trọng sẽ giúp bạn đi đúng hướng mặc dù chọn không đúng lúc. Hãy tập trung vào tâm điểm, và luôn nhớ rằng giá trị đích thực chỉ xuất phát từ những quy tắc cơ bản của đổi mới và kinh doanh. Các nguyên tắc lỗi thời cho thời kỳ mới vẫn ở phía trước.

Nguồn:  Tuần Việt Nam

6 giải pháp lớn bao gồm: Tập trung kiềm chế lạm phát; thúc đẩy xuất khẩu, hạn chế nhập siêu, cải thiện cán cân thanh toán; bảo đảm nguồn lực thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội; bảo đảm ổn định, an toàn của hệ thống tài chính – ngân hàng; tiếp tục thúc đẩy phát triển sản xuất, kinh doanh và đẩy mạnh công tác tư tưởng, thông tin, tuyên truyền, tạo đồng thuận cao trong xã hội.

Tập trung kiềm chế lạm phát

Đây là giải pháp đầu tiên được đưa ra trong Nghị quyết. Theo đó, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiếp tục điều hành chính sách tiền tệ chủ động, linh hoạt, thận trọng; bảo đảm tốc độ tăng trưởng tín dụng khoảng 25% và tổng phương tiện thanh toán khoảng 20%. Đồng thời, chỉ đạo, hướng dẫn các ngân hàng thương mại thực hiện cho vay theo cơ chế lãi suất thoả thuận đối với dự án sản xuất, kinh doanh có hiệu quả theo Nghị quyết của Quốc hội.

Bộ Công Thương tiến hành rà soát, đánh giá tình hình cung – cầu các mặt hàng phục vụ sản xuất và đời sống, trước hết là các mặt hàng thiết yếu như gạo, đường, sữa, thuốc chữa bệnh, thức ăn chăn nuôi, phân bón, xăng dầu, xi măng, thép… Theo dõi sát diễn biến thị trường trong và ngoài nước để kịp thời áp dụng các giải pháp điều tiết, bình ổn thị trường, nhất là đối với những mặt hàng thiết yếu, không để xảy ra thiếu hàng, sốt giá.

Bộ Tài chính cùng với Bộ Công Thương, các bộ, cơ quan liên quan duy trì ổn định giá điện bán cho các hộ sản xuất, tiêu dùng và giá than bán cho sản xuất điện đến hết năm 2010. Đồng thời, rà soát cơ chế kiểm soát giá xăng dầu để bảo đảm hoạt động kinh doanh xăng dầu hoạt động theo nguyên tắc thị trường, rà soát lại chi phí kinh doanh, sử dụng linh hoạt, hiệu quả các công cụ thuế, phí và Quỹ bình ổn giá xăng dầu không để giá xăng tăng liên tục trong thời gian ngắn, gây tác động bất lợi đến sản xuất và tâm lý người tiêu dùng.

Thúc đẩy xuất khẩu, hạn chế nhập siêu

Để bảo đảm tốc độ tăng kim ngạch xuất khẩu đạt trên 6% và tỷ lệ nhập siêu khoảng 20% trong năm 2010, Chính phủ chỉ đạo Bộ Công Thương tổ chức triển khai các biện pháp đẩy mạnh xuất khẩu, kiểm soát nhập siêu theo đúng chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ. Tăng cường công tác xúc tiến thương mại để mở rộng thị trường, thị phần xuất khẩu cho các doanh nghiệp, đồng thời có các cơ chế, chính sách phù hợp để khuyến khích các doanh nghiệp tăng lượng hàng hoá xuất khẩu.

Trong quý 2/2010, Bộ Công Thương sẽ xây dựng, trình Thủ tướng Chính phủ về cơ chế, chính sách khuyến khích thu hút các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước đầu tư phát triển công nghiệp hỗ trợ, công nghiệp hàng tiêu dùng để tạo ra được nhiều hàng hóa đạt chất lượng thay thế hàng nhập khẩu, góp phần giảm nhập siêu cả trước mắt và lâu dài.

Cũng nhằm thúc đẩy xuất khẩu, hạn chế nhập siêu, Chính phủ chỉ đạo Bộ Tài chính tiếp tục đẩy mạnh đơn giản hoá thủ tục hành chính trong lĩnh vực hải quan để rút ngắn thời gian thông quan và tiết giảm chi phí đối với hàng hoá xuất khẩu.

Tập trung vốn cho các dự án quan trọng, cấp bách

Về thu ngân sách nhà nước năm 2010, sẽ phấn đấu tăng vượt trên 5% so với dự toán đã được Quốc hội quyết định, Chính phủ giao. Đẩy mạnh giải ngân và sử dụng có hiệu quả các khoản vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA).

Bộ Kế hoạch và Đầu tư chủ trì rà soát lại các dự án đầu tư sử dụng vốn ngân sách nhà nước, vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, trái phiếu Chính phủ để điều chuyển vốn đối với ngân sách trung ương và hướng dẫn điều chuyển vốn đối với ngân sách địa phương theo hướng tập trung vốn cho các dự án quan trọng, cấp bách phải hoàn thành trong năm 2010. Không bố trí vốn cho các dự án đầu tư cho đến thời điểm này chưa được bố trí vốn, trừ vốn đối ứng các dự án vay nước ngoài.

Đồng thời, sẽ xây dựng cơ chế chính sách đủ sức hấp dẫn để kêu gọi các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước tham gia đầu tư theo chủ trương đẩy mạnh xã hội hóa trong đầu tư phát triển; xây dựng và công bố danh mục dự án, công trình đầu tư cụ thể để huy động các nguồn lực trong xã hội phục vụ mục tiêu đầu tư phát triển.

Giảm lãi suất cho vay đến mức thị trường chấp nhận được

Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn phối hợp với các bộ, ngành, địa phương thúc đẩy phát triển sản xuất, xuất khẩu hàng nông sản, chú ý những mặt hàng Việt Nam có thế mạnh như gạo, cà phê, thủy sản,…

Đồng thời xây dựng cơ chế tiêu thụ sản phẩm để bảo đảm được lợi ích người sản xuất khi giá thế giới xuống thấp và xuất khẩu đạt mức giá tốt nhất. Các doanh nghiệp xuất khẩu cần liên kết, hợp tác để giữ thị trường và bảo đảm giá hàng xuất khẩu ở mức hợp lý.

Nhằm tạo điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, nhất là khu vực nông nghiệp nông thôn, doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp nhỏ và vừa, vay được vốn để phát triển sản xuất, kinh doanh, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chỉ đạo các tổ chức tín dụng, nhất là các ngân hàng thương mại nhà nước, tiết kiệm chi phí hoạt động, giảm lãi suất cho vay đến mức thị trường chấp nhận được.
 

Nguồn:  SAGA.vn
 

Cân đối tài khoản

Bước đầu tiên và quan trọng nhất đối với DN là bảo đảm sắp xếp hợp lý các tài khoản. Các DN nhỏ cần lưu giữ đầy đủ các chứng từ kế toán của mọi giao dịch. Chứng từ chính xác sẽ cho biết DN kinh doanh có hiệu quả không và là cơ sở để tính toán lợi nhuận đóng thuế.

Lưu giữ chính xác chứng từ không chỉ là một phương án tốt và một kinh nghiệm tối ưu, mà còn là một công cụ để kiểm soát DN, cho phép tiết kiệm chi phí, tránh trường hợp bị phạt do thanh toán chậm hay nảy sinh xung đột.

Tầm quan trọng của thuế

Khi mới mở DN hay DN đang hoạt động, chủ DN cần có những kiến thức cơ bản về thuế. Chuyên gia về thuế sẽ hỗ trợ vấn đề này. Nếu gặp khó khăn về khai báo lợi tức đóng thuế hay các vấn đề thuế thì nên gặp kiểm toán công chứng. DN cần đóng thuế đúng hạn và phải dành riêng một tỷ lệ quy định để trang trải nợ thuế DN. Nếu có khó khăn trong đóng thuế, hãy liên lạc với chi cục thuế địa phương. Một nguyên tắc vàng là thông báo thường xuyên cho cơ quan thuế về những vấn đề gặp phải.

Biết dự tính trước

DN nhỏ lên ngân sách và có dự báo đúng thì có thể lường được hầu hết những vấn đề về tài chính và khắc phục kịp thời. Một nỗi lo thường trực của DN nhỏ là thanh khoản sẽ cạn dần và các ngân hàng sẽ phong tỏa tín dụng. Vì vậy, mối quan hệ giữa chủ DN nhỏ và ngân hàng là rất quan trọng. Nếu gặp rắc rối trong thanh toán, hãy giải thích vì sao và cho ngân hàng biết khi nào sẽ thanh toán. Đừng tìm cách phớt lờ các khoản nợ, vì như vậy nợ nần sẽ tăng dần và làm tổn hại quan hệ với ngân hàng.
 
Duy trì quyền kiểm soát
 
Duy trì kiểm soát tín dụng là vấn đề rất quan trọng đối với DN nhỏ, nhất là những DN có tiềm lực tài chính hạn chế. Vì không thể thanh toán số tiền khách hàng còn nợ mà nhiều DN nhỏ có lãi đã buộc phải ngừng giao dịch. Có nhiều cách để tránh tình trạng này. Nếu khách hàng sắp giải thể hay tìm cách trì hoãn thanh toán thì cần cân nhắc kỹ xem có nên gia hạn tín dụng cho họ không. Nếu không chắc chắn, hãy kiểm tra lại thông tin tham khảo và hạng mức tín dụng.

Đánh giá từng khách hàng một cũng là một cách làm hiệu quả. Hãy quyết định giới hạn tín dụng trên đối với các khách hàng vì đây là khoản tiền có thể chấp nhận rủi ro và lấy đó làm căn cứ. Khi đã quyết định hạn mức và đã cấp hàng, cần bàn giao hàng và kiểm tra hàng hóa, sau đó gửi hóa đơn ngay.

Chứng từ và nhắc nhở

Chỉ cần duy trì được chứng từ rõ ràng, gọn gàng theo thứ tự ngày, tháng cũng đã mang lại hiệu quả trông thấy. Dù công việc này có nhàm chán đến mức nào đi nữa thì những nhà quản lý nhỏ cũng phải dành thời gian hằng tuần để sắp xếp lại chứng từ và theo dõi những hóa đơn còn tồn đọng. Hãy bắt đầu từ những khoản nợ lớn và muộn nhất. Những khoản nợ lớn rất quan trọng vì việc thanh toán những khoản này sẽ luôn có tác động tích cực đối với luân chuyển tiền. Cũng phải luôn theo sát những khoản thanh toán chậm, cho dù khoản nợ đó có nhỏ đến mức nào.

Nếu đã quá hạn mà vẫn chưa được thanh toán thì phải có lý do. Lý do đó có thể chỉ đơn giản là thất lạc hóa đơn hay DN không có khả năng trả nợ và tìm cách tránh thanh toán. Rõ ràng chỉ những ai theo sát tình hình mới nhận được tiền.

Theo sát khoản nợ bằng cách gửi thư nhắc hay tốt nhất là gọi cho họ để xác nhận sẽ được thanh toán đúng hạn. Trong trường hợp khách hàng thanh toán trên tài khoản thì cần lập tức hoãn cấp tín dụng cho đến khi khoản nợ được thanh toán đầy đủ. Sau đó cần xác nhận đã nhận được tiền và yêu cầu thanh toán tiếp khoản còn lại. Tùy vào tình hình, bạn có thể thương lượng một phương án thanh toán riêng.

Tăng trưởng xanh

Nhiều chủ DN nhỏ rất ngại khi nghe những từ như “bền vững” hay “xanh” do liên tưởng đến những chi phí phát sinh. Điều mà nhiều người trong số này còn chưa biết là khi được coi là một DN “xanh” thì sẽ có một tác động tài chính tích cực. Nhiều người hiện nay chỉ chấp nhận quan hệ với những DN bền vững và minh bạch. Cái lợi lớn nhất là không cần tốn nhiều chi phí để DN của bạn thu được lợi nhuận.

Nguồn: royal.vn

Vốn lưu động là một chỉ số liên quan đến lượng tiền một DN cần để duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên (được tính bằng cách lấy tổng tài sản ngắn hạn trừ đi tổng nợ ngắn hạn). Các nhà phân tích thường lấy chỉ số này làm căn cứ để đo lường hiệu quả hoạt động cũng như tiềm lực tài chính trong ngán hạn của DN.

Khoản đầu tư vào vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng tài sản, chính vì vậy chúng cần phải được sử dụng một cách hiệu quả. Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động thể hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của DN. Vòng quay vốn càng nhanh thì kỳ luân chuyển vốn càng rút ngắn và vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả. Nhà quản lý cần tập trung kiểm soát từng thành tố chính của vốn lưu động là tiền mặt, hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả.

Quản lý nợ phải thu

Nhiều SME không đầu tư đầy đủ nguồn lực cũng như chính sách trong việc theo dõi và thực hiện việc thu nợ, mặc dù khoản này chiếm phần không nhỏ trong tổng vốn lưu động. Thời gian thu hồi nợ càng ngắn thì DN càng có nhiều tiền để quay vòng vốn. Dễ rút ngắn thời gian trung bình từ khi bán hàng đến khi thu được nợ từ khách hàng, nhà quản lý SME nên đưa ra một giải pháp toàn diện từ chính sách, hệ thống, con người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ.

Chính sách

Quy đinh về điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn được nợ, hạn mức nợ sau khi đã kiểm tra các thang bậc đánh giá cho từng tiêu chí cụ thể về khả năng thanh toán, doanh thu dự kiến, lịch sử thanh toán, cơ sở vật chất… của từng khách hàng.

Quy định về người phê chuẩn cho các hạn mức nợ khác nhau trong nội bộ DN, từ tổng giám đốc, giám đốc bán hàng, trưởng phòng, đến nhân viên bán hàng. Thưởng hợp lý cho những nhân viên thu nợ đạt được chỉ tiêu đề ra để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc. Các chính sách này là nền tảng, là tài liệu hướng dẫn cho cả hệ thống và là một kênh thông tin hiệu quả liên kết các phòng, ban trong DN trong quá trình phối kết hợp để quản lý công nợ.

Con người

DN nên có một bộ phận chuyên trách về quản lý thu nợ và theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh của khách hàng, vị trí địa lý hoặc giá trị công nợ. Những nhân viên này được đào tạo về kỹ năng giao tiếp qua điện thoại, khả năng thuyết phục khách hàng thanh toán hoặc cam kết thanh toán, cách xử lý các tình huống khó, sử dụng thành thạo các phần mềm hỗ trợ…

Công cụ

DN nên đầu tư phần mềm kế toán có phần hành (module) hỗ trợ quản lý công nợ. Những phần mềm ứng dụng này có thể ra được các báo cáo tổng hợp cũng báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo các tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu quả công việc của nhân viên thu nợ.

Quy trình

- Trước khi ký hợp đồng cho khách nợ, nhân viên bán hàng nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện được nợ không. Sau đó đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng.

Khi ký hợp đồng phải qua sự kiểm tra của bộ phận quản lý công nợ để chắc chắn rằng khách hàng không có lịch sử về nợ xấu, nợ khó đòi đã bị đóng hợp đồng. Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ các điều khoản về hạn mức nợ, thời hạn thanh toán…

- Sau khi ký hợp đồng, DN nên gửi invoice (bản liệt kê), hóa đơn cho khách đúng kỳ hạn bằng chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắc chắn rằng khách hàng nhận được giấy tờ và trong thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải quyết vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình; gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, 3 với các mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao hơn thời gian cho phép; hẹn gặp và đến thăm khách hàng nếu thấy trao đổi qua điện thoại không hiệu quả… Nếu khó thu hồi nợ, có thể nhờ công ty chuyên thu nợ hoặc bán nợ.

Lưu ý, mỗi DN có những đặc thù riêng về lĩnh vực kinh doanh, cơ cấu tài sản, vốn lưu động và khoản mục nợ phải thu nhiều hay ít. Nhà quản lý của từng DN nên lựa chọn những phương thức phù hợp nhất cho DN của mình dựa trên phương châm “lợi ích và chi phí”, nhiều khi phải đánh đổi giữa tính thanh khoản và lợi nhuận . Nếu DN gắt gao trong việc thu nợ, tính thanh khoản được cải thiện nhưng có rủi ro là khách hàng sẽ chuyển sang ký hợp đồng với DN khác có chính sách tín dụng thương mại mềm dẻo hơn.

Quản trị tiền mặt

Tiền mặt kết nối tất cả các hoạt động liên quan đến tài chính của DN. Vì thế, nhà quáả lý cần phải tập trưug vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán, tăng hiệu quả sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính trong nội bộ DN vàl/oặc của bên thứ ba.

Quản trị tiền mặt là quá trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt tại quỹ và tài khoản thanh toán ở ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt của DN, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải quyết tình trạng thừa, thiếu tiền mặt trong ngắn hạn cũng như dài hạn.

Xác định và quản lý lưu lượng tiền mặt

Dự trữ tiền mặt (tiền tại quỹ và tiền trên tài khoản thanh toán tại ngân hàng) là điều tất yếu mà DN phải làm để đảm bảo việc thực hiện các giao dịch kinh doanh hàng ngày cũng như đáp ứng nhu cầu về phát triển kinh doanh trong từng giai đoạn. DN giữ quá nhiều tiền mặt so với nhu cầu sẽ dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro về tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn (vì tiền mặt tại quỹ không sinh lãi, tiền mặt tại tài khoản thanh toán ngân hàng thường có lãi rất thấp so với chi phí lãi vay của DN). Hơn nữa, sức mua của đồng tiền có thể giảm sút nhanh do lạm phát.

Nếu DN dự trữ quá ít tiền mặt, không đủ tiền để thanh toán sẽ bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân hàng và các bên liên quan. DN sẽ mất cơ hội hưởng các khoản ưu đãi giành cho giao dịch thanh toán ngay bằng tiền mặt, mất khả năng phản ứng linh hoạt với các cơ hội đầu tư phát sinh ngoài dự kiến.

Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu của DN phải thỏa mãn được 3 nhu cầu chính: chi cho các khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng ngày của DN như trả cho nhà cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, trả người lao động, trả thuế; dự phòng cho các khoản chi ngoài kế hoạch; dự phòng cho các cơ hội phát sinh ngoài dự kiến khi thị trường có sự thay đổi đột ngột.

DN có thể sử dụng phương pháp Baumol hoặc mô hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, DN nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng như những thất thoát trong hoạt động:

- Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp chỉ để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan. Theo Luật thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi), có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất cả các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. – Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận…). Xác định quyền và hạn mức phê duyệt của các cấp quản lý trên cơ sở quy mô của từng DN. Đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.

- Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ. Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán . Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán của DN và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.

Xây dựng và phát triển các mô hình dự báo tiền mặt

Tính toán và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách giúp DN ước lượng được khoảng định mức ngân quỹ là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để DN chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt này. Nhà quản lý phải dự đoán các nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù về chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển của DN trong từng thời kỳ. Ngoài ra, phương thức dự đoán định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý và tổng quát cho hàng năm cũng được sử dụng thường xuyên.

Nguồn nhập ngân quỹ thường bao gồm các khoản thu được từ hoạt động sản – xuất kinh doanh, tiền từ các nguồn đi vay, tăng vốn, bán tài sản cố định không dùng đến…

Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm các khoản chi cho hoạt động sản xuất – kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, trả cổ tức, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế và các khoản phải trả khác.

Mặc dù DN có thể đã áp dụng các phương pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhưng do đặc thù về mùa vụ hoặc do những lý do khách quan ngoài tầm kiểm soát, DN bị thiếu hoặc thừa tiền mặt, nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình:

Thứ nhất, biện pháp cần làm khi thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ thanh toán cho các nhà cung cấp bằng cách sử dụng hối phiếu khi thanh toán hoặc thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, không sử dụng; hoãn thời gian mua sắm tài sản cố định và hoạch định lại các khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi của ngân hàng hoặc vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp “bán và thuê lại” tài sản cố định.

Thứ hai, biện pháp cần làm khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: thanh toán các khoản thấu chi; sử dụng các khoản đầu tư qua đêm của ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào những sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao (trái phiếu chính phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
Thứ ba, biện pháp cần làm khi thừa tiền mặt trong dài hạn: đầu tư vào các dự án mới; tăng tỷ lệ cổ tức; mua lại cổ phiếu; thanh toán các khoản vay dài hạn; mua lại công ty khác.

Nguồn: businesspro.vn

“Ở khối các doanh nghiệp nhà nước tại Việt Nam, nói đến 10 doanh nghiệp thì cả 10 không có chức danh giám đốc tài chính (CFO). Ở các khu vực kinh tế khác cũng không có nhiều doanh nghiệp có chức danh này, trong khi để tồn tại bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện những chức năng của CFO thông qua kế toán trưởng hay một số phòng ban khác.

Điều đó phần nào đã thể hiện hiện sự thiếu chuyên nghiệp trong quản trị doanh nghiệp nói chung và bộ phận tài chính của doanh nghiệp nói riêng hiện nay”, Trưởng ban Nguồn vốn tại một ngân hàng quốc doanh lớn chia sẻ với TBKTSG về bộ phận tài chính trong doanh nghiệp.

Thực tế từ trước đến nay, trên thị trường nội địa gần như cũng chưa có một cuộc khảo sát nào về tình hình các bộ phận tài chính trong các doanh nghiệp Việt Nam. Mới đây, một nghiên cứu với chủ đề “Phát triển, chứ không phải tiếp tục tồn tại” do các chuyên gia của Bộ phận Dịch vụ nghiên cứu giám đốc tài chính của KPMG toàn cầu tiến hành dựa trên khảo sát tại 516 doanh nghiệp lớn của Việt Nam và khu vực, được KPMG Việt Nam công bố hôm 18-8, đã cho biết các doanh nghiệp niêm yết, tư nhân và quốc doanh đều thừa nhận rằng bộ phận tài chính của họ cần phải được cải tổ ngay nếu muốn doanh nghiệp khỏe hơn.

Vai trò không thể thiếu của CFO

Đầu tiên là việc thiếu hệ thống thông tin tích hợp để lưu trữ, theo dõi, báo cáo hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính. Các báo cáo tài chính cung cấp cho ban lãnh đạo thường xuyên bị chậm trễ và chứa những thông tin không chính xác.

Bên cạnh đó là việc chưa có những chính sách và quy chế chính thức nhằm hướng dẫn thực hiện các quy trình tài chính kế toán. Doanh nghiệp thiếu hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo thực hiện tuân thủ và quản trị hiệu quả và hạn chế gian lận. Bộ phận tài chính với cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ, cũng như kênh báo cáo đều chưa đáp ứng nhu cầu báo cáo và kiểm soát của ban lãnh đạo. Cán bộ tài chính kế toán chưa được đào tạo đầy đủ và trang bị những kỹ năng phù hợp để thực hiện hiệu quả công việc của mình.

Phó tổng giám đốc dịch vụ tư vấn của KPMG Việt Nam, ông Tommy (Kihoon) Woo cho hay các thông lệ tiên tiến hiện nay khuyến khích CFO và bộ phận tài chính phát huy nhiều hơn ảnh hưởng của mình đến quyết định kinh doanh – vì thế yêu cầu về năng lực dự báo và xây dựng kịch bản của họ phải cao hơn. Song nhiều CFO ở Việt Nam không được tận dụng một cách hiệu quả để cung cấp các thông tin tài chính hay tình hình tiền mặt của doanh nghiệp.

Ở nhiều công ty, CFO và bộ phận kế toán đáng ra chính là người có trách nhiệm kiểm soát tình hình sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp và giám sát các giám đốc kinh doanh để đảm bảo họ chi tiêu trong ngân sách. Song thực tế không hẳn như vậy. Nếu như sự bất ổn định kinh tế hiện nay khiến nhu cầu có thông tin chính xác và kịp thời của doanh nghiệp tăng lên và đây là cơ hội cho các doanh nghiệp Việt Nam thực hiện các thông lệ tiên tiến này thì vai trò đi trước đón đầu của bộ phận tài chính rất quan trọng đối với hiệu quả hoạt động của bộ phận nói riêng và doanh nghiệp nói chung.

Theo báo cáo khảo sát trên, các doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả thường dành nhiều thời gian thu thập và xử lý các dữ liệu không chuẩn để báo cáo một cách hợp lý cho ban lãnh đạo doanh nghiệp. Các doanh nghiệp này lún sâu trong lối kiểm soát và tuân thủ truyền thống, không chịu đổi mới.

Một trong những chức năng mà bộ phận tài chính cần thực hiện là cung cấp các thông tin kinh doanh (hoạt động tài chính và phi tài chính) cho ban lãnh đạo và các nhà đầu tư để đưa ra các quyết định chiến lược một cách kịp thời. Ngoài các vai trò truyền thống về tuân thủ và kế toán, một CFO cần phải đưa ra những kiến nghị mang tính chiến lược cho hội đồng quản trị (HĐQT) dựa trên các phân tích và dự báo tài chính, xác định và phân bổ chi phí, và phân tích doanh thu/chi phí.

Với tư cách thành viên của ban lãnh đạo cấp cao, CFO phải xây dựng và chỉ đạo việc thực hiện các kế hoạch chiến lược, hoạt động, dự án, chương trình và hệ thống, đồng thời giám sát việc lên kế hoạch ngân sách dài hạn, dự toán và quản lý chi phí dựa trên kế hoạch chiến lược, thảo luận với HĐQT về các vấn đề, xu thế, và thay đổi trong mô hình và kết quả hoạt động.

CFO cũng phải tạo lập, phối hợp, đánh giá các chương trình tài chính và các hệ thống thông tin hỗ trợ của công ty để bao gồm ngân sách, kế hoạch thuế, bất động sản, và giữ gìn tài sản doanh nghiệp, tư vấn cho công tác lập kế hoạch dựa trên những phân tích, báo cáo và khuyến nghị về tài chính và quản lý tài chính. Và quan trọng hơn, CFO phải phân tích dòng tiền, kiểm soát chi phí và chi tiêu để định hướng cho các giám đốc kinh doanh.

Hơn 80% trong số 516 người tham gia cuộc khảo sát đều cho rằng yêu cầu cấp bách đối với bộ phận tài chính là tìm kiếm phương pháp để tăng ảnh hưởng của mình đối với HĐQT trong việc ra quyết định chiến lược. Ông Tommy Woo nhìn nhận: “Những gì chúng tôi đang nhận thấy ở các khách hàng Việt Nam là nhu cầu cấp thiết phải chuyển đổi các quy trình, cơ cấu, hệ thống, sự kiểm soát trong bộ phận tài chính và kế toán để đảm bảo ban lãnh đạo có thông tin và đường lối lãnh đạo đúng đắn nhằm đối phó với cơn bão tài chính và có được lợi thế cạnh tranh”.

Hơn 83% người tham gia khảo sát cùng có quan điểm để nâng cao ảnh hưởng của bộ phận tài chính đối với HĐQT cần cải thiện các công tác lập kế hoạch, dự báo và lên ngân sách.

Nhưng cải cách phải từ ban lãnh đạo

Vậy cần làm gì để nâng cao năng lực của bộ phận tài chính trong các doanh nghiệp Việt Nam? Các chuyên gia của KPMG khuyến cáo rằng CFO cần được hiểu là một thành viên của ban lãnh đạo cấp cao và có quyền ra quyết định. Để thực hiện điều này cần tạo dựng lòng tin và cơ chế hợp tác giữa bộ phận tài chính và các bộ phận kinh doanh.

Các doanh nghiệp nếu muốn hướng tới quản trị chuyên nghiệp cần xây dựng “Cẩm nang kế toán” bao gồm những chính sách và quy trình chuẩn: báo cáo và dự báo tình hình tiền mặt; khung kiểm soát nội bộ; cơ chế đóng sổ cuối tháng; và các quy trình quan trọng khác như các khoản phải chi, phải thu, quản lý vật tư. Nên xây dựng hệ thống thông tin tài chính phù hợp để lưu trữ những giao dịch kế toán và báo cáo về tình hình tài chính một cách chính xác. Lập bảng biểu các chỉ số tài chính sẽ rất có ích cho ban lãnh đạo trong việc phân tích tình hình tài chính và quyết định hành động.

Bên cạnh đó, cần thiết lập bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập báo cáo trực tiếp lên HĐQT, xây dựng quy trình lên kế hoạch và ngân sách hàng năm dựa trên các mục tiêu chiến lược và chú ý triển khai các chương trình đào tạo nâng cao kỹ năng và năng lực cho những nhân viên kế toán (cả kế toán tài chính và kế toán quản trị).

Song, vấn đề nhân lực cũng là một khó khăn lớn trong câu chuyện này. 55% người tham gia khảo sát ở trên đồng ý với quan điểm rằng sự thiếu thốn nhân tài là vấn đề nan giải cho bất kỳ doanh nghiệp nào dự định cải thiện bộ phận tài chính.

“Tất cả các sáng kiến tốt nhất để chuyển đổi có thể bị thất bại nếu các doanh nghiệp Việt Nam không tìm được đúng người tiến hành. Việt Nam luôn thiếu các chuyên gia tài chính, những người có thể đánh giá tình hình, dự đoán kết quả chính xác và không ngại trao đổi với ban lãnh đạo về tình hình không mấy khả quan. Những chuyên gia đó là vô giá và cần phải được giải phóng ngay lập tức ra khỏi các trách nhiệm đi kiểm tra các con số hay dữ liệu hàng ngày, để tập trung thực hiện tốt hơn các mục tiêu mà ban lãnh đạo đang hướng tới”, theo lời ông Tommy Woo.

“Nhu cầu thay đổi trong các doanh nghiệp trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết. Mặc dù vậy, tôi lo sợ rằng các doanh nghiệp Việt Nam sẽ chậm chuyển đổi, họ đang chờ vượt qua khủng hoảng trước khi tiến hành bất kỳ sự thay đổi nào”, ông Woo nói.

Ông không ủng hộ sự thay đổi trên quy mô lớn tại các doanh nghiệp trong thời gian này, nhưng ông cho rằng nhiều việc vẫn có thể tiến hành để thay đổi bộ phận tài chính, đồng thời giảm thiểu ảnh hưởng cuộc khủng hoảng lên doanh nghiệp. Ông nói: “Bộ phận tài chính ngày nay cần phải đón đầu và tập trung cung cấp những thông tin chính xác, hữu ích về doanh nghiệp. Việc chờ đợi khủng khoảng kết thúc trước khi thực hiện chuyển đổi chẳng có ý nghĩa gì”.

Để đưa ra khuyến nghị nói chung đối với các doanh nghiệp niêm yết, tư nhân và quốc doanh, ông Woo cho rằng: “Các lãnh đạo cấp cao và CFO cần xác định chiến lược kinh doanh chính, đơn giản hóa hệ thống dữ liệu và quy trình để cung cấp các giải pháp quản trị doanh nghiệp thông minh kịp thời, xác định các rủi ro chính của doanh nghiệp, nâng cao quy trình lên kế hoạch và lập ngân sách, và thiết lập năng lực tài chính nội bộ để đảm bảo đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn”.

Cũng theo cuộc khảo sát, 60% doanh nghiệp tiến hành cải tổ bộ phận tài chính trong ba năm qua cho biết hiệu quả công việc của các nhân viên tài chính được nâng cao, điều này không nằm ngoài dự kiến, nhưng điều ngạc nhiên, theo 55% người tham gia khảo sát là việc nâng cao năng lực nhân viên tài chính đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Kết quả khảo sát cũng cho thấy với các CFO coi trọng và ưu tiên việc báo cáo kịp thời tình hình hoạt động kinh doanh cho các nhà đầu tư hơn thì doanh nghiệp luôn hoạt động hiệu quả hơn mong đợi.

Bài viết này xin giới thiệu tới bạn đọc những sai sót nho nhỏ cần tránh khi thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện các thủ tục chứng từ kế toán.

Sai sót về hóa đơn

Khi mua hoá đơn :

Giấy giới thiệu (GGT) :

- Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung chung đến liên hệ công tác…)

- Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ người được cử đi, tên chữ ký của người ĐDPL, đóng đấu …… không rõ ràng. Nhân viên đến mua hoá đơn :

- Không mang theo CMND ( Người được giới thiệu )

- Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn .

- Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ, tạp vụ, nhân viên trực điện thoại…) đi mua hoá đơn .

- Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn ,

- Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất .

- Chưa chuẩn bị con dấu khắc Tên DN , Mã số thuế ) để đóng trên liên 2 Sử dụng hoá đơn :

Khi mua hàng :

- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

Khi xuất hàng :

- Không xuất hoá đơn GTGT đối với Hàng hóa Xuất khẩu ,

- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.

- Không lót giấy carbon giữa các liên.

- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.

- Không ghi thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý , Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :

- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.

- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)

- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.

- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)

- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

Sai sót về kê khai thuế

Kê khai thuế GTGT hàng tháng

- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)

- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.

- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ …. của công ty.

- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng

- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về không phải để bán ra.

- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :

- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.

- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lôn giữa người VN với người nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :

- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chánh.

- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.

- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.

Quyết toán thuế GTGT năm

- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.

- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế

- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ. – Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

Nộp thuế

- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền ( Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).

- Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.

- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

Sai sót trong hạch toán kế toán

- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.

- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liêÌ£u của cơ quan thuế.

- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

Đăng ký thuế

- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.

Hoàn thuế GTGT

Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :

- Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.

- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .

- Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .

Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).

Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).

Phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên vào văn thư đề nghị hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ.

Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.

Nếu phân tích hoạt động của các công ty đang cố gắng “lên hạng”, chúng ta có thể nhận thấy họ đang dốc toàn lực để được xếp vào nhóm “công ty tốt” theo tiêu chuẩn đặt ra của các tập đoàn kinh tế thế giới.

Dựa trên những đòi hỏi của cục diện tình hình hiện nay, “công ty tốt”, ngoài việc quan tâm đến chất lượng sản phẩm còn cần phải có những đặc điểm sau:

- Có cơ cấu liên kết rõ ràng theo chiều dọc hoặc chiều ngang;
- Trong tổ chức không có những tài sản không đặc trưng;
- Có báo cáo tài chính minh bạch, rõ ràng, phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế;
- Mời những chuyên gia nước ngoài có kinh nghiệm làm việc ở các tổ chức lớn vào các vị trí điều hành hoặc lãnh đạo;
- Soạn thảo và đưa vào điều lệ chung những hành vi của tập đoàn;
- Xác nhận tỷ lệ lợi nhuận của cổ tức;
- Thể hiện mối quan tâm đến nhân viên, môi trường, đồng thời làm công tác từ thiện tuỳ theo khả năng cho phép.

Việc giữ vững và nâng cao danh tiếng đòi hỏi tổ chức phải cố gắng không ngừng và thành công bao giờ cũng được đền bù bằng việc tăng các chỉ số tài chính cũng như giá cổ phiếu của công ty trên thị trường. Bên cạnh đó, danh tiếng cũng chính là “gót chân Achille” của công ty, có thể phải nhận lấy cú đánh huỷ diệt bất cứ lúc nào, thậm chí các tổ chức kinh tế lớn mạnh cũng gục ngã, nếu không phải là phá sản hoàn toàn thì giá trị công ty chắc chắn sẽ suy giảm một cách đáng kể.

Khẳng định rõ nét nhất cho lập luận đó không gì khác hơn là sự phá sản của một trong những công ty kiểm toán lớn nhất thế giới- Arthur Andersen. Trong nhiều năm liền, công ty này chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ, lo sổ sách báo cáo cho công ty năng lượng khổng lồ Enron. Các chỉ số của Enron trên giấy tờ tăng lên với tốc độ chóng mặt, còn các cổ đông đầu tư vào công ty năm 1998 đã tăng lợi nhuận từ vốn lên gấp 4 lần. Tuy nhiên, cuộc sống không chỉ bao gồm toàn những con số trên giấy tờ. Và công ty kiểm toán biết điều đó hơn ai hết.

Những việc làm khuất tất vốn được che giấu cuối cùng cũng bị phanh phui sau khi Enron tuyên bố phá sản. Công ty Arthur Andersen buộc phải “tổng vệ sinh” văn phòng, tiêu huỷ tài liệu, giấy tờ, báo cáo liên quan đến Enron. Dư luận xã hội không tha thứ cho công ty kiểm toán này, và kết quả là công ty này tuột dốc đến tận đáy cùng với “người khổng lồ” kia.

Trường hợp khác về việc sụp đổ danh tiếng công ty liên quan đến hoạt động của nhà sản xuất thực phẩm nổi tiếng thế giới- Sara Lee. Vào năm 1999, có 21 người đã chết do bị ngộ độc sau khi ăn hot-dog. Trong quá trình kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm tại nhà máy của Sara Lee ở Michigan, người ta phát hiện ra những sai phạm nghiêm trọng. Công ty phải bồi thường cho nạn nhân tổng số tiền lên tới hơn 5 triệu USD. Vụ tai tiếng này đã kéo theo sự sa sút của cổ phiếu công ty xuống chỉ còn ½ (từ 30USD vào giữa năm 1999 còn 15USD và giữa năm 2000).

Trên đây là những tình huống khủng hoảng các công ty gặp phải trong quá trình hoạt động. Không ai có thể phòng ngừa được những trường hợp rủi ro đó, vì thế giải quyết rắc rối phát sinh trở thành một thử thách quan trọng đối với công ty. Nếu công ty có thể thu xếp ổn thoả, hợp lý hợp tình, thì những thiệt hại về danh tiếng sẽ nhanh chóng được khôi phục, thậm chí đã có trường hợp hình ảnh công ty còn trở nên sáng đẹp hơn.

Một ví dụ từ công ty Intel. Vào giữa những năm 1990, sau khi phát hiện ra khiếm khuyết trong một lô hàng bộ vi xử lý máy tính, công ty thông báo đổi sản phẩm này cho tất cả những người đã mua và sử dụng, thậm chí ngay cả khi họ không mua trực tiếp từ công ty. Cái giá của việc sửa lỗi này lên đến 475ngàn USD, nhưng công ty vẫn tự nguyện và quyết tâm thực hiện. Thiện ý đó được người tiêu dùng đánh giá rất cao, nhờ đó mà danh tiếng công ty cũng được tăng lên đáng kể.

Việc phản ứng nhanh nhạy trong tình huống khủng hoảng đóng vai trò quan trọng đối với danh tiếng một công ty. Thứ nhất, điều này cho phép ngăn chặn sự phát tán những thông tin bất lợi trên các phương tiện truyền thông; thứ hai, nó tạo cơ hội thể hiện tính sẵn sàng của chính công ty trong việc giải quyết các vấn đề phát sinh. Ở Moscow, tháng 2 năm 2004, một phần mái nhà để xe của cửa hàng Metro Cash&Carry bất ngờ đổ sập. Phía công ty phản ứng ngay không chậm trễ: hứa bồi thường thiệt hại đối với những chiếc xe hư hỏng, kiểm tra độ an toàn phần mái che ở tất cả các nhà để xe khác của chuỗi cửa hàng Metro, ngăn chặn những tin đồn về sự thiệt hại về người. Phản ứng kịp thời đối với những rắc rối không làm tổn hại đến danh tiếng, mà thể hiện sự cởi mở và tinh thần trách nhiệm của công ty.

Như vậy, từ bất kỳ tình huống khủng hoảng nào cũng có thể “thoát ra” một cách đàng hoàng, nếu công ty biết hành động hợp lý và kịp thời. Cũng như mối quan hệ giữa con người với nhau, tình huống khủng hoảng đòi hỏi ở công ty sự thành khẩn, cởi mở, phản ứng mau lẹ, thể hiện danh dự và lòng tự trọng. Thậm chí nếu việc “lau khô” danh tiếng đã bị “giội gáo nước lạnh” buộc công ty phải chi phí một khoản tiền không nhỏ, thì việc này cũng đáng làm, trong trường hợp ngược lại, công ty có thể đánh mất tất cả.

Chính vì thế, việc chăm lo đến danh tiếng công ty phải bao gồm cả 2 yếu tố: tạo dựng và củng cố, đồng thời thể hiện những hành động kịp thời trong những tình huống khủng hoảng.

Tất nhiên, những cách thức được các tập đoàn kinh tế lớn áp dụng để xây dựng và củng cố danh tiếng có thể trị giá nhiều triệu USD (nếu không phải là đắt hơn) và không phải công ty nào cũng cho phép mình làm điều đó, tuy nhiên, không vì thế mà các công ty ít chú ý đến hình ảnh và danh tiếng của mình.

Dù với khả năng tài chính có hạn, công ty cũng cần thể hiện mình là một tổ chức nghiêm túc, trung thực và là đối tác đáng tin cậy. Công ty phải quan tâm đến khách hàng của mình, các cổ đông, những người góp vốn, nhân viên…, nghĩa là tạo các mối quan hệ trên nguyên tắc đạo đức giữa con người với nhau.

Bất kỳ tổ chức kinh doanh nào cũng cần ghi nhớ rằng, danh tiếng trong sạch chỉ có thể có được ở những công ty mà sự tồn tại của nó được xã hội thừa nhận. Nếu công ty không giới thiệu hay quảng cáo gì về mình, thì danh tiếng công ty đó cũng khó mà tăng lên được, vì thế, các công ty nên tích cực tham gia vào các sự kiện như triển lãm, hội thảo, hội nghị, thi đua, hay làm thành viên của những tổ chức chuyên môn. Sẽ rất có lợi, nếu ý kiến các chuyên viên của công ty về những vấn đề kinh tế khác nhau được công bố rộng rãi trên các phương tiện truyền thông. Ngoài ra, công ty không nên từ chối gặp gỡ, giao tiếp với giới báo chí.

Như vậy, danh tiếng phải được hiểu là “danh” và “tiếng”, bao gồm tên công ty và cả uy tín, đẳng cấp của công ty đó. Các công ty không được phép quên một điều rằng việc chăm sóc danh tiếng chỉ mang lại kết quả khi được tiến hành liên tục và có hệ thống, ngược lại, danh tiếng đó, nếu bạn không quan tâm thì đối thủ cạnh tranh sẽ quan tâm, như Henry Ford đã nói.

Bài viết này xin giới thiệu tới bạn đọc những sai sót nho nhỏ cần tránh khi thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện các thủ tục chứng từ kế toán.

Sai sót về hóa đơn

Khi mua hoá đơn :

Giấy giới thiệu (GGT) :

- Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung chung đến liên hệ công tác…)

- Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ người được cử đi, tên chữ ký của người ĐDPL, đóng đấu …… không rõ ràng. Nhân viên đến mua hoá đơn :

- Không mang theo CMND ( Người được giới thiệu )

- Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn .

- Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ, tạp vụ, nhân viên trực điện thoại…) đi mua hoá đơn .

- Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn ,

- Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất .

- Chưa chuẩn bị con dấu khắc Tên DN , Mã số thuế ) để đóng trên liên 2 Sử dụng hoá đơn :

Khi mua hàng :

- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

Khi xuất hàng :

- Không xuất hoá đơn GTGT đối với Hàng hóa Xuất khẩu ,

- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.

- Không lót giấy carbon giữa các liên.

- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.

- Không ghi thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý , Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :

- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.

- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)

- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.

- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)

- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

Sai sót về kê khai thuế

Kê khai thuế GTGT hàng tháng

- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)

- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.

- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ …. của công ty.

- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng

- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về không phải để bán ra.

- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :

- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.

- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lôn giữa người VN với người nước ngoài. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :

- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chánh.

- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.

- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.

Quyết toán thuế GTGT năm

- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.

- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế

- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ. – Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

Nộp thuế

- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền ( Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).

- Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.

- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

Sai sót trong hạch toán kế toán

- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.

- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liêÌ£u của cơ quan thuế.

- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

Đăng ký thuế

- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.

Hoàn thuế GTGT

Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :

- Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.

- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .

- Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .

Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).

Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).

Phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên vào văn thư đề nghị hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ.

Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.

Khi quyết định đầu tư vào một công ty, nhà đầu tư nên chú ý tới những điểm sau:

Số liệu về tình hình hoạt động của công ty

Các số liệu về tình hình hoạt động của công ty phải rõ ràng. Nhà đầu tư chỉ nên đầu tư vào những công ty có:

• Số liệu về tình hình hoạt động trong những thời kỳ trước đây được công bố rõ ràng và chi tiết.

• Số liệu về tình hình hoạt động hiện tại của công ty cũng phải công khai và rõ ràng. Số liệu đưa ra phải không được cũ hơn 2 tháng nếu không sẽ không phản ánh được tình hình làm ăn của công ty trong thời điểm kêu gọi đầu tư.

• Người chủ công ty có khả năng giải thích chi tiết và chính xác những số liệu đưa ra, cung cấp một kế hoạch và những dự đoán chi tiết cho hoạt động của công ty trong vòng ít nhất 5 năm tới. Những dự đoán về tình hình hoạt động của công ty phản ánh một cách rõ ràng nhất kế hoạch tài chính của công ty.

• Phải có những đánh giá hàng tháng về việc bán hàng của công ty và đánh giá đó phải chỉ ra thời điểm công ty đạt được điểm hoà vốn.

Đầu tư phải đảm bảo đem lại nhiều lãi

Khi đầu tư, hãy chú ý tới những dự báo về tình hình hoạt động của công ty. Những dự báo đó phải thực sự tốt và mức tăng trưởng phải cao để đảm bảo đem lại lợi nhuận từ đầu tư đạt ít nhất 25%, hoàn được vốn trong vòng từ một đến hai năm.

Bộ phận quản lý phải xuất sắc

Việc điều hành quản lý công ty đóng góp một phần lớn vào tiềm năng thành công của một dự án đầu tư. Nhà đầu tư có thể kiếm được nhiều tiến nếu có được đội ngũ lãnh đạo công ty xuất sắc. Một số tiêu chí để đánh giá một nhà quản lý giỏi là:

Sự trung thực và khả năng hoà nhập với mọi người: Sự trung thực và tín nhiệm của nhà quản lý có tác động rất lớn đến các nhà đầu tư. Nếu nhà quản lý đánh mất sự tín nhiệm của các nhà đầu tư, công ty sẽ không bao giờ huy động được số vốn mình cần.

Kinh nghiệm: Các nhà đầu tư thường đánh giá rất cao kinh nghiệm chuyên môn của nhà quản lý.

Những thành công đã đạt được: Nhà đầu tư nên chú ý đến những thành công của nhà quản lý bởi cơ hội thành công của công ty sẽ phụ thuộc vào những thành quả đã đạt được của nhà quản lý.

Khả năng làm việc và lòng nhiệt huyết cao: sẽ được kiểm nghiệm bởi những căng thẳng hàng ngày trong công việc và những ngày làm việc kéo dài đầy vất vả.

Có động lực làm việc: nhà đầu tư thường có cảm tình với những nhà quản lý coi tiền bạc là động lực làm việc vì những người như vậy thường sẵn sàng vượt qua mọi khó khăn để đạt được thành công.

Điểm khác lạ so với đối thủ cạnh tranh

Các nhà đầu tư khi quyết định đầu tư vào một công ty vừa và nhỏ nên chú ý tới những khía cạnh đặc biệt của công ty như: bằng sáng chế, 2 năm dẫn đầu trên thị trường, địa điểm đặt trụ sở công ty thuận lợi, sản phẩm của công ty được định vị khác biệt so với các sản phẩm cùng loại trên thị trường cạnh tranh khốc liệt…

Tuy nhiên cũng cần chú ý nếu sản phẩm của công ty quá khác biệt đến mức dị thường bởi các nhà đầu tư thường không thích các sản phẩm mang tính chất cách mạng, thay đổi cuộc sống con người. Những sản phẩm như vậy thường phải mất rất nhiều thời gian mới được khách hàng tiếp nhận và thời gian hoàn vốn cũng kéo dài rất lâu.

Hướng tới thị trường và khách hàng

Một công ty có khả năng thành công là công ty biết lấy thị trường và khách hàng làm động lực cho sản xuất và bán hàng.

Công ty cung cấp sản phẩm dịch vụ không phải vì đó là sản phẩm dịch vụ phù hợp với thời đại mà vì công ty đã nghiên cứu thị trường để tìm ra nhu cầu của khách hàng và sản phẩm công ty cung cấp sẽ đáp ứng được tốt nhất nhu cầu đó. Một nhà kinh doanh giỏi bắt đầu không phải với một ý tưởng về sản phẩm mà với những thông tin về nhu cầu và mong muốn của khách hàng.

Khả năng thu hồi lại vốn đầu tư

Có 3 cách cơ bản một nhà đầu tư có thể lấy lại vốn đầu tư khi đầu tư vào một doanh nghiệp có quy mô nhỏ:

• Doanh nghiệp đi vào cổ phần hoá (đây là cách phổ biến nhất)

• Doanh nghiệp được một công ty lớn trong ngành hoặc một tập đoàn tài chính mua lại, thanh toán các khoản nợ và hoàn trả vốn cho các cổ đông.

• Doanh nghiệp mua lại phần đóng góp của các nhà đầu tư.

Các nhà đầu tư khi quyết định đầu tư hãy chắc chắn rằng mình có thể lấy lại được vốn.

Những nhà lãnh đạo tài năng thường sử dụng ngôn ngữ làm lay chuyển mọi người. Họ nói năng rất rõ ràng và chính xác. Họ có cách sử dụng từ vựng vô cùng hoàn hảo, phù hợp với từng đối tượng người ủng hộ cụ thể. Các nhà lãnh đạo biết ngôn ngữ hình thành nên con người và văn hóa như thế nào. Họ dựa vào các thuật ngữ có hiệu quả truyền tải tới người nghe. Họ biết rằng ngôn từ chính xác giống như một nhân tố mạnh mẽ thúc đẩy con người ở mọi cấp độ. Nhà lãnh đạo biết rằng sự lựa chọn từ ngữ của họ phản ánh họ là ai, họ tin vào điều gì và họ nhìn nhận thế giới như thế nào. Nhà lãnh đạo tài ba nhất luôn gây ảnh hưởng hiệu quả hơn đến người khác bằng cách nói phù hợp.

Từ ngữ truyền tải thông điệp

Hãy dùng cuốn từ điển đồng nghĩa để tăng cường vốn từ của anh. Hầu hết vốn từ vựng mà chúng ta sử dụng chỉ có từ 2 – 10 nghìn từ trong khi từ điển tiếng Anh có hơn 500 nghìn từ. Điều này có nghĩa là mọi người thường chỉ sử dụng 2% toàn bộ vốn ngôn ngữ sẵn có. Việc xây dựng cơ sở ngôn ngữ không có nghĩa là sử dụng đúng từ ngữ. “Chúng ta sẽ tạo ra một sự khác biệt lớn trên thị trường trong năm nay” là câu nói mang tính khái quát, nhưng: “Doanh số sẽ tăng ít nhất 20% trong năm nay” đề cập đến mục tiêu cụ thể hơn.

Hãy sử dụng những từ ngữ sống động để chuyển tải chính xác hơn hàm ý của mình. Từ “con rắn” không gợi hình ảnh chính xác bằng từ “rắn hổ mang”. Nhưng nhà thị trường biết rằng “có bán gà quay” sẽ không thu hút sự chú ý của khách hàng bằng “gà quay giòn, ngon với 21 loại gia vị – thơm ngon đến miếng cuối cùng”.

Hãy dùng những từ và cụm từ có khả năng truyền tải để thể hiện đầy đủ ý nghĩa của thông điệp. Hãy so sánh ví dụ đơn giản về ảnh hưởng và sức mạnh của những từ ngữ có khả năng truyền tải.

Hãy thể hiện đường lối của anh bằng những thuật ngữ rõ ràng nhất. Tránh các từ ngữ mờ nhạt như “Anh hiểu tôi đang nói gì chứ?” hay “những thứ tương tự như vậy”. Hãy vạch ra các bước hành động và kết quả có thể xác định được. Đừng quên nói những gì anh nghĩ và đặt cho đường lối của anh một cái tên nhiều ý nghĩa. Hãy loại bỏ những từ như “ừm”, “anh biết đấy” và “à, rất có thể”… ra khỏi vốn từ của anh. Hãy từ bỏ các lựa chọn từ ngữ lặp đi lặp lại hoặc không có ý nghĩa như: “Ừ, nếu anh hỏi tôi…”

“Học” nói

Đừng quên thực hành cách nói chuyện lôi cuốn bằng một cuốn băng ghi âm. Anh có thể ghi lại cuộc nói chuyện hoặc đàm thoại và lưu ý xem mình đã có những lựa chọn từ ngữ không có nghĩa và đưa ra các ý kiến, tham chiếu không phù hợp vào lúc nào và như thế nào. Nếu cần thiết, anh nên thực hành cùng với một người thầy hùng biện để loại bỏ tận gốc những nhân tố không rõ ràng trong cách nói của mình.

Hãy nghiên cứu ngữ pháp và cú pháp. Câu “Khi anh không có gì trong tay, anh sẽ không còn gì để mất” hầu như không có giá trị. Nó có thể gây khó chịu cho những người ủng hộ tiềm năng và cho thấy sự yếu kém trong khả năng giao tiếp của anh. Hãy dùng những động từ mạnh. Có thể nói: “Phương pháp này sẽ có tác động đến quá trình kết hợp giữa các cửa hàng hiện tại và công việc kinh doanh trực tuyến của chúng ta”. Hãy so sánh câu nói trên với câu: Phương pháp này liên kết các cửa hàng hiện tại với công việc kinh doanh trực tuyến của chúng ta”. Câu nói thứ hai đưa ra một bức tranh rõ ràng và thực tế hơn. Hãy dùng những từ như: “điều khiển”, thay vì “có tác động điều khiển” hay “tạo ra”, thay vì “sẽ khiến tạo ra”.

Sử dụng lối nói rõ ràng không có nghĩa là anh phải loại bỏ tất cả tiếng “lóng” hay các từ thông dụng. Trên thực tế, nói rõ ràng thường có nghĩa là sử dụng ngôn ngữ có thể xác định được hiện thực. Dưới đây là các từ và cụm từ không có trong từ vựng phổ biến của những năm 1980: giảm quy mô, cơ sở mạng, tái cơ cấu, thương mại điện tử…

Việc nói rõ ràng không có nghĩa là nói với âm lượng lớn. Việc la hét có thể khiến người khác nghe anh nhưng rất hiếm khi làm cho câu nói của anh trở nên rõ ràng.

Khi bắt tay vào xây dựng các chiến lược sản xuất kinh doanh có một điều vô cùng quan trọng mà không một công ty nào được phép bỏ qua là phải tính đến việc các chi phí sẽ được quản lý và sử dụng như thế nào, xem các đồng vốn bỏ ra hiệu quả đến đâu, có đem lại lợi nhuận và hiệu quả như mong muốn ban đầu hay không? Có thể nói, tri thức quản lý chi phí là một yếu tố thiết yếu trong đầu tư và kinh doanh. Nếu không có kiến thức cơ bản về quản lý chi phí, thì bạn không thể nào nhận biết được tình hình thực tế của những dự án đầu tư, các kế hoạch kinh doanh cũng như thực trạng hoạt động của công ty.

Rõ ràng yếu tố chi phí luôn đóng vai trò quan trọng trong bất cứ kế hoạch mở rộng và tăng trưởng kinh doanh nào. Các công ty muốn tăng trưởng và đẩy mạnh lợi nhuận cần không ngừng tìm kiếm những phương thức quản lý và sử dụng hiệu quả nhất các nguồn vốn, chi phí kinh doanh, đồng thời phải tái đầu tư các khoản tiền đó cho những cơ hội tăng trưởng triển vọng nhất.

Một trong những ví dụ rõ rệt nhất cho lối suy nghĩ và cách thức tiếp cận này là hãng sản xuất kẹo caosu Wrigley. Kể từ giữa thập niên 1990, Wrigley đã cải thiện đáng kể doanh thu và hiệu quả hoạt động tổng thể. Hãng đã mạnh tay tiết kiệm những khoản chi phí hoạt động cơ bản nhưng vẫn dành ra một khoản tiền lớn để đầu tư cho tiếp thị, giao dịch với đối tác và đổi mới kinh doanh nhằm hướng tới mục tiêu tăng trưởng cao. Kết quả là, hoạt động đầu tư kinh doanh của Wrigley luôn vượt trội so với các đối thủ cạnh tranhh. Trong vòng sáu năm (1998-2004), công ty trả cổ tức cho các đông ở mức 13,6% gần gấp 3 so với mức trung bình của ngành công nghiệp thực phẩm và đồ uống thế giới.

Trong bài viết này, đầu tiên chúng ta đề cập tới vai trò của hoạt động quản lý chi phí. Tiếp theo, xác định hoạt động quản lý chi phí là một phần của các chiến lược tăng trưởng kinh doanh nhằm không những cắt giảm chi phí mà còn tạo ra các ưu thế cạnh tranh rõ rệt trên thị trường. Và cuối cùng, chúng ta tìm hiểu về bốn nguyên tắc để hoàn thành mục tiêu trên. Phương pháp tiếp cận bao gồm việc sử dụng các mục tiêu tăng trưởng doanh số và lợi nhuận, mục tiêu cắt giảm chi phí phù hợp, cắt giảm chi phí lựa chọn và năng lực cải thiện tổ chức.

Vai trò của quản lý chi phí

Về mặt lý thuyết, chi phí kinh doanh là tổng số tiền tương đương với toàn bộ hao phí về các nguồn lực mà công ty đã bỏ ra trong một giai đoạn kinh doanh nhất định. Việc quản lý chi phí kinh doanh không chỉ đơn thuần là quản lý số liệu phản ánh tổng hợp chi phí mà phải dựa trên cả các yếu tố chi phí riêng biệt để phân tích toàn bộ chi phí sản xuất của từng công trình, hạng mục công trình hay theo nơi phát sinh chi phí. Dưới các góc độ xem xét khác nhau, theo những tiêu chí khác nhau thì chi phí kinh doanh cũng được phân loại theo các cách khác nhau để đáp ứng yêu cầu thực tế của quản lý và hạch toán.

Trên thực tế, hoạt động quản lý chi phí được tách rời đối với công tác kế toán thống kê. Quản lý chi phí là tổng hợp, phân tích, đánh giá thực trạng về việc sử dụng các nguồn vốn và chi phí, từ đó đưa ra những quyết định về các chi phí ngắn hạn cũng như dài hạn của công ty.

Nhu cầu vốn và chi phí cho sản xuất kinh doanh của công ty luôn có những biến động nhất định trong từng thời kỳ. Vì vậy, một trong những nhiệm vụ quan trọng của quản lý chi phí là xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn và chi phí sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất. Quản l‎ý chi phí bao gồm:

- Tiến hành phân tích và đưa ra một cơ cấu chi phí và nguồn vốn huy động tối ưu cho công ty trong từng thời kỳ.

- Thiết lập một chính sách phân chia chi phí cùng các mức lợi nhuận một cách hợp lý đối với công ty, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ công ty và các cổ đông, vừa đảm bảo được lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động; xác định phần lợi nhuận còn lại từ sự phân phối này để đưa ra các quyết định về mở rộng sản xuất hoặc đầu tư vào những lĩnh vực kinh doanh mới, tạo điều kiện cho công ty có mức độ tăng trưởng cao và bền vững.

- Kiểm soát việc sử dụng cả các tài sản trong công ty, tránh tình trạng sử dụng lãng phí, sai mục đích.

Bộ phận quản lý chi phí trong các công ty sẽ dựa vào các thống kê kế toán, báo cáo doanh thu, báo cáo nhân sự và tiền lương,… do các bộ phận kế toán, quản trị và thống kê cung cấp, đồng thời kết hợp với những yếu tố khách quan để tiến hành phân loại, tổng, hợp, phân tích và đánh giá các khoản chi phí của công ty, so sánh kết quả phân loại của kỳ này với kỳ trước của công ty mình với các công ty cùng ngành, lĩnh vực sản xuất, so sánh với các chuẩn mực của ngành. Bằng các chỉ tiêu và sự nhạy bén mà bộ phận quản lý chi phí có thể chỉ ra những mặt mạnh cũng như những thiếu sót của công ty trong kỳ.

Ngoài ra, bộ phận quản lý chi phí còn giúp giám đốc hoạch định chiến lược chi tiêu ngắn và dài hạn của công ty dựa trên sự đánh giá tổng quát cũng như từng khía cạnh cụ thể các yếu tố chi phí có ảnh hưởng quan trọng tới sự tồn tại của công ty, bao gồm: tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường chứng khoán; xác định chiến lược tài chính cho các chương trình, các dự án của công ty là mở rộng hay thu hẹp sản xuất…

Có thể nói, nhiệm vụ của bộ phận quản lý chi phí, bộ não của công ty, rộng hơn và phức tạp hơn rất nhiều so với bộ phận kế toán – thống kê.

Vấn đề với các chương trình cắt giảm chi phí

Từ thập niên 1980 trở lại đây, các chương trình cắt giảm chi phí đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong cuộc sống kinh doanh nhằm gia tăng doanh thu và lợi nhuận cho các công ty. Tuy nhiên, việc cắt giảm chi phí đơn thuần chỉ dẫn tới những kết quả tạm thời, có thể giúp các công ty đạt được mục tiêu lợi nhuận, song hiếm khi đem lại kết quả cải thiện bền vững về vị thế cạnh tranh. Có ba lý do giải thích việc này:

(1) Sáng kiến cắt giảm chi phí là cách thức tuyệt vời để đẩy mạnh lợi nhuận ngắn hạn, nhưng nó cũng có thể làm xói mòn những nỗ lực cải thiện cạnh tranh lâu bền hơn. Động cơ cho các chương trình cắt giảm chi phí là việc phải “thắt lưng buộc bụng” trong thời kỳ khó khăn hay là một phần của công cuộc cải tổ cơ cấu kinh doanh sau khi thoát khỏi khủng hoảng.

Trong bất cứ trường hợp nào, các chương trình cắt giảm chi phí cũng là một phương pháp ngắn hạn và đơn giản để tạo ra các lợi thế cạnh tranh, chúng hiếm khi củng cố hay cải thiện thực sự sản phẩm/dịch vụ của công ty.

(2) Phần lớn các chương trình cắt giảm chi phí đều như những chiếc “máy cắt bánh”, đặt ra chỉ tiêu đơn giản và áp dụng xuyên suốt toàn bộ hoạt động kinh doanh mà không quan tâm tới đặc tính riêng biệt của từng bộ phận.

Khi tiến tới việc quản lý chi phí, một trong những vấn đề thường gặp nhất là “vô tình loại bỏ những thứ quý giá trong đống lộn xộn cần phải quẳng đi”. Trong những nỗ lực cắt giảm chi phí để trở nên cạnh tranh hơn, một vài năng lực quan trọng sẽ mất đi, và kết quả thu được trở nên ngược lại với mong muốn. Thách thức chính là việc phân biệt giữa những “chi phí tốt” (góp phần quan trọng đem lại lợi nhuận) và những “chi phí xấu” (có thể loại bỏ mà không làm giảm lợi thế cạnh tranh). Tuỳ thuộc vào từng chiến lược, “chi phí xấu” có thể rất đa dạng về bản chất và mức độ trong tất cả các công ty.

(3) Cắt giảm chi phí được xem như những chương trình ngắn hạn chứ không phải lâu dài. Thậm chí, sau những chiến dịch cắt giảm chi phí thành công, nhiều công ty lại thấy rằng ở các khu vực khác chi phí lại gia tăng hoặc các đối thủ cạnh tranh đuổi kịp họ.

Bất cứ lợi thế cạnh tranh nhất thời nào sẽ bị xói mòn dần cùng với thời gian. Cuối cùng, công ty lại phải đối mặt với những khó khăn khác phát sinh xuất phát từ việc cắt giảm chi phí.

Vì vậy, việc gắn kết các chương trình cắt giảm chi phí với hoạt động quản lý chi phí là rất quan trọng. Những lợi thế có được từ hoạt động cắt giảm chi phí chỉ bền vững nếu sau đó bạn thực hiện một kế hoạch quản lý chi phí hiệu quả. Và cuối cùng, nếu quản lý chi phí hiệu quả, thì bạn sẽ giảm thiểu được sự cần thiết phải liên tục đưa ra các kế hoạch cải thiện hoạt động kinh doanh trên quy mô lớn.

Xem tiếp Phần 2

Bốn nguyên tắc cơ bản của việc kết hợp hoạt động quản lý chi phí với các mục tiêu tăng trưởng

Hoạt động quản lý chi phí cần phải trở thành một bộ phận không tách tời của những chiến lược tăng trưởng kinh doanh then chốt. Và để thành công, hoạt động này cần tuân theo bốn nguyên tắc dưới đây:

Nguyên tắc 1. Sử dụng các mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận và doanh số bán hàng để khích lệ sự cần thiết và gắn kết với hoạt động quản lý chi phí theo định hướng tăng trưởng bền vững.

Phần lớn các công ty không thấy được hoạt động quản lý chi phí cần có sự gắn kết với chiến lược kinh doanh, chứ chưa nói đến đó là nền tảng cho sự tăng trưởng. Trong khi tốc độ tăng trưởng lợi nhuận truyền thống tại công ty là khá ổn định, tốc độ tăng trưởng doanh số bán hàng luôn khiêm tốn ngay cả trong những điều kiện tốt nhất. Và sự thay đổi trong hoạt động quản lý chi phí là cần thiết ở cả hai khu vực trên.

Vì vậy, ban quản trị cấp cao cần công bố những mục tiêu cơ bản và mang tính thách thức cao nhất để toàn thể công ty hiểu rõ nhu cầu cần áp dụng một phương thức cắt giảm chi phí mới. Các công ty sẽ chỉ có thể đạt được mức tăng trưởng lợi nhuận như mong muốn bằng việc cắt giảm chi phí nhưng đồng thời vẫn gia tăng doanh số bán hàng, qua đó tạo ra một mối liên kết giữa hai nhiệm vụ quan trọng này.

Sự gắn kết này là không thể thiếu được. Một mức chi phí quá cao của công ty sẽ giới hạn các khoản tiền đầu tư cho kế hoạch tăng trưởng kinh doanh, các đối thủ cạnh tranh với phương thức chi phí hiệu quả hơn có thể đạt được những mức lợi nhuận tương tự hoặc thậm chí cao hơn trong khi vẫn đủ tiền đầu tư cho các hoạt động khác như xúc tiến kinh doanh, tiếp thị và đổi mới. Ngược lại, nếu quá chú trọng đến việc cắt giảm chi phí mà thiếu sự đầu tư cho tăng trưởng dài hạn, sự đình trệ trong hoạt động kinh doanh sẽ xuất hiện, tăng trưởng chậm chạp và cùng với thời gian nó sẽ làm xói mòn vị thế kinh doanh của công ty.

Ở một phạm vi nào đó, nhận thức rằng sẽ việc cắt giảm chi phí trong các lĩnh vực hoạt động kinh doanh như chi phí sản xuất hay chi phí SG&A (Selling, General and Administrative Expenses – Chi phí bán hàng, tổng hợp và hành chính) sẽ phải đối mặt với những bất lợi trong các kế hoạch tăng trưởng lâu dài. Ban quản trị công ty phải hiểu rằng để đạt các mục tiêu lợi nhuận và thu được doanh số bán hàng cao, công ty cũng phải chấp nhận những bất lợi khác của việc đầu tư tăng trưởng; một vài khoản chi phí sẽ gia tăng, tiền bạc phải được huy động từ việc cắt giảm chi phí ở những nơi thích hợp nhất. Kết quả cuối cùng là tạo ra một chương trình giảm thiểu chi phí tổng thể được áp dụng trong toàn bộ công ty và do nhóm lãnh đạo cao cấp chỉ đạo.

Nguyên tắc 2. Chỉnh sửa các mục tiêu cắt giảm chi phí cho phù hợp với thực tế chi phí hiện tại và các chiến lược kinh doanh cụ thể.

Một mặt các công ty cần đặt ra những mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận hấp dẫn để động viên các nhà quản lý cắt giảm những chi phí khác nhau nhằm phục vụ tăng trưởng, nhưng mặt khác cũng cần xác định rõ bao nhiêu phần trăm trong số lợi nhuận thu được từ việc cắt giảm chi phí và bao nhiêu phần trăm có được từ những nỗ lực cải thiện, phát triển kinh doanh khác.

Bên cạnh những mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận “từ trên xuống dưới” được đặt ra bởi các nhà quản trị cấp cao, có ba nhân tố khác cần được quan tâm khi đặt ra các mục tiêu cắt giảm chi phí tại bất cứ công ty nào. Những nhân tố này nên cân bằng, và không một nhân tố nào được đặc quyền ưu tiên hơn:

- Các mức chi phí cắt giảm được so sánh như thế nào với các mức chi phí cho các hoạt động kinh doanh khác trong công ty?

- Các mức chi phí cắt giảm được so sánh như thế nào với các mức chi phí tương tự của các đối thủ cạnh tranh?

- Mức chi phí nào là cần thiết để trợ giúp các mục tiêu tăng trưởng dự định và đảm bảo rằng hoạt động kinh doanh không bị ảnh hưởng?

Tại các công ty, ban quản lý thường muốn giảm thiểu chi phí khoảng 10% và điều này là không dễ dàng chút nào. Trong các mô hình kinh doanh, sự khác biệt giữa các chi phí có thể và không thể cắt giảm là rất khác nhau. Và kế hoạch phát triển đối với từng loại hình kinh doanh cũng khác nhau, do đó trong cùng một thời gian các mức chi phí mục tiêu cũng hoàn toàn khác nhau. Vi vậy, các mục tiêu quản lý chi phí ở mỗi công ty cũng khác nhau.

Nguyên tắc 3. Phân biệt giữa chi phí tốt và chi phí xấu

Phần quan trọng nhất của nghệ thuật quản lý chi phí nằm ở việc đặt ra các mục tiêu cắt giảm chi phí và tăng trưởng. Đó chính là thách thức làm thế nào để cắt giảm chi phí theo những phương thức hợp lý nhất mà không làm mất đi các năng lực thiết yếu hay giảm thiểu tính cạnh tranh của công ty. Chìa khoá hoá giải thách thức này chính là việc phân biệt các loại chi phí đóng góp vào sự tăng trưởng lợi nhuận, và những chi phí có thể cắt giảm để chuyển phần tiết kiệm được sang những khu vực tăng trưởng, sinh lời của hoạt động kinh doanh.

Chẳng hạn như, các nhà quản lý sẽ tự đặt ra câu hỏi: yếu tố nào trong các chi phí SG&A là cần thiết để giữ vị thế cạnh tranh hiện tại? Yếu tố nào không là cần thiết? Liệu những chi phí nhằm trợ giúp đội ngũ nhân viên bán hàng có thể cắt giảm được không? Còn các chi phí quản lý nhân sự, chi phí tài chính kế toán thì sao? Những yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hiện tại là gì và việc tái đầu tư đem lại những lợi ích nào?

Câu trả lời cho những câu hỏi này sẽ đảm bảo để bạn có thể đưa ra một phương pháp chiến lược hiệu quả cho hoạt động quản lý chi phí, vì nó sẽ là một bộ các giải pháp cắt giảm chi phí tương thích trong một kế hoạch kinh doanh lâu dài.

Hơn nữa, những giải pháp này sẽ giúp mục tiêu cắt giảm 10% chi phí có thể trở thành hiện thực, đồng thời tăng cường các khoản tái đầu tư của công ty phục vụ tăng trưởng. Các ý tưởng và kế hoạch chi tiết được định hướng chủ yếu “từ trên xuống dưới” trong công ty, đảm bảo quyền tự quyết của những nhân viên có liên quan trực tiếp tới việc cắt giảm chi phí, nhờ đó giúp họ tự tin thực thi thành công các kế hoạch đề ra.

Nguyên tắc 4. Xây dựng những điều kiện thích hợp cho việc quản lý chi phí hiện tại.

Việc thay đổi các quy trình quản lý, tổ chức luôn là những điều kiện tiên quyết cho hoạt động quản lý chi phí hiệu quả nhất. Việc này có thể được thực hiện theo một vài phương cách khác nhau.

Thứ nhất, công ty xây dựng hệ thống báo cáo tài chính có trọng điểm, qua đó cung cấp các chi tiết về những khu vực chi phí cụ thể trong từng bộ phận kinh doanh.

Thứ hai, ban quản lý giới thiệu các phương pháp mới để giám sát hoạt động của các chi phí cùng những giải pháp cụ thể nhằm ngăn ngừa việc chi tiêu không đúng chỗ.

Thứ ba, công ty lên danh sách nhóm “các chi phí trung tâm” dưới sự quản lý trực tiếp của ban quản trị cấp cao. Nhóm các chi phí này bao gồm cả các chi phí cho hoạt động chức năng chủ chốt lẫn các hoạt động kinh doanh quan trọng. Mục đích của việc này nhằm quản lý tốt hơn các chi phí quan trọng và để nhận ra những khoản ngân sách có thể tiết kiệm được hiệu quả hơn nữa nhưng vẫn đảm bảo được những mục tiêu cơ bản và qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho mọi hoạt động kinh doanh trong công ty.

Cân bằng trên và dưới

Cuối cùng, việc quản lý các chi phí nhưng vẫn đảm bảo được sự tăng trưởng đồng nghĩa với việc tạo ra sự cân bằng thích hợp giữa những chỉ đạo “từ trên xuống dưới” và các đề xuất “từ dưới lên trên”. Các nhà quản lý cấp cao đóng vai trò xây dựng những trọng điểm và mục tiêu quản lý chi phí, còn các nhà quản lý cấp dưới là người thực thi những nhiệm vụ được đặt ra, trực tiếp xử lý các chi tiết kinh doanh, tìm ra những chi phí tốt và chi phí xấu, đồng thời đánh giá các mặt lợi hại của việc cắt giảm các chi phí do các nhà quản lý cấp cao đề ra.

Tuy nhiên, yếu tố quan trọng nhất để hoạt động quản lý chi phí đạt hiệu quả cao chính là sự cân đối hài hòa giữa tiết kiệm chi phí với các yếu tố tăng trưởng kinh doanh, đảm bảo việc cắt giảm chi phí đóng một vai trò thích hợp và rõ ràng trong lịch trình tăng trưởng kinh doanh của công ty. Trong đó cần chú trọng cơ chế quản lý nguồn vốn của công ty theo hướng điều chỉnh cơ cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm các chi phí. Bên cạnh đó, hoạt động quản lý chi phí hướng tới việc chi tiêu hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát được bội chi, tiến tới cân bằng vốn và doanh thu.

Có thể nói, trong kinh doanh ngày nay, các khoản chi phí luôn phát sinh hàng ngày, thị trường vốn biến động liên tục và luôn đỏi hỏi một kế hoạch quản lý chi phí hiệu quả nhất. Thêm nữa, tình hình tài chính kinh doanh lành mạnh là một trong những điều kiện tiên quyết đảm bảo mọi hoạt động của công ty diễn ra một cách nhịp nhàng, đồng bộ, đạt hiệu quả cao. Và sự lành mạnh đó có được hay không phụ thuộc phần lớn vào khả năng quản lý chi phí của công ty.

Hầu hết mọi người đã nghe về những lợi ích của việc lập kế hoạch tài chính cá nhân và muốn quản lý tốt hơn tiền bạc riêng của mình. Vậy mà có vẻ quá khó để đi đến quyết định hành động ra sao. Nếu bạn không chắc bắt đầu từ đâu, bài cơ bản về việc lập kế hoạch tài chính này có thể giúp bạn. Nó tạo lập hướng đi cho mọi người thuộc mọi cấp bậc tài chính trong cuộc sống và trình bày rõ ràng cách quản lý tiền bạc theo tám bước đơn giản.

Bước 1. Tạo ra và xem lại kế hoạch tài chính. Về cơ bản, kế hoạch tài chính là một bộ bản thảo về những mục tiêu, chiến lược và thời điểm nhằm đạt tới những mục tiêu đó: mua căn nhà đầu tiên, dành dụm hay quản lý tiền dự phòng về hưu, dành dụm tiền cho việc học của con cái, trả nợ, và vân vân. Viết ra kế hoạch này, trên mảnh giấy vàng, trên bảng tính, hay với sự trợ giúp của người lập kế hoạch tài chính có bằng cấp chuyên nghiệp (viết tắt là CFP) sẽ thúc đẩy bạn chịu trách nhiệm và thực hiện đầy đủ các bước trong danh sách điều cần làm. Nó đưa ra hướng dẫn, cho bạn chuẩn mực để từ đó đánh giá tiến triển, và giúp bạn ưu tiên cho việc sử dụng nguồn tài chính hiệu quả nhất.

Dứt khoát phải xem lại kế hoạch một cách định kỳ để điều chỉnh tình hình hay nhu cầu tài chính biến đổi, hoặc những sự kiện trong cuộc sống như thay đổi tình trạng hôn nhân, thất nghiệp, về hưu, sinh nở, hay tang gia trong dòng họ.

Bước 2. Lập sổ ghi chép tài chính. Việc quản lý thành công của cải dễ dàng hơn nhiều nếu bạn biết các nguồn tài chính là gì. Do đó tập trung các sổ sách tài chính sau:
•tài khoản đầu tư
•bản kê ngân hàng
•khai báo thuế
•bản kê thế chấp và thẻ tín dụng
•hợp đồng bảo hiểm
•văn bản quy hoạch di sản

Sau đó sắp xếp chúng để bạn có thể tìm và truy cập dễ dàng. Bằng cách để chúng cạnh nhau, bạn sẽ có thể đánh giá rõ ràng hơn tình hình hiện tại và bố trí mục tiêu và ưu tiên hướng tới. Và khi đó, đừng quên kiểm kê tài sản cá nhân. Điều này không chỉ giúp bạn có tài liệu cụ thể về giá trị tài sản để lập kế hoạch mà còn cung cấp cho bạn hồ sơ trình công ty bảo hiểm trong trường hợp của cải bị mất do trộm cắp hay thiên tai.

Bước 3. Tính toán khoản tiền có thực sự. Ngay khi lập ra sổ sách tài chính, tính toán số tiền có được thực sự. Đây chỉ đơn giản là việc tính ra cái bạn có trừ đi cái bạn nợ. Nếu tài sản của bạn (nhà cửa, tài khoản ngân hàng, vốn đầu tư và vân vân) vượt quá số nợ (tiền thế chấp, tiền vay cho việc học, nợ thẻ tín dụng, vv…), thì khoản tiền thực của bạn là số dương. Ngược lại, nếu nợ nhiều hơn có, số tiền cuối cùng bạn tính ra mang dấu âm.

Khoản tiền có thực là thước đo chính xác nhất về tình trạng khả năng tài chính của bạn và nên được dùng như cơ sở cho bất kỳ quyết định tài chính nào bạn đưa ra. Bạn nên đề ra mục tiêu hàng năm là làm gia tăng khoản tiền có thực. Đến cuối năm, bạn nên tính lại con số cuối cùng và so sánh với chuẩn mực của năm vừa rồi. Làm thế, bạn sẽ lập tức thấy được sự tiến triển.

Bước 4. Thiết lập kế hoạch chi tiêu. Kế hoạch chi tiêu trình bày chi tiết những khoản thu và chi tiền bạc. Khoản thu bao gồm tiền lương, bổng lộc, lợi tức và mọi nguồn thu nhập khác bạn có. Khoản thu là phần thường dễ nhớ nhất. Mục chi tiêu là danh sách tỉ mỉ mọi khoản bỏ tiền ra. Khoản chi quan trọng nhất có thể là tiền tiết kiệm. Nếu bạn không xài nhiều hơn số mình có, thì khoản thu sẽ bằng khoản chi.

Có được kế hoạch chi tiêu cân đối có thể là một ưu thế về tài chính bất kể bạn là ai hay số tiền bạn kiếm được thực sự ra sao. Kế hoạch chi tiêu cho thấy những khoản chính cần chi và nêu bật những khoản chi phí phạm. Nó có thể cũng mang đến mọi cảnh báo sớm về những vấn đề tài chính đang đe dọa.

Nếu đây là lần đầu bạn thiết lập kế hoạch chi tiêu, hãy nghĩ đến việc sử dụng một công cụ phần mềm, chẳng hạn như bảng tính hay chương trình phần mềm như Quicken để trợ giúp. Những công cụ này có thể giảm bớt đáng kể thời gian và công sức cho việc phát triển kế hoạch của bạn.

Bước 5. Lập quỹ dự trữ khẩn cấp. Tốt nhất, bạn muốn có đủ tiền mặt trong tay để đáp ứng ba đến sáu tháng tiền sinh hoạt thiết yếu nếu bị mất nguồn thu đều đặn. Phụ thuộc vào mức bảo đảm của công việc, bạn có thể muốn gia tăng số tháng cho khoản tiền dự trữ đủ xài. Ví dụ như, những cá nhân làm việc một mình có thể muốn có tiền dự trữ cho cả năm, nhất là nếu thu nhập của họ biến động bởi thiên nhiên.

Bước 6. Giảm một phần hoặc giảm đến mức tối thiểu khoản nợ tiêu dùng. Nợ nần kéo trì những kết quả khác của nỗ lực kiếm tiền như một cái mỏ neo nặng trịch. Nếu nợ tiêu xài của bạn–thẻ tín dụng, vay học phí, tiền vay và nợ cá nhân–đang ngốn tới 15 đến 20 phần trăm hay hơn nữa trong chi tiêu hàng tháng của bạn, thì phải ưu tiên giảm bớt nó. Và sao lại phung phí tiền dành dụm cho những thứ rất có thể lấy mức lãi suất rất cao từ thẻ và tiền vay của bạn?

Bước 7. Phác thảo bốn văn bản quy hoạch di sản chính. Mỗi người trưởng thành có thể có (1) bản chúc thư; (2) quyền ủy nhiệm lâu bền, bổ nhiệm ai đó xử lý các vấn đề pháp luật và tài chính khi bạn không thể thực hiện; (3) văn bản nguyện vọng, trình bày phép điều trị y học bạn muốn để duy trì cuộc sống khi bệnh quá nặng; và (4) quyền ủy nhiệm chăm sóc sức khỏe lâu bền, bổ nhiệm ai đó nhận quyền lợi y tế khi bạn không còn nữa. Những trường hợp khác nhau có tên gọi khác nhau trong văn bản y tế, nhưng tất cả đều mang tính quyết định đến việc lập kế hoạch tài chính thông minh của bạn.

Bước 8. Có bảo hiểm thỏa đáng. Quản lý rủi ro thiết yếu cho việc bảo đảm tài chính lâu dài của bạn. Có bảo hiểm, từ bảo hiểm y tế đến bảo hiểm tổn thất trong đời sống, xe cộ và nhà cửa, rất cần thiết để bảo vệ bạn khỏi bi kịch tài chính. Nói một cách đơn giản, bạn mua bảo hiểm để chi trả những khoản bạn không thể xoay sở từ số tiền mình có. Bắt buộc phải nhớ rằng bạn nên mua bảo hiểm khi bạn không cần nó, bởi vì đến khi bạn thật sự cần, bạn không thể có được.

Nếu bạn xuất hiện trên bản tin lúc 10 giờ thì bao nhiêu người sẽ nhìn và nói, “Tôi biết người này!”? Danh sách có thể dài hơn bạn nghĩ—và bao gồm cả những nhà đầu tư tương lai mà bạn không tưởng tượng đến. Họ không cần là triệu phú, và họ cũng không cần là người thân thích của hoàng gia.

Nếu bạn giống như nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ khác, phản ứng đầu tiên của bạn về đề tài này (mượn tiền từ bạn bè và gia đình) có thể là, “Nhưng tôi không biết đủ những người có tiền, rất ít người tôi cảm thấy không thoải mái khi hỏi về chuyện tiền bạc.”

Đừng để phản ứng đầu tiên đó ngăn cản bạn. Hỏi những người mà bạn biết về tài chính để thành lập hay phát triển công ty chẳng là gì cả, nhưng lại là một ý tưởng căn bản. Trước khi một người nào đó được biết về ngân hàng, mượn tiền từ một cá nhân là cách nhiều công ty khởi nghiệp—và là cách nhiều nhà đầu tư kiếm lời.

Mặc dù những ngân hàng hiện đại đã giảm nhu cầu cho tài chính cá nhân, họ không bỏ hoàn toàn nó. Với xấp xỉ 5 trên 100 người trưởng thành ở Mĩ đầu tư cá nhân vào công ty của ai đó trong 3 năm gần đây, rõ ràng là tài chính cá nhân vẫn còn duy trì và phát triển. Tuy nhiên, nó thường ẩn dưới hình thức gia đình. Một số lượng 42% những nhà đầu tư cá nhân là những thành viên thân thuộc trong gia đình, như vợ hoặc chồng, anh chị em ruột, con, ba mẹ hay ông bà. Nếu bạn thêm vào 10% nhà đầu tư nằm trong nhóm “mối quan hệ khác”, thì hơn một nửa sự đầu tư cá nhân đến từ một người nào đó có mối quan hệ tới người chủ doanh nghiệp.

Nhưng hãy khoan nhìn vào việc gần một nửa sự vay mượn cá nhân và đầu tư đến từ người không có họ hàng với chủ doanh nghiệp (29% bạn bè và hàng xóm, và 19% khác là đồng nghiệp, người lạ và những người khác nữa). Rõ ràng, bạn nên kiểm tra bộ nhớ của bạn khi nghĩ đến sự khoanh vùng để liên lạc.

Cơ hội là bạn, như những doanh nhân khác đi trước, sẽ cần liên kết những nguồn vốn khác nhau từ rất nhiều những sự đầu tư nhỏ. Tìm một người có thể cung cấp toàn bộ vốn cho bạn là một điều dường như không thể và mất thời gian vô ích. Để tập hợp vốn, bạn có thể cần những mối quan hệ cũ và bắt đầu những mối quan hệ mới. Carl J. Schramn, chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh nói: “rất nhiều những sự phiêu lưu thành công trong kinh doanh—là những cái tạo ra công việc, sự giàu có, và sự phát triển kinh tế–phát triển được là nhờ khả năng của người thành lập tận dụng được những mối quan hệ cá nhân để tạo vốn”.

3 bước chính trước khi tận dụng mối quan hệ của bạn là:

1. Liệt kê hết những người bạn biết.
2. Lọc lại danh sách đó dựa trên sự tin tưởng, tiền bạc, kinh nghiệm và không thiên về tình cảm, và
3. Làm bản tổng kết, lọc ra danh sách phù hợp nhất.

Liệt kê hết những người bạn biết
Bước đầu tiên của bạn đơn giản là liệt kê một danh sách khổng lồ những tên, bao gồm gia đình bạn, bạn bè và khác nữa. Bạn hãy cố nhớ những người bạn đã có hay có thể xây dựng mối quan hệ đáng tin cậy. Bạn cũng có thể nhận ra người đang quan tâm đến sự thành công của bạn, không kể đó là lý do cá nhân hay kinh doanh.

Để tiến hành quá trình nghĩ kĩ về những tên bạn đã liệt kê, hình dung người bạn biết dựa trên 3 tiêu chí trên. Tất cả 3 tiêu chí đó là quĩ đạo xung quanh bạn, trung tâm của vũ trụ nhỏ này. (Đừng nói với người đó rằng bạn đang nghĩ về họ theo cách này). Tiêu chí trọng tâm bao gồm những thứ gần nhất và cần nhất của bạn, vòng tròn trung tâm bao gồm những mối quan hệ mới đây của bạn, và vòng tròn xa nhất bao gồm những người mà bạn đang liên lạc trực tiếp mới đây và thường xuyên.

Sẽ dễ dàng nhất cho bạn nếu bạn bắt đầu danh sách với những người ở vòng tròn trung tâm—những người bạn có mối quan hệ thân thuộc. Những người này bao gồm cha mẹ, cô, dì, chú, bác và anh chị em dâu, cũng như những người bạn thân của bạn và hàng xóm. Hãy kiểm tra xem tên họ, số điện thoại và địa chỉ email của họ có sẵn sàng chưa. Sau đó kiểm tra xem ai đang nằm trong danh sách điện thoại di động của bạn hay được viết trong danh sách những người chăm sóc em bé trong trường hợp khẩn cấp. Và đừng quên mối quan hệ mà bạn ít khi liên lạc, bởi vì bạn biết bạn sẽ gặp họ mỗi năm vào dịp Lễ Tạ ơn hay tại bãi biển.

Vòng tròn ở giữa bao gồm những người mà bạn có quan hệ xa hơn-với những người mà bạn thường xuyên và mới đây liên lạc trong khóa học về chuyên môn. Đó có thể là những người nghĩ tốt về bạn vì những gì bạn đã làm và cách bạn làm điều đó. Nghĩ về mối liên hệ kinh doanh, những người bạn tình nguyện, thành viên trong nhà thờ, đền hay chùa, người mà bạn đã làm việc chung hiện tại và quá khứ, và chuyên gia hay ông chủ trong nơi làm việc đó. Nếu bạn đang điều hành một doanh nghiệp, hãy lưu ý đến khách hàng hay nhà cung ứng thật sự thích những gì bạn làm. Cũng nên nghĩ về bất cứ chủ doang nghiệp tiềm năng nào, người có kiến thức và thông tin về loại công việc kinh doanh của bạn và họ có thể biết người mà bạn đang cần. Hầu hết những thông tin liên lạc về những người trong vòng tròn này đề có trong sổ địa chỉ hay máy tính của bạn.

Cuối cùng, vòng tròn xa nhất là những người bạn đã liên lạc trong quá khứ, bạn bè hay người quen mà bạn ít khi gặp, và người mà bạn biết thông qua một người khác. Những người này có thể biết tên bạn, hay nhận ra và nghĩ bạn là người quen xã giao. Ngoài những kinh nghiệm kinh doanh của bạn, hãy nghĩ tới giáo viên của bạn, bạn phổ thông, giáo sư hoặc người hướng dẫn, và những người quan tâm đến sự thành công của bạn. Nếu bạn tình cờ biết đến nhà đầu tư cá nhân nào- người có ảnh hưởng và kinh nghiệm có hứng thú trong việc đầu tư cho doanh nhân khởi nghiệp— hãy thêm tên họ vào nếu chưa có.

Để lọc ra một số tên trong vòng tròn này, lướt qua danh sách địa chỉ, dữ liệu email, danh sách thiệp mừng, tên bạn bè ở trường cũ, tên bạn ở đại học, nhân viên trong công việc cũ và danh sách mời tiệc.

Nếu danh sách đó ngắn, bạn có thể nhờ một người bạn tin cậy hay đồng nghiệp để giúp bạn. Họ có thể biết những người đã đầu tư vào công việc kinh doanh khác, hay đơn giản là nhớ giùm bạn những mối liên lạc mà bạn quên.

Lọc danh sách của bạn
Để biến danh sách dài này thành danh sách ngắn của những người tiềm năng, hãy xem xét theo 4 tiêu chí sau đây. Khoanh tròn tên người có ít nhất 2 tiêu chí đó:

• Tin tưởng bạn
• Có khả năng đầu tư
• Có kinh nghiệm trong kinh doanh
• Có sự tin tưởng

1. Tin tưởng bạn. Lọc ra những người biết tính cách và khả năng của bạn và tin rằng bạn sẽ thành công. Gia đình và bạn bè mà bạn có mối quan hệ tốt, và người mà bạn làm việc chung, đặc biệt là giám sát hay ông chủ của bạn, có thể liệt vào danh sách này.

2. Có khả năng đầu tư. Thu nhập của họ càng cao thì họ càng có khả năng đầu tư cho bạn. Trong khi đó là điều tốt khi bạn có danh sách dài những người tin tưởng và yêu mến bạn, thì người có thể không có tiền mặt hay không có đủ tiền mặt dư thừa thì hãy loại ra.

Làm thế nào để nhận ra một người có thể đủ khả năng đầu tư cho bạn? Bạn có thể biết người đó đã đầu tư hay cho ai mượn chưa, thông qua thông tin từ gia đình hay sự tán gẫu từ những đồng nghiệp. Nếu bạn biết một người có nhiều tiền trong thời kì bùng nổ internet cuối thập kỉ 90, họ có thể có tiền để đầu tư.

Quan sát xe hơi mà mỗi người lái, hay những kì nghỉ của họ thì bạn có thể biết sơ về những người có tiền. (nhưng hãy cẩn thận với những người tiêu xài hết thu nhập của họ). Một số người khác thì không biểu hiện qua hành vi, và bạn cần một thời gian để xây dựng mối quan hệ để hiểu về tình hình tài chính của họ.

Đối với mỗi người tiềm năng trong danh sách, bạn hãy tự hỏi: “Họ có thể chịu đựng được sự thất bại không?” Đối với những nhà đầu tư lớn thì đây thực sự là một sự mạo hiểm, và với những người này bạn có thể trả lời là “có”. Với người cho mượn nhỏ hơn, thì ít mạo hiểm hơn, đặc biệt nếu bạn bảo đảm số tiền vay với công ty của hoặc tài sản riêng của bạn. Tuy nhiên, nhà đầu tư nhỏ có thể nói rằng mất tiền không làm họ khó khăn về tài chính. Andrea Lang, người đã mượn vốn từ 20 người để mở quán cà phê, nói rằng cô không bao giờ mượn tiền từ những người không đủ khả năng nếu việc đó bị thất bại. Đó là một trong những điều cô đã rút ra từ bản thân.

Cuối cùng, tìm được người có thể cho mượn vốn lớn nghĩa là bạn đỡ mất công hơn. Nếu có thể,ví dụ, bạn mượn 50 ngàn đôla từ hai người, mỗi người 25 ngàn đola, nó yêu cầu ít nỗ lực hơn (cả trước và trong khi mượn) hơn là mượn số tiền đó thành 10 lần 5 ngàn đôla.

3. Kinh nghiệm trong kinh doanh. Những doanh nhân thường đầu tư vào doanh nghiệp khác. Có lẽ lí do là (theo một điều tra mới đây) “họ hiểu quá trình kinh doanh, họ có thể tạo điều kiện cho một sự mạo hiểm của một doanh nhân khác, và họ thích ủng hộ người khác về mặt tiền bạc và lời khuyên.” Pundits nói rằng một doanh nhân thành công trung bình có một sự đầu tư cá nhân vào 3 doanh nghiệp khác, và một doanh nhân cấp cao hơn đầu tư vào 5 doanh nghiệp khác. Vì thế nếu bạn nghĩ rằng những người có doanh nghiệp riêng thì họ đã quá bận rộn nên không đầu tư cho bạn thì bạn hãy nghĩ lại. Doanh nghiệp của bạn có thể là một hoạt động thêm mà họ đang tìm kiếm.

Kinh nghiệm trong kinh doanh không phải là một tố chất cần thiết cho một nhà đầu tư nhỏ. Sau hết, sự tham dự của một nhà đầu tư vào doanh nghiệp phụ thuộc vào bạn. Nhưng kinh nghiệm kinh doanh là một tố chất quan trọng đối với một nhà đầu tư lớn. Trong khi bạn có thể có một sự đầu tư lớn từ một mối quan hệ nào đó, và họ không thực sự biết hay quan tâm về kinh doanh, thì hầu hết những người đầu tư lớn luôn luôn phân tích cẩn thận cơ hội. Họ đóng vai trò là một cổ đông nghiêm túc, yêu cầu thông tin và cập nhật công việc. Tìm được nhà đầu tư có kiến thức có thể cho bạn lời khuyên dựa vào kinh nghiệm của họ thì thật tuyệt vời.

4. Thiếu niềm tin. Thiếu niềm tin là một thứ giảm trọng lượng của con người. Xem lại danh sách của bạn để chắc chắn rằng không có người nào bạn cảm thấy lo lắng về việc tham gia vào mối quan hệ tài chính. Nếu có, hãy loại ra khỏi danh sách.

Vượt qua những mâu thuẫn giữa bạn và người khác là vấn đề lớn nhất, đặc biệt nếu nó vẫn còn tồn tại. Ví dụ, năm ngoái, bạn đã không nói chuyện với anh của bạn trong 6 tháng vì một sự hiểu lầm với bạn gái của anh ấy, và mối quan hệ của bạn vẫn còn có vấn đề, bạn không nên coi anh ấy là một tiềm năng—thậm chí nếu anh ấy có tiền và kinh nghiệm kinh doanh. Tương tự, bạn không nên mượn tiền từ một người nếu bạn không hòa hợp với vợ hoặc chồng hay bạn của người đó. Một sự đầu tư cá nhân có thể là một nguồn bất hòa trong nhà nếu hai bên không đối diện nó.

Nếu mượn vốn từ cha mẹ hoặc ông bà có thể gây vấn đề trong gia đình, hãy tránh điều này. Rất nhiều gia đình rất tốt đẹp trong việc chia sẻ nguồn vốn cho những thế hệ sau. Nhưng bạn là người hiểu rõ gia đình bạn nhất. Nếu bạn cảm thấy sự đầu tư gây ra sự căng thẳng với anh chị em ruột của bạn, hay làm phiền lòng cha hoặc mẹ, thì loại ra khỏi danh sách ngay từ ban đầu là điều tốt nhất.

Dù bạn làm gì đi nữa, đừng phớt lờ những vấn đề về mối quan hệ khi cân nhắc mượn tiền từ ai, đặc biệt đối với những thành viên trong gia đình. Nếu bạn thất bại, mọi người sẽ để bụng và nó trở nên rất khó chịu. Hãy chân thật với bản thân về việc những mối quan hệ có thể chịu được sự mạo hiểm tài chính của việc đầu tư cá nhân hay không.

Theo nội dung bức thư, mức phí dịch vụ của vị luật sư là 550 USD/giờ, đồng thời, ông cũng dẫn chứng rằng mức phí này là hợp lý vì có khách hàng của ông đã từng chịu phí lên đến 1.000 USD/giờ. Điều này không có gì bất ngờ cả.

Kramer hỏi đối tác của ông về hai hợp đồng trị giá bao nhiêu, và không chớp mắt, ông này trả lời ngay: “Từ 30.000 USD đến 40.000 USD”. Kramer không biết rõ mục đích của nó là gì, nhưng đối với ông, một hợp đồng tư vấn trị giá 30.000 USD quả là rất lớn.

Sau đó, Kramer gửi email tới một người bạn của ông đang điều hành một vài công ty dịch vụ tài chính lớn và hỏi ý kiến của anh ta về mức phí này. Phản ứng của anh ta giống với suy nghĩ của những chủ doanh nghiệp thành công khác khi nhìn vào tấm hoá đơn khổng lồ. Anh ta nói: “Đừng xem nó như một chi phí, hãy xem nó là một khoản đầu tư”.

Hầu hết các công ty ngày nay xem các nhà tư vấn và luật sư như một khoản chi phí cần thiết, chứ không phải là một khoản đầu tư. Họ dành phần lớn thời gian của mình để làm lấy các công việc như vậy bởi vì họ tin rằng họ có thể cung cấp một sản phẩm hay dịch vụ có thể tạo ra sự khác biệt trên thị trường, với mong muốn để dành các khoản tiền đó cho một dự án nào đấy trong tương lai.

Bất cứ khi nào bạn nhìn vào một hoá đơn dịch vụ chuyên nghiệp, bạn cần đặt ra hai câu hỏi sau:

- Dịch vụ này sẽ tạo sự khác biệt cho thành công?

- Họ có đang cung cấp một dịch vụ có chất lượng chuyên môn tốt nhất?

Các công ty thường nghĩ rằng việc có được một dịch vụ hay sản phẩm tốt là đủ cho thành công. Trên thực tế, đó chỉ là một phần của phương trình mà thôi. Nhiều chủ doanh nghiệp luôn cố gắng tìm kiếm các nhà cung cấp dịch vụ rẻ nhất để tiết kiệm tiền bạc, nhưng điều này thường dẫn tới các kết quả trái ngược để rồi cuối cùng phải tìm tới một nhà cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp hơn giúp giải quyết hậu quả.

Thay vì thuê một nhà thiết kế web chuyên nghiệp giúp xây dựng một trang web có chất lượng, các công ty lại tiết kiệm và cố gắng tự mình xây dựng trang web bằng việc sử dụng Microsoft Front Page. Các công ty thay vì thuê một luật sư chuyên nghiệp có hiểu biết sâu rộng về hoạt động kinh doanh để soạn thảo các hợp đồng chặt chẽ và hợp lý, họ thường mua các phần mềm pháp lý hay tìm kiếm các bản mẫu trên internet.

Ngay bây giờ, cũng như nhiều công ty mới khởi sự khác, công ty của Kramer đang ở những thời điểm đầu tiên của vòng quay kinh doanh. Có rất nhiều thứ ông cần trang bị để có thể tiến hành các hoạt động kinh doanh. Chúng ta hay xem những lựa chọn của ông.

Hệ thống máy tính: Kramer cần xây dựng một hệ thống máy tính hiệu suất cao để tiến hành các hoạt động kinh doanh và phục vụ khách hàng. Lựa chọn của ông sẽ là bỏ qua việc tự mình xây dựng một hệ thống mà thay vào đó là thuê một công ty máy tính làm toàn bộ công việc. Mặc dù chi phí cho việc thuê một công ty khác sẽ lớn gấp đôi nhưng bù lại sự vận hành hiệu quả và ổn dịnh. Một nhà tư vấn chuyên nghiệp là cần thiết, do vậy, việc chi tiêu tiền bạc không phải một lựa chọn. Đó là một khoản đầu tư lâu dài.

Logo: Công ty của Kramer chắc chắn sẽ cần đến một logo và ông nhận ra rằng những nhân viên trong công ty không có đủ khả năng để hoàn thành nhiệm vụ này. Vì vậy, ông tìm kiếm một công ty xây dựng giúp một hình ảnh logo đẹp. Hình ảnh logo rất quan trọng vì nó đem lại cho khách hàng sự thoải mái và ấn tượng về những gì công ty đang thực hiện.

Hợp đồng: Kramer và đối tác của ông sẽ phải “nghiến răng” bỏ tiền bạc ra để thuê tư vấn của một công ty luật tại Washington. Không có những hợp đồng chặt chẽ được các luật sư giàu kinh nghiệm soạn thảo ra, Kramer sẽ đánh mất khoản đầu tư – hay thậm chí tồi tệ hơn.
 
Kế toán thống kê: Mặc dù rất thích việc sử dụng phần mềm QuickBooks, Kramer nhận ra rằng việc tìm kiếm một chuyên gia kế toán có thể giải quyết tốt đầy đủ các tình huống tài chính là rất cần thiết. Kramer cần có các lời khuyên về mô hình kế toán và phương pháp tốt nhất để tính toán các khoản nợ trong kinh doanh.

Bản hướng dẫn sử dụng: Kramer là có khả năng viết lách, vì vậy ông có thể tự mình soạn thảo bản hướng dẫn sử dụng cho các khách hàng. Liệu ông có khả năng viết được một bản hướng dẫn sử dụng với những quy trình rõ ràng từng bước từng bước và các hình ảnh tương thích? Bản thân Kramer phải thừa nhận là không. Do đó, ông phải tìm đến một dịch vụ chuyên nghiệp bên ngoài.

Liệu chúng ta có thể bỏ qua các dịch vụ chuyên nghiệp trong kinh doanh? Điều này có thể bỏ được trong ngắn hạn, nhưng về dài hạn sẽ có những tác động trái ngược. Giả sử bạn đang bán hàng cho những khách hàng trong bản danh sách Fortune 1000, chắc chắn bạn không thể tiết kiệm tiền mọi nơi mọi lúc. Mọi thứ cần phải được thực hiện chuẩn xác nhất.

Có câu châm ngôn: “Bạn nhận được đúng những gì đã bỏ ra”. Mọi người đều biết rằng một bộ veston giá 1.000 USD sẽ bền hơn và đẹp hơn những bộ vest giá chỉ 10 USD. Tiết kiệm là cần thiết, nhưng việc tự mình làm lấy hay trả chút ít tiền cho các nhân viên nội bộ thực hiện  công việc không phải là những gì các công ty thành công thường làm.

1. Phân công công việc cho những người
Không giao cho một nhân viên duy nhất kiểm soát một giao dịch tài chính từ đầu đến cuối. Người viết séc sẽ không bao giờ là người ký séc. Người mở thư sẽ không bao giờ là người vào sổ theo dõi công nợ và đối chiếu các tài khoản. Bằng cách chia nhỏ trách nhiệm, bạn sẽ làm cho người có ý định biển thủ gặp khó khăn nếu họ có ý định thay đổi các con số của bạn để che dấu hành động biển thủ của họ.

2. Đích thân đi lấy các báo cáo của ngân hàng

Không giao cho một người ở vị trí có thể biển thủ tiền một cơ hội nào để huỷ hoặc di chuyển các chứng cớ của những việc làm đã sai. Người chủ doanh nghiệp hoặc một người kế toán thuê ngoài phải được nhận những giấy báo chưa mở niêm phong của ngân hàng và huỷ những tấm séc mỗi tháng. Bạn hãy kiểm tra những tấm séc này thật cẩn thận. Bạn hãy kiểm tra những người nhận tiền, các chữ ký và ký hậu trên mỗi tấm séc.

3. Bạn hãy để mắt đến các dấu hiệu gian lận trong các trường hợp:
* Những tấm séc thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc những người mà bạn không quen biết

* Những tấm séc thanh toán tiền mặt với trị giá lớn hơn trị giá bạn cho phép đối với tiền mặt

* Các chữ ký trông giả mạo

* Mất séc, hoặc tấm séc xuất ra không đúng số thứ tự

* Séc phát hành cho bên thứ ba nhưng lại được ký hậu bởi người trong công ty của bạn

* Các tấm séc mà tên người nhận tiền không khớp với tên trong sổ đăng ký của bạn

4. Theo dõi chặt chẽ các tấm séc của công ty bạn
Không nên bất cẩn đối với các tấm séc của công ty. Hãy cất giữ chúng trong ngăn tủ có khoá và bạn là người duy nhất sở hữu nó. Bạn hãy sử dụng các tấm séc có đánh số sẵn, và kiểm tra các số séc một cách thường xuyên để phát hiện số bị mất.

Bạn hãy lập quy trình "séc mất hiệu lực" để bạn có thể xác nhận tất cả các khoản mất hiệu lực. Bạn hãy yêu cầu tất cả các tấm séc có trị giá cao hơn một trị giá đã được quy định nào đó thì phải có hai chữ ký (một trong số đó là của bạn). Và đừng bao giờ ký séc khống.

5. Đích thân ký từng tấm séc thanh toán lương
Làm điều này có thể khá mất thời gian nhưng nó đáng để bạn phải làm. Bạn hãy kiểm tra các tấm séc để đảm bảo rằng chúng được phát hành cho những người mà bạn biết. Nếu có cái tên nào đó mà bạn không nhớ, bạn hãy đi tìm người đó. Bạn hãy đếm mỗi tuần số người mà bạn phải trả lương và kiểm tra xác minh con số đó đối chiếu với số các tấm séc bạn xuất ra.

Bạn hãy đảm bảo rằng không ai có thể thay đổi hồ sơ thanh toán gốc của công ty của bạn nếu không có sự đồng ý cùng với chữ ký của bạn.Có một cách khác là bạn hãy mở một tài khoản riêng ở ngân hàng phục vụ cho việc thanh toán và ký thác vào tài khoản đó một số tiền chính xác với số tiền mà bạn cần dùng để trả lương hàng tháng, sau đó bạn yêu cầu điều hoà nhanh hàng tháng.

6. Theo dõi kỹ các hoá đơn thu tiền
Bạn nên thu xếp tối thiểu là hai nhân viên trở lên để đếm và kiểm tra xác minh các khoản tiền thu vào. Bạn hãy đảm bảo rằng tất cả các tấm séc thu vào đều được ký hậu đúng. Bạn hãy cân nhắc việc mua con dấu "chỉ để ký quỹ" và đóng chúng lên các tấm séc đến – điều này có thể ngăn ngừa nhân viên đổi chúng ra tiền mặt.

Bạn hãy đích thân điều tra các khiếu nại của khách hàng về việc họ đã thanh toán đúng hẹn nhưng vẫn bị nhắc nhở là thanh toán chậm. Bạn nên có bản copy cả hai mặt của tấm séc của khách hàng và đảm bảo rằng nó được ký thác vào tài khoản của công ty bạn.

7. Cho phép nhân viên kế toán được nghỉ ngơi
Một nhân viên đang biển thủ công quỹ luôn cố gắng để che dấu hành vi biển thủ. Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ đã kinh ngạc khi phát hiện ra những nhân viên có vẻ rất trung thành – vì họ không bao giờ nghỉ phép và không bao giờ nghỉ ốm – lại là những người ăn cắp thực sự. Lý do để những người này luôn có mặt trong công sở là để che dấu những dấu vết phức tạp trên chứng từ.

Bạn hãy tha thiết yêu cầu những nhân viên làm công việc kế toán/ giữ sổ sách đi nghỉ mỗi năm. Lý tưởng là họ sẽ đi nghỉ khoảng thời gian hai tuần và nên đi nghỉ vào cuối tháng, khi kỳ đóng sổ sách đang diễn ra. Bạn hãy sử dụng thời gian này để nhờ một nhân viên khác kiểm tra sổ sách của bạn và tìm ra những điều bất hợp lý.

8. Cho kiểm toán sổ sách thường xuyên
Bạn hãy sử dụng bên thứ ba để thực hiện kiểm toán sổ sách của bạn ít nhất là một lần trong năm . Điều này làm cho những kẻ biển thủ công quỹ gặp khó khăn khi cố gắng che dấu hành vi ăn cắp. Việc kiểm toán nên thực hiện bất ngờ và gây ngạc nhiên; và bạn đừng để nó xảy ra vào cùng một thời gian trong mỗi năm. Nếu bạn nghi ngờ có biển thủ gian lận, hãy cân nhắc việc yêu cầu cụ thể "kiểm toán tìm gian lận" thay cho "kiểm toán chung". Loại kiểm toán này được thiết kế để tìm ra và ngăn ngừa những kiểu bị thất thoát như vậy.

9. Đảm bảo rằng bạn hiểu rõ sổ sách kế toán của bạn
Việc biển thủ gian lận thường xảy ra khi sổ sách kế toán luộm thuộm và việc giám sát thì lỏng lẻo. Điều này làm cho nhân viên dễ dàng giữ lại tiền mặt và phiếu thu. Là một chủ doanh nghiệp, bạn phải biết rõ hệ thống sổ sách kế toán của công ty bạn và chính sách ghi sổ của nó. Làm như vậy bạn có thể kiểm tra dễ dàng sổ kế toán và đảm bảo không có gì sai sót.

Nếu bạn không giỏi làm việc với các con số, bạn có thể yêu cầu một nhân viên kế toán chỉ cho bạn cách đọc sổ sách kế toán, hoặc bạn cũng có thể tham gia học một khoá kế toán. Việc trông cậy vào ai đó để theo dõi phần quan trọng nhất trong công việc kinh doanh của bạn chỉ tạo cơ hội cho biển thủ gian lận mà thôi.

10. Bảo mật phần mềm kế toán của bạn
Bạn đừng cho phép những người không được ủy quyền vào phần mềm kế toán của bạn. Bạn đừng để máy vi tính có chứa sổ sách kế toán nối mạng nội bộ. Bạn hãy đảm bảo rằng cả máy vi tính và phần mềm đều được cài mật khẩu. Bạn hãy thay đổi mật khẩu thường xuyên để khoá không cho những người có ý định biển thủ xâm nhập vào chương trình. Nếu bạn còn sử dụng sổ sách viết tay, bạn hãy cất chúng trong tủ có khoá và bạn hãy giữ chìa khoá.

1. Phóng đại các kế hoạch
Các nhà đầu tư đôi khi bị mờ mắt bởi những con số trong ngắn hạn, nhưng rốt cục sự bền vững luôn cần thời gian. Ngân sách và các kế hoạch thực tế có thể khiến thời gian tìm kiếm nguồn tài chính kéo dài hơn, nhưng khi tiền đã đến, đó là tiền thật, và công ty nên có một kế hoạch đem lại lợi nhuận trong các năm tới.

2. Phớt là các nhu cầu ngân sách trước mắt
Mặt khác, nếu kế hoạch của công ty cần 50.000 USD để đưa một sản phẩm mới ra thị trường, đừng chỉ tìm kiếm 30.000 USD.

Đây là bài học của thời kì bong bóng dotcom. Các công ty vồ lấy khoản tiền đầu tư chưa đủ để làm trọn việc rồi sau đó ngậm ngùi bỏ cuộc. Các nhà đầu tư hiện nay đều đủ hiểu biết để dùng 50.000 USD một cách thông minh chứ không phải ném 30.000 đôla qua cửa sổ.

3. Cho rằng doanh thu hiện tại là biểu hiện của dòng tiền dương
Hầu như trong tất cả các giao dịch đều có độ trễ về thời gian giữa lúc hoàn thành và lúc thu được toàn bộ số tiền. Đây là một thực tế trong kinh doanh và không phải là vấn đề gì nghiêm trọng nếu doanh nghiệp được chuẩn bị trước. Nhưng vấn đề là, rất nhiều doanh nghiệp không chuẩn bị điều này và gặp phải vấn đề nghiêm trọng về dòng tiền bởi vì doanh nghiệp sử dụng số tiền mà mình chưa có.

4. Quên mất khoản tiền nộp cho chính phủ
Chênh lệch cuối ngày thường lớn hơn trên thực tế. Những khoản như thuế giá trị gia tăng đầu ra (tính trên doanh thu) có thể vẫn nằm trong két của công ty tạm thời, nhưng rốt cục sẽ phải nộp cho chính phủ. Chính vì vậy doanh nghiệp không nên tính các khoản này vào tài sản có, nếu làm như vậy công ty sẽ gặp phải rủi ro không thể đáp ứng được các chi phí cho dự án tương lai.
5. Không hạch toán và kiểm soát được thời biểu quảng cáo
Quảng cáo có thể dẫn tới doanh thu. Tuy nhiên, rất nhiều công ty hạch toán chi phí quảng cáo so với doanh số bán hàng trong cùng khoảng thời gian. Để an toàn, một chiến dịch quảng cáo hoặc marketing cần phải được tính riêng trước một khoảng thời gian nhất định trước khi doanh số bán hàng được ghi nhận. Nếu không hạch toán được những chi phí cần thiết trong khung thời gian nhất định, công ty sẽ không tận dụng được nguồn tài chính cần thiết nhằm đạt được mục tiêu doanh số và có thể lạm phát vào chi phí của các tháng tiếp theo.

Như chúng ta phải chứng kiến những sự kiện gần đây, các thảm họa—cuồng phòng, động đất hay cháy rừng—là điều không thể tránh khỏi trong đời sống. Và khi bạn xây dựng một kế hoạch ứng phó với thảm họa nhằm bảo vệ nhà cửa và vật dụng cá nhân, bạn cũng nên tính đến việc bảo vệ thông tin cá nhân và tài chính của mình.

Hãy nghĩ đến việc giữ kín thông tin cá nhân giống như nghĩ đến việc bít kín các cửa sổ trong nhà vậy. Để bảo vệ “kho tư liệu” đời sống riêng của mình, bạn nên sao lưu, lập văn bản và ghi chép sổ sách tất cả các thông tin cá nhân và tài chính. Thêm nữa, nếu chưa thì bạn nên lập hồ sơ hữu hình (các bức ảnh, băng video hay những thứ tương tự) về tài sản của bạn nhằm chứng minh cho yêu cầu được bảo hiểm khi cần.

Bạn nên lưu trữ những hồ sơ này ở một nơi nào đó không phải nhà mình, tốt hơn cả là gửi trong hộp an toàn hoặc két sắt chống lửa. Ngoài ta bạn nên tính đến việc quét và lưu những tài liệu đó qua các phương tiện điện tử như đĩa CD, DVD, hay qua một dịch vụ lưu trữ trực tuyến.

Bạn cũng có thể giao cho một người bạn đáng tin cậy, họ hàng, cũng như người lập kế hoạch tài chính cho bạn một bộ bản sao những tài liệu này cùng với lời chỉ dẫn phải làm gì nếu có sự cố xảy ra. Hãy luôn ghi nhớ rằng nếu những người này ở gần nhà bạn, thảm họa đến cũng có thể ảnh hưởng cả đến họ. Vì thế bạn nên xem xét việc giao bản sao cho ai đó ở cách xa.

Kho tư liệu cá nhân của bạn nên bao gồm các văn bản quan trọng sau:

•    Giấy khai sinh, chứng tử, và giấy đăng ký kết hôn

•    Chứng minh thư nhân dân

•    Hộ chiếu

•    Số thẻ tín dụng

•    Sổ y bạ

•    Các văn bản xác định nhân thân, gồm cả bằng lái xe

•    Các bản kê tài khoản ngân hàng và môi giới gần đây, chứng từ nhà đất, giấy tờ cầm cố nhà, vay nợ

•    Tên xe

•    Các hợp đồng bảo hiểm và số điện thoại liên lạc với đại lý

•    Thẻ tín dụng và thẻ rút tiền

•    Thống kê thuế ba năm trở lại đây

•    Vị trí của chúc thư, sự ủy thác và quyền hạn của luật sư

•    Tên và số điện thoại liên lạc cho những người thực hiện di chúc, những người được ủy thác và những
người giám hộ

•    Danh sách các chuyên gia tư vấn tài chính và thông tin liên hệ với họ

•    Danh sách các tên đăng nhập và mật khẩu cho các tài khoản trực tuyến của bạn

Kho tư liệu cá nhân của bạn còn cần những hồ sơ bằng hình ảnh–ảnh hoặc băng video–chứng thực những tài sản như đồ trang sức, đồ nội thất, máy vi tính và thiết bị âm thanh nổi và bất cứ thứ gì có giá trị khác, dù là về mặt tình cảm riêng tư hay tiền bạc. Cùng với hình ảnh của những vật dụng đó, bạn cũng nên lập một văn bản mô tả từng món đồ có giá trị của bạn. Ngoài việc mô tả, văn bản này nên bao gồm giá tiền, tuổi, nhà sản xuất, kiểu dáng và/hoặc số sê-ri của vật đó. Các hãng bảo hiểm sẽ yêu cầu được xem bản sao các hóa đơn hay bản đánh giá đối với mọi vật dụng đắt tiền, bao gồm trang sức, tác phẩm nghệ thuật, đồ cổ và những đồ sưu tập.

Mặc dù việc này có vẻ rất khó, mọi văn bản trên đều cần thiết trong trường hợp bạn phải tạo dựng lại cuộc sống của mình về mặt tài chính sau thảm họa.

Cuối cùng, nếu nghĩ đến lập kế hoạch đối phó với thảm họa, bạn nên nghĩ đến kế hoạch đối phó với tình huống cấp bách, đặc biệt là những điều có liên quan đến pháp lý. Nếu ghi nhớ được điều này, đây là cơ hội hoàn hảo để rà soát lại các văn bản pháp lý của bạn để xác định bạn đã chọn ai là người đại diện. Nếu chưa thì bạn nên xem xét việc thêm một đại diện  trong tình huống bất ngờ–một người dự phòng sẽ đưa ra quyết định trong trường hợp đại diện chính của bạn không thể quyết định—đối với chúc thư, giấy ủy quyền, quyền hạn lâu dài của luật sư, chỉ định y khoa, vân vân. Một lần nữa tôi xin nhắc lại, hãy tính đến khoảng cách địa lý và nghĩ đến việc giao cho những người ở nhiều vùng khác nhau trên cả nước để bảo đảm an toàn cho tài liệu.

Với tất cả những gánh nặng về tài chính mà các bậc phụ huynh phải gánh chịu ngày nay, mục tiêu dành tiền tiết kiệm nhằm đảm bảo bạn có đủ tiền trả học phí, tiền ăn ở, mua sách, đi lại và những khoản chi phí liên quan khác cho con mình đi học đại học là một thách thức lớn lao. Nhưng kết quả của nó—khả năng một nền giáo dục tốt sẽ mở rộng các cơ hội nghề nghiệp và tăng mức thu nhập trong suốt cuộc đời con cái bạn—là cái đáng để bạn lên kế hoạch.

Các bậc phụ huynh rất dễ cảm thấy choáng ngợp khi, tính trung bình, các khoản chi cho việc học đại học tăng nhanh hơn cả thu nhập cá nhân sau thuế và tỉ lệ lạm phát ở trường đại học tăng nhanh hơn tỉ lệ lãi suất trên vốn đầu tư. Thêm nữa, sự phức tạp của các quy tắc đóng thuế thu nhập bang và liên bang khác nhau, các chương trình hỗ trợ tài chính trong trường đại học khác nhau và thậm chí các phương tiện tiết kiệm khác nhau đủ để làm nản lòng người lạc quan nhất. Thêm vào đó là sự không chắc chắn do không rõ liệu rằng những quy tắc và kế hoạch này có thay đổi hay không và nếu có thì bao giờ, và bạn có thể hiểu được tại sao nhiều bậc cha mẹ cuối cùng phải từ bỏ việc đó.

Cũng như với tất cả các dạng đầu tư khác, nguyên tắc vàng là bạn càng bắt đầu sớm càng tốt tính về lâu về dài. Vì thế các bậc phụ huynh có con mới sinh có lợi thế là được cộng dồn lãi suất đầu tư của họ trong suốt khoảng thời gian ít nhất là 18 năm, trong khi cha mẹ những trẻ lên cấp ba có thể buộc phải trả phí học đại học bằng cách thế chấp nhà.

Mặt trái của việc này là các bạn càng có nhiều thời gian trước khi con mình đi học đại học, bạn càng không chắc chắn. Chẳng hạn, cha mẹ của trẻ mới sinh không biết được liệu con họ có vào đại học vào đúng tuổi 18 hay không, hay thậm chí con họ sẽ học trường nào—một Đại học Ivy League đắt tiền, một trường công hay thậm chí một đại học cộng đồng. Mặt khác, cha mẹ của học sinh cấp ba nhìn chung thường đã có đôi chút ý niệm về con đường mà con cái họ sẽ đi sau khi tốt nghiệp.

Đối mặt với tất cả những biến số chưa biết ấy, điều tốt nhất mà bạn và người lập kế hoạch tài chính cho bạn có thể làm là bắt đầu với những gì đã biết—ví dụ như năm mà con bạn được dự tính sẽ vào đại học—và định lượng những yếu tố chưa biết xem chúng có bao nhiêu khả năng xảy ra. Năm bắt đầu học đại học không chỉ cho ta khung thời gian để tích lũy tài sản đáp ứng các chi phí học đại học, mà còn cho phép ta tính đến xác suất và quy mô của các trách nhiệm pháp lý khác và gây vốn có mục tiêu, bao gồm cả việc bạn nghỉ hưu.
Khi lên kế hoạch gây vốn học đại học, bạn cần biết rằng bạn sẽ được trông đợi trả một khoản nhất định hàng năm phụ thuộc vào khả năng của bạn. Khoản này được gọi là “đóng góp được mong đợi từ gia đình” hay EFC. Việc tính toán EFC phải tính đến cả thu nhập và tài sản của bạn, tài sản của con bạn, mức phí mà trường con bạn sẽ học thu, và thậm chí liệu bạn có cho một người con nữa học đại học hay không.

Điều không được tính đến trong khoản đóng góp được mong đợi từ gia đình thường lại được tính đến trong hỗ trợ tài chính. Hiện tại, hơn một nửa các sinh viên chưa tốt nghiệp được nhận hỗ trợ tài chính dưới các dạng sau đây:

•    Các chương trình của liên bang, cung cấp cho hai phần ba trên tổng số tiền hỗ trợ tài chính cho sinh viên qua hai nguồn: học bổng, ví dụ như các suất học bổng Pell, dựa trên nhu cầu, chi phí học tập, và tư cách nhập học, và các khoản vay trực tiếp hoặc được bảo đảm, ví dụ như các khoản vay Stafford, lãi suất có thể hoãn thu cho đến khi tốt nghiệp và có thể khấu trừ hàng năm dưới 2500 đô la từ thu nhập có thể đánh thuế. Để có thêm thông tin về các chương trình của liên bang, trang web của Free Application Federal Student Aid (FAFSA) là nơi bắt đầu lý tưởng.

•    Các khoản vay và học bổng từ các trường đại học và cao đẳng. Mặc dù hầu hết hỗ trợ của họ đều dưới dạng vay, học bổng vẫn đang chiếm một tỉ lệ ngày càng cao trong quỹ hỗ trợ tài chính. Một số trường hỗ trợ dựa trên thành tích học tập cũng như nhu cầu, điều này có thể hữu ích với những gia đình có thu nhập cao.

•    Học bổng từ nhiều tổ chức khác nhau từ American Legion đến YMCA. Một trang web hay về thông tin học bổng là www.fastweb.com.

Không biết những khả năng được vay hay nhận học bổng nào có thể có khi đến lúc con bạn vào đại học, bạn cần phải bắt đầu tích lũy phần vốn gia đình từ sớm. Cùng với các khoản đầu tư được miễn hoặc bị đánh thuế truyền thống, còn có những phương tiện không bị đánh thuế đặc biệt khác để lập quỹ học đại học, bao gồm 529 Kế hoạch và Các tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell (ESAs). Để tìm hiểu thêm về tất cả các lựa chọn bạn có, hãy thăm trang www.savingforcollege.com.

Cuối cùng, hãy nhớ phải nói chuyện với người lập kế hoạch tài chính cho bạn và/hoặc cố vấn về thuế của bạn để tìm lời khuyên về những phương tiện phù hợp với bạn nhất và làm thế nào để sở hữu và giám hộ những tài sản này.

Nghỉ hưu không phải là một từ thường được nghe nói từ miệng của một doanh nhân. Cho dù khởi đầu một doanh nghiệp mới hay đang hưởng thụ những ích lợi từ một doanh nghiệp sẵn có, rất ít doanh nhân quan tâm suy nghĩ về những năm tháng nghỉ hưu – hoặc bất kỳ cái gì có thể tách họ ra khỏi công ty của họ.

Có lẽ sự chấp nhận rủi ro bản năng trong con người họ hoặc ham muốn thành công bằng mọi giá của các doanh nhân đã khiến nhiều người trong số họ muốn làm việc cho đến khi công ty họ thực sự lớn mạnh hoặc làm việc cho đến khi chết để cố gắng đưa công ty đi lên. Nhưng làm việc như vậy sẽ không mang lại cho bạn một cuộc sống thảnh thơi khi tuổi 38 của bạn đã chuyển sang tuổi 83. Và nó cũng sẽ không mang lại một cuộc sống như vậy cho gia đình bạn, hoặc mang lại sự thảnh thơi cho bạn khi bạn đã nằm xuống, vào bất kỳ độ tuổi nào. Dù bạn có thể thích hay không, để nghỉ hưu với một cuộc sống giàu có đòi hỏi bạn phải hoạch định kỹ càng tại mỗi giai đoạn của quá trình kinh doanh. Từ khi khởi nghiệp đến khi bán được hàng hoá ra thị trường, có rất nhiều thứ mà tất cả các doanh nhân nên làm để cân bằng những rủi ro nội tại của việc sở hữu một doanh nghiệp với sự chắc chắn không thể tránh khỏi của tuổi già và cái chết.

Thứ nhất, hãy bảo vệ mình

Carmine Caccavale đã dùng tất cả tiền tiết kiệm được để lập công ty GNC Payroll Plus tại New York, Mount Vernon vào năm 2002. Ông bán nhà. Ông rút hết tiền tiết kiệm khi về hưu. Thậm chí ông còn phải trả tiền phạt để rút tiền khỏi chương trình lương hưu 401(k). Ông cười và nói “Đây có lẽ không phải là cách để khởi đầu một doanh nghiệp mà các sách thường khuyên, nhưng đó là cách của tôi: tôi đã đốt thuyền”, ông so sánh dự án mới, dự đoán thu được $700,000 doanh thu vào năm 2005 với truyền thống của những trận đánh Viking một sống một chết.

Nhưng khác với các doanh nhân khác, Caccavale, 38 tuổi, cũng chắc chắn rằng tương lại tài chính của gia đình được đảm bảo. Một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trị giá 2 triệu $ và một hợp đồng bảo hiểm thu nhập khi mất khả năng lao động, ít nhất cũng đảm bảo rằng, trong trường hợp xấu nhất, công ty non trẻ của ông sẽ không làm vợ ông phá sản và khiến cho hai đứa con gái của ông không vào được đại học.

Caccavale nói quyết định mua bảo hiểm một phần do thảm kịch đã xảy ra đối với gia đình ông cách đây 30 năm. Ngay sau khi thành lập công ty đổi séc ra tiền, cha của Caccavale bị giết trong cửa hàng của mình vào năm 1976, đẩy gia đình ông vào cảnh khốn đốn.

Theo Mark Menges, một chuyên gia lập chính sách tài chính độc lập ở Columbus, Ohio thì việc Caccavale mua bảo hiểm là một bước đi khôn ngoan. Mendes đã giới thiệu cho các khách hàng doanh nhân của mình các cách tốt nhất để làm tăng tài sản của cá nhân. Giảm các rủi ro khi bắt đầu doanh nghiệp bằng việc mua bảo hiểm là một trong số những điều Mendes đề xuất với các doanh nhân vào giai đoạn đầu của quá trình kinh doanh. Nhưng theo Mendes, có một kế hoạch B dự phòng cũng là một ý kiến tốt. “Đừng bỏ tất cả tiền vào công ty. Nếu bạn làm ăn không tốt hoặc thậm chí thất bại, bạn cần phải có khả năng lấy thêm vốn từ các nguồn khác”.

Tom Taulli, luật sư, chuyên gia tài chính doanh nghiệp ở Newport Coast, California nói, giảm rủi ro kinh doanh trong giai đoạn khởi đầu là việc hết sức quan trọng. Theo ông, nên mua bảo hiểm nhân thọ cho những người sáng lập và các nhân viên quan trọng. “Đối với các công ty mới phát triển, luôn có những người quan trọng. Nếu như một trong số họ chết đi, điều này có thể ảnh hưởng xấu đến toàn bộ công ty. Một cách để giải quyết tình hình này là mua bảo hiểm cho những người như vậy”. Khi rủi ro xảy ra, bảo hiểm có vai trò kép: Số tiền bảo hiểm được trả không chỉ để công ty tìm người thay thế mà còn giúp mua lại cổ phần của công ty từ người thừa kế của họ.

Sự ra đi của một đối tác, một nhân viên quan trọng hay bạn đời bạn, cho dù là do họ qua đời hay chỉ đơn thuần do sự bất đồng, có thể khiến công ty bạn chao đảo và khiến người sáng lập mất kiểm soát. Hãy thiết kế những kế hoạch giải quyết những tình huống xấu này, những kế hoạch này tốt nhất nên được nêu ra trong các văn bản thành lập công ty, bao gồm cả hợp đồng cổ phần. Trong hợp đồng đó, mỗi một cổ đông ký chấp nhận một thoả thuận mua-bán cổ phần theo đó quy định rõ người sáng lập có thể mua lại cổ phần từ những đối tác, nhân viên và cổ đông khác như thế nào. Nếu bạn là một doanh nhân mới bắt đầu như Caccavale, công ty là tài sản cá nhân quý giá và quan trọng nhất của bạn, vì vậy luôn kiểm soát được tình hình là chìa khoá để có một cuộc sống giàu có khi nghỉ hưu.

Còn phải rất lâu nữa Caccavale mới nghỉ hưu nhưng ông đã tính toán về vấn đề này “Số tiền mà tôi đầu tư ngày hôm nay – tôi biết tôi sẽ lấy lại được nó – đó là khi tôi nghỉ hưu”, ông dự đoán.
Xuất bản lần đầu trong ấn phẩm của Tạp chí Doanh nhân, số tháng 9/2005.

Hầu hết mọi người đã nghe về những lợi ích của việc lập kế hoạch tài chính cá nhân và muốn quản lý tốt hơn tiền bạc riêng của mình. Vậy mà có vẻ quá khó để đi đến quyết định hành động ra sao. Nếu bạn không chắc bắt đầu từ đâu, bài cơ bản về việc lập kế hoạch tài chính này có thể giúp bạn. Nó tạo lập hướng đi cho mọi người thuộc mọi cấp bậc tài chính trong cuộc sống và trình bày rõ ràng cách quản lý tiền bạc theo tám bước đơn giản.

Bước 1. Tạo ra và xem lại kế hoạch tài chính. Về cơ bản, kế hoạch tài chính là một bộ bản thảo về những mục tiêu, chiến lược và thời điểm nhằm đạt tới những mục tiêu đó: mua căn nhà đầu tiên, dành dụm hay quản lý tiền dự phòng về hưu, dành dụm tiền cho việc học của con cái, trả nợ, và vân vân.

Viết ra kế hoạch này, trên mảnh giấy vàng, trên bảng tính, hay với sự trợ giúp của người lập kế hoạch tài chính có bằng cấp chuyên nghiệp (viết tắt là CFP) sẽ thúc đẩy bạn chịu trách nhiệm và thực hiện đầy đủ các bước trong danh sách điều cần làm. Nó đưa ra hướng dẫn, cho bạn chuẩn mực để từ đó đánh giá tiến triển, và giúp bạn ưu tiên cho việc sử dụng nguồn tài chính hiệu quả nhất.

Dứt khoát phải xem lại kế hoạch một cách định kỳ để điều chỉnh tình hình hay nhu cầu tài chính biến đổi, hoặc những sự kiện trong cuộc sống như thay đổi tình trạng hôn nhân, thất nghiệp, về hưu, sinh nở, hay tang gia trong dòng họ.

Bước 2. Lập sổ ghi chép tài chính. Việc quản lý thành công của cải dễ dàng hơn nhiều nếu bạn biết các nguồn tài chính là gì. Do đó tập trung các sổ sách tài chính sau:
•tài khoản đầu tư
•bản kê ngân hàng
•khai báo thuế
•bản kê thế chấp và thẻ tín dụng
•hợp đồng bảo hiểm
•văn bản quy hoạch di sản

Sau đó sắp xếp chúng để bạn có thể tìm và truy cập dễ dàng. Bằng cách để chúng cạnh nhau, bạn sẽ có thể đánh giá rõ ràng hơn tình hình hiện tại và bố trí mục tiêu và ưu tiên hướng tới. Và khi đó, đừng quên kiểm kê tài sản cá nhân. Điều này không chỉ giúp bạn có tài liệu cụ thể về giá trị tài sản để lập kế hoạch mà còn cung cấp cho bạn hồ sơ trình công ty bảo hiểm trong trường hợp của cải bị mất do trộm cắp hay thiên tai.

Bước 3. Tính toán khoản tiền có thực sự. Ngay khi lập ra sổ sách tài chính, tính toán số tiền có được thực sự. Đây chỉ đơn giản là việc tính ra cái bạn có trừ đi cái bạn nợ. Nếu tài sản của bạn (nhà cửa, tài khoản ngân hàng, vốn đầu tư và vân vân) vượt quá số nợ (tiền thế chấp, tiền vay cho việc học, nợ thẻ tín dụng, vv…), thì khoản tiền thực của bạn là số dương. Ngược lại, nếu nợ nhiều hơn có, số tiền cuối cùng bạn tính ra mang dấu âm.

Khoản tiền có thực là thước đo chính xác nhất về tình trạng khả năng tài chính của bạn và nên được dùng như cơ sở cho bất kỳ quyết định tài chính nào bạn đưa ra. Bạn nên đề ra mục tiêu hàng năm là làm gia tăng khoản tiền có thực. Đến cuối năm, bạn nên tính lại con số cuối cùng và so sánh với chuẩn mực của năm vừa rồi. Làm thế, bạn sẽ lập tức thấy được sự tiến triển.

Bước 4. Thiết lập kế hoạch chi tiêu. Kế hoạch chi tiêu trình bày chi tiết những khoản thu và chi tiền bạc. Khoản thu bao gồm tiền lương, bổng lộc, lợi tức và mọi nguồn thu nhập khác bạn có. Khoản thu là phần thường dễ nhớ nhất. Mục chi tiêu là danh sách tỉ mỉ mọi khoản bỏ tiền ra. Khoản chi quan trọng nhất có thể là tiền tiết kiệm. Nếu bạn không xài nhiều hơn số mình có, thì khoản thu sẽ bằng khoản chi.

Có được kế hoạch chi tiêu cân đối có thể là một ưu thế về tài chính bất kể bạn là ai hay số tiền bạn kiếm được thực sự ra sao. Kế hoạch chi tiêu cho thấy những khoản chính cần chi và nêu bật những khoản chi phí phạm. Nó có thể cũng mang đến mọi cảnh báo sớm về những vấn đề tài chính đang đe dọa.

Nếu đây là lần đầu bạn thiết lập kế hoạch chi tiêu, hãy nghĩ đến việc sử dụng một công cụ phần mềm, chẳng hạn như bảng tính hay chương trình phần mềm như Quicken để trợ giúp. Những công cụ này có thể giảm bớt đáng kể thời gian và công sức cho việc phát triển kế hoạch của bạn.

Bước 5. Lập quỹ dự trữ khẩn cấp. Tốt nhất, bạn muốn có đủ tiền mặt trong tay để đáp ứng ba đến sáu tháng tiền sinh hoạt thiết yếu nếu bị mất nguồn thu đều đặn. Phụ thuộc vào mức bảo đảm của công việc, bạn có thể muốn gia tăng số tháng cho khoản tiền dự trữ đủ xài. Ví dụ như, những cá nhân làm việc một mình có thể muốn có tiền dự trữ cho cả năm, nhất là nếu thu nhập của họ biến động bởi thiên nhiên.

Bước 6. Giảm một phần hoặc giảm đến mức tối thiểu khoản nợ tiêu dùng. Nợ nần kéo trì những kết quả khác của nỗ lực kiếm tiền như một cái mỏ neo nặng trịch. Nếu nợ tiêu xài của bạn–thẻ tín dụng, vay học phí, tiền vay và nợ cá nhân–đang ngốn tới 15 đến 20 phần trăm hay hơn nữa trong chi tiêu hàng tháng của bạn, thì phải ưu tiên giảm bớt nó. Và sao lại phung phí tiền dành dụm cho những thứ rất có thể lấy mức lãi suất rất cao từ thẻ và tiền vay của bạn?

Bước 7. Phác thảo bốn văn bản quy hoạch di sản chính. Mỗi người trưởng thành có thể có (1) bản chúc thư; (2) quyền ủy nhiệm lâu bền, bổ nhiệm ai đó xử lý các vấn đề pháp luật và tài chính khi bạn không thể thực hiện; (3) văn bản nguyện vọng, trình bày phép điều trị y học bạn muốn để duy trì cuộc sống khi bệnh quá nặng; và (4) quyền ủy nhiệm chăm sóc sức khỏe lâu bền, bổ nhiệm ai đó nhận quyền lợi y tế khi bạn không còn nữa. Những trường hợp khác nhau có tên gọi khác nhau trong văn bản y tế, nhưng tất cả đều mang tính quyết định đến việc lập kế hoạch tài chính thông minh của bạn.

Bước 8. Có bảo hiểm thỏa đáng. Quản lý rủi ro thiết yếu cho việc bảo đảm tài chính lâu dài của bạn. Có bảo hiểm, từ bảo hiểm y tế đến bảo hiểm tổn thất trong đời sống, xe cộ và nhà cửa, rất cần thiết để bảo vệ bạn khỏi bi kịch tài chính. Nói một cách đơn giản, bạn mua bảo hiểm để chi trả những khoản bạn không thể xoay sở từ số tiền mình có. Bắt buộc phải nhớ rằng bạn nên mua bảo hiểm khi bạn không cần nó, bởi vì đến khi bạn thật sự cần, bạn không thể có được.
                                                                                                                                          Debra Neiman

Lựa chọn nhà môi giới

Trước khi quyết định đầu tư chứng khoán, bạn phải quyết định xem công ty môi giới nào hay người đại diện nào thích hợp với bạn. Trước khi đưa ra quyết định lựa chọn, bạn nên:

1- Suy nghĩ kỹ về mục tiêu tài chính của mình và chuẩn bị một bộ hồ sơ cá nhân về tình hình tài chính của mình.

2- Thảo luận với các nhà môi giới khác nhau. Nếu có thể, hãy gặp họ trực tiếp tại văn phòng. Tốt hơn hết là hãy hỏi từng người về kinh nghiệm đầu tư, kiến thức chuyên môn và học vấn của họ.

3- Tìm hiểu về tiểu sử của công ty môi giới hay của người môi giới. Hãy chắc chắn rằng công ty hay người môi giới của bạn được cấp giấy phép hoạt động trong lĩnh vực này.

4- Tìm hiểu chi phí cho các nhà môi giới. Hãy hỏi xin công ty một bảng phí hoa hồng. Thông thường các công ty môi giới trả lương cho nhân viên dựa trên số tiền mà khách hàng của họ đầu tư và số lượng giao dịch được thực hiện trong tài khoản của họ. Bạn cũng nên hỏi xem mình sẽ phải trả bao nhiêu phí khi mở tài khoản hay khi duy trì và xoá bỏ.

5- Xác định liệu bạn có cần các dịch vụ của một hãng môi giới cung cấp dịch vụ đầy đủ hay giảm giá cho khách hàng hay không. Một công ty môi giới dịch vụ đầy đủ thường cung cấp các dịch vụ thực hiện lệnh, giới thiệu, tư vấn và hỗ trợ nghiên cứu. Nhà môi giới giảm giá thường cung cấp dịch vụ thực hiện lệnh nhưng không có dịch vụ tư vấn đối với những chứng khoán bạn nên bán hay mua. Các khoản chi phí bạn phải bỏ ra có thể không giống nhau tuỳ theo các dịch vụ mà công ty môi giới cung cấp.

6- Tìm hiểu xem công ty môi giới có phải là thành viên của Hiệp hội Các nhà Đầu tư Tài chính Việt Nam (VAFI) hay không. Đây là đơn vị có chức năng bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư chứng khoán Việt Nam ở một mức độ nhất định trong trường hợp các công ty môi giới không có khả năng thanh toán. Bạn cũng cần phải biết liệu công ty môi giới đó có các chức năng bảo hiểm khác để có thể đảm bảo cho nhà đầu tư khi trách nhiệm của công ty môi giới vượt mức do VAFI quy định. Tuy nhiên, nên nhớ rằng VAFI KHÔNG bảo đảm cho những mất mát của nhà đầu tư do giá thị trường của cổ phiếu sụt giảm.

7- Ghi nhớ rằng một phần của việc ra quyết định đầu tư đúng đắn là phải tìm được một nhà môi giới có thể đáp ứng tốt nhất các nhu cầu tài chính cá nhân của bạn. Không nên vội vã. Hãy nghiên cứu kỹ lưỡng về cả công ty môi giới và người đại diện. Không nên lựa chọn nhà môi giới nào thúc giục bạn mở ngay tài khoản ở công ty họ.

                                                                                                                                              (còn nữa)
                                                                                                                                        Theo Vnbourse

Bạn nên yêu cầu được xem bất kỳ tài liệu nào về tài khoản mà người đại diện chuẩn bị cho bạn. Không nên ký vào bản thoả thuận nói trên trừ khi bạn hiểu rõ mọi điều khoản trong đó và đồng ý với các điều khoản áp dụng với bạn. Không nên tin tưởng vào những lời giải thích hay hứa hẹn của người môi giới mà không được ghi rõ trong bản thoả thuận.

Người đại diện sẽ hỏi bạn các thông tin về mục tiêu đầu tư của bạn và tình hình tài chính cá nhân như thu nhập, tài sản ròng cá nhân và kinh nghiệm đầu tư. Lời khuyên của chúng tôi là bạn nên thành thật. Người môi giới sẽ dựa trên những thông tin bạn cung cấp để có thể cho bạn những lời khuyên hợp lý.

Việc ký vào bản thoả thuận mở tài khoản mới đòi hỏi bạn phải quyết định ba việc quan trọng:

1. Ai sẽ là người kiểm soát việc ra quyết định đối với tài khoản của bạn?

Bạn sẽ là người kiểm soát các quyết định đầu tư của mình trừ khi bạn quyết định trao lại quyền đó cho người đại diện của mình. "Quyền tự quyết" cho phép nhà môi giới ra quyết định dựa trên những gì mà họ cho là tốt nhất mà không cần hỏi ý kiến bạn về giá cả, lại chứng khoán hay số lượng và thời điểm mua hay bán. Không nên trao quyền tự quyết đó cho nhà môi giới mà không xem xét cẩn thận liệu việc đó có phù hợp với bạn hay không.

2. Bạn sẽ chi trả cho khoản đầu tư của mình như thế nào?

Hầu hết các nhà đầu tư thường giữ một tài khoản tiền mặt để thanh toán đầy đủ cho từng đợt mua chứng khoán. Có một loại hình tài khoản khác nữa là tài khoản ký quỹ. Mua chứng khoán bằng tài khoản này có nghĩa là bạn có thể mượn tiền từ nhà môi giới để mua chứng khoán và điều này buộc bạn phải trả lãi suất cho khoản vay đó. Bạn sẽ phải ký vào một bản thoả thuận mở tài khoản ký quỹ thừa nhận điều khoản thanh toán số lãi nói trên. Nếu bạn mua chứng khoán bằng tài khoản này, công ty môi giới có quyền bán ngay lập tức bất kỳ một chứng khoán nào trong tài khoản của bạn mà không thông báo cho bạn biết để trang trải những thiếu hụt do giá chứng khoán giảm gây ra. Nếu giá trị của tài khoản nhỏ hơn số nợ đọng, nhà đầu tư phải chịu trách nhiệm đối với số thiếu hụt đó. Khoản thiếu hụt này có thể là lượng tiền sau khi bạn bán ra chứng khoán của mình. Bản thoả thuận mở tài khoản ký quỹ này thường đồng nghĩa với việc chứng khoán trong tài khoản của bạn có thể sẽ bị công ty môi giới mang đi cho vay bất cứ lúc nào mà không cần phải thông báo hay đền bù cho bạn.

3. Bạn sẽ phải chịu mức rủi ro như thế nào?

Trong một bản thoả thuận mở tài khoản mới, bạn sẽ phải xác định rõ mục tiêu đầu tư tổng thể của mình xét dưới góc độ rủi ro. Các loại rủi ro có thể có những cái "mác" như là "thu nhập", "tăng trưởng", hay "tăng trưởng mạnh". Hãy đảm bảo là bạn hiểu rõ sự khác biệt giữa những thuật ngữ trên và chắc chắn rằng mức rủi ro bạn chọn phải thực sự phản ánh chính xác được những mục tiêu đầu tư của bạn. Hãy chắc rằng các sản phẩm đầu tư mà nhà môi giới tư vấn cho bạn phản ánh đúng loại hình rủi ro mà bạn đã lựa chọn.

Khi mở một tài khoản mới, các công ty môi giới có thể sẽ yêu cầu bạn ký vào một hợp đồng ràng buộc về mặt pháp lý để giải quyết bất kỳ tranh cãi nào xảy ra trong tương lai giữa bạn và công ty hay với người môi giới. Đây cũng có thể là một phần trong một văn bản khác như là thoả thuận mở tài khoản ký quỹ. Sau này bạn có thể chọn trọng tài để giải quyết các tranh cãi về tổn thất của mình cho dù nếu bạn không ký vào bản thoả thuận đó. Ký vào bản thoả thuận như vậy đồng nghĩa với việc bạn sẽ phải từ bỏ quyền được kiện người môi giới của mình và công ty của anh ta ra toà.

Chứng khoán của bạn có thể được đăng ký dưới tên bạn hay tên của công ty môi giới. Hãy hỏi rõ người môi giới về những lợi ích và bất lợi tương đối của từng trường hợp nói trên. Nếu bạn có kế hoạch kinh doanh chứng khoán lâu dài và thường xuyên, bạn nên đăng ký chứng khoán dưới tên công ty chứng khoán để làm cho việc chuyển đổi, thanh thoán và trả cổ tức dễ dàng hơn
                                                                                                                                              (còn nữa)
                                                                                                                                           Theo vnbourse

Quyết định đầu tư vào chứng khoán

Hãy yêu cầu nhà môi giới của bạn cung cấp bản cáo bạch hay các báo cáo thường niên mới nhất và "bản công bố thông tin về quyền chọn" nếu bạn đang đầu tư vào hợp đồng quyền chọn. Đọc các văn bản đó thật kỹ. Nếu thắc mắc về điều gì, bạn hãy hỏi nhà môi giới trước khi đầu tư.

Bạn cũng có thể muốn kiểm tra lại với một công ty môi giới khác, một kế toán viên hay một nhà tư vấn kinh doanh đáng tin cậy để có ý kiến của người thứ hai về một vụ đầu tư cụ thể mà bạn đang quan tâm.

Hãy ghi lại thật cẩn thận những thông tin bạn thu nhận được, copy lại những giấy tờ bạn ký và ghi lại những cuộc đàm thoại của bạn với người môi giới.

Không ai muốn đầu tư để rồi thua lỗ. Tuy nhiên, đầu tư luôn đồng nghĩa với một độ rủi ro nhất định nào đó. Hãy chú ý:

1. Bạn càng hy vọng thu được lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn. Thành công của bạn sẽ phụ thuộc vào sự phát triển của thị trường, do vậy, bạn có thể chỉ mất một ít trong khoản tiền đầu tư của mình nhưng cũng có thể mất rất nhiều.

2. Một số loại hình đầu tư không dễ dàng giao dịch hay chuyển sang tiền mặt. Hãy kiểm tra liệu có khoản phạt hay chi phí nào không nếu bạn phải bán chúng nhanh chóng hay trước ngày đáo hạn của nó.

3. Đầu tư vào chứng khoán do một công ty nhỏ hay không có thông tin công bố phát hành sẽ có rủi ro lớn hơn.

4. Đầu tư chứng khoán, bao gồm quỹ tương hỗ, không được bảo hiểm nếu giá thị trường sụt giảm.

5. Công ty phát hành chứng khoán bạn nắm giữ có thể là đối tượng được mang ra đấu giá, sáp nhập, tái cơ cấu hay chịu ảnh hưởng của một bên thứ ba có thể tác động đến giá trị của lợi tức do phần sở hữu của bạn mang lại. Hãy đặc biệt chú ý đến những thông báo trên phương tiện thông tin đại chúng và các thông tin về các giao dịch đó. Nó đòi hỏi phải đưa ra những quyết định đầu tư phức tạp. Bạn phải chắc chắn rằng mình đã hiểu "tường tận" các điều khoản của bất kỳ lời đề nghị giao dịch hay bán chứng khoán của bạn trước khi bạn đưa ra quyết định.

6. Những thành công mới nhất của một khoản đầu tư nào đó không bao giờ đảm bảo cho bạn một thành công tiếp theo trong tương lai

                                                                                                                                             (còn nữa)

Nên nhớ rằng:

• Đừng bao giờ gửi tiền để đầu tư vào một chứng khoán khi chỉ dựa trên số lượng giao dịch qua điện thoại.
• Đừng bao giờ trả tiền cho người đại diện mua bán (người môi giới).
• Đừng bao giờ gửi séc tới một địa chỉ khác với địa chỉ giao dịch của công ty môi giới hay địa chỉ in trong bản cáo bạch.

Nếu người môi giới yêu cầu bạn thực hiện bất cứ điều gì kể trên, bạn hãy liên lạc ngay với người quản lý chi nhánh hay văn phòng dịch vụ khách hàng của công ty môi giới.

Đừng bao giờ cho phép người đại diện giao dịch nhận các xác nhận giao dịch và các thông tin về tài khoản của bạn thay cho bạn. Những văn bản này thường ghi lại thời gian, ngày tháng, số lượng và giá cả của từng chứng khoán được mua hay bán. Hãy xác định rõ liệu thông tin trong các bản thông báo đó là chính xác hay không.

Một số mục nhất định trong bản thông báo đó có thể chỉ ra các vấn đề trong việc quản lý tài khoản của bạn và có thể cho thấy việc vi phạm pháp luật về chứng khoán do nhà nước ban hành.

Cần phải thận trọng khi:

1- nhà môi giới tư vấn cho bạn dựa trên các thông tin "nội bộ" hay " tin mật", dựa trên một "bản tường trình sắp được công bố", một "triển vọng mua lại hay sáp nhập" các công ty, hay công bố một "sản phẩm mới có nhiều tiềm năng"…;

2- nhà môi giới vẽ ra trước mắt bạn một viễn cảnh tươi sáng của mức tăng trưởng lợi nhuận "ngoạn mục" như: "tiền của bạn sẽ nhân đôi trong vòng sáu tháng". Nên nhớ rằng, khi bạn nghe được một điều gì đấy quá phi thực tế thì nó có rất ít khả năng thực hiện được;

3- nhà môi giới "đảm bảo" rằng bạn sẽ không mất tiền cho một giao dịch chứng khoán nào đặc biệt hay nhà môi giới đồng ý thoả thuận sẽ chia sẻ rủi ro trong tài khoản của bạn;

4- xuất hiện một lượng giao dịch vượt mức trong tài khoản của bạn. Những hiện tượng như vậy sẽ làm tăng phí hoa hồng phụ trội phải trả cho nhà môi giới của bạn, tuy nhiên nhiều khi nó cũng chẳng mang lại cho bạn cơ hội đầu tư tốt hơn;

5- nhà môi giới khuyên bạn nên thay đổi chiến lược đầu tư của bạn, như là chuyển từ đầu tư chứng khoán có hệ số rủi ro thấp sang chứng khoán có tính đầu cơ cao, hay chỉ tập trung vào một sản phẩm duy nhất;

6- chuyển đầu tư của bạn ở một quỹ tương hỗ sang một quỹ khác với những mục tiêu đầu tư tương tự. Nếu như không có một mục đích đầu tư chính đáng, đó có thể chỉ là một nỗ lực của nhà môi giới nhằm tăng khoản phí hoa hồng phụ thêm cho anh ta mà thôi;

7- có áp lực buộc bạn phải giao dịch theo cách thức không phù hợp với mục tiêu đầu tư và rủi ro bạn muốn hay bạn có thể gánh chịu được;

8- nhà môi giới đảm bảo cho bạn rằng sai sót trong tài khoản của bạn chỉ do lỗi máy tính hay do nhầm lẫn trong ghi chép mà thôi. Bạn cần phải yêu cầu người quản lý chi nhánh hay phòng chăm sóc khách hàng của công ty môi giới gửi cho bạn một văn bản giải thích rõ ràng. Bạn nên kiểm tra liệu những lỗi như vậy có được sửa chữa lại trong bản thông báo chi tiết tài khoản tiếp theo của bạn.

Nếu bạn gặp rắc rối:

Nếu có rắc rối gì xảy đến với bạn liên quan đến người môi giới hay tài khoản, hãy liên lạc ngay với nhà quản lý của người môi giới hay văn phòng chăm sóc khách hàng của công ty môi giới. Hãy gửi một bản xác nhận lời than phiền của bạn bằng văn bản. Hãy ghi âm lại các cuộc đàm thoại và yêu cầu những lời giải thích bằng văn bản.

Nếu các vấn đề không được giải quyết như bạn mong muốn, hãy liên lạc ngay với cơ quan quản lý có thẩm quyền. Những thông tin về lời than phiền của nhà đầu tư giúp các cơ quan này phát hiện được những vi phạm pháp luật về chứng khoán. Tuy nhiên, không một cơ quan chức năng nào có đủ thẩm quyền để đứng ra đại diện hợp pháp cho nhà đầu tư cá nhân hay lấy lại tiền cho bạn.

Cũng như Warren Buffett, Gabelli tốt nghiệp từ trường kinh doanh Columbia và cũng là môn đệ của trường phái đầu tư theo giá trị khởi xướng bởi Benjamin Graham và David Dodd.Là một nhà đầu tư giá trị có kỷ luật, ông đặt ra phương cách đầu tư của riêng mình và hành động theo sát những khuôn khổ này. Khi đã xác định mua công ty nào, ông theo dõi và bám theo nó để có thể mua vào những thời điểm có lợi nhất.

Private market Value – giá trị thị trường riêng biệt

Là nhà đầu tư giá trị, Gabelli tìm kiếm những cổ phiếu đang “được” thị trường đánh giá thấp hơn giá trị thực của nó. Theo Buffett và các nhà đầu tư khác, giá trị nội tại hay giá trị thực của cổ phiếu là giá trị hiện tại của tất cả các dòng tiền mà chúng ta thu được từ cổ phiếu đó trong tương lai. Theo Gabelli, đó là một công thức hoàn toàn đúng nhưng phụ thuộc vào những dự đoán và nhiều thông số chưa biết khác. Vì thế ông giới thiệu khái niệm Private Market Value – tạm dịch giá trị thị trường riêng biệt. Nó chính là giá trị thực của cổ phiếu nhưng phương thức tính khác hẳn. Để tính giá trị thị trường riêng biệt của cổ phiếu của một công ty, chúng ta hãy giả sử rằng chúng ta sẽ mua toàn bộ công ty đó. Số tiền mà chúng ta đồng ý trả cho từng cổ phiếu để sở hữu hết số cổ phiếu của công ty được gọi là “giá trị thị trường riêng biệt”. Số tiền giả sử này đương nhiên khác hẳn với thị giá hiện hành của cổ phiếu.Đối với những công ty phức tạp, thì hãy giả sử rằng các công ty con, các bộ phận, phòng ban của công ty đó, được niêm yết và mua bán riêng lẻ trên thị trường chứng khoán. Tính giá mà chúng ta có thể bỏ ra mua hết những phần riêng lẻ này, cộng lại chúng ta sẽ có giá trị của công ty mẹ. Công thức tính giá trị thị trường riêng biệt này ngày càng được giới đầu tư giá trị áp dụng rộng rãi.

Những vấn đề cần quan tâm khi ra quyết định đầu tư

Xác định đúng chu kỳ của công ty. Để xác định giá trị của công ty, theo Gabelli, một trong những điều quan trọng là phải xác định nó đang ở trong chu kỳ phát triển nào: bắt đầu phát triển vượt qua trở lực, hay tăng trưởng kéo dài, hay trưởng thành. Xác định đúng chu kỳ sẽ góp phần xác định đúng giá trị của công ty.

Tìm kiếm công ty có lượng tiền mặt khả dụng. Đối với ông, công ty có thể dùng lượng tiền mặt khả dụng này để đầu tư phát triển kinh doanh, mua lại cổ phiếu đang lưu hành, hoặc mua các doanh nghiệp khác.

Công ty có tình hình tài chính lành mạnh, có khả năng trả nợ đến hạn.

Công ty có lợi thế cạnh tranh, nổi bật trong ngành hoặc ở trong ngành kinh doanh mà công ty mới khó thâm nhập, khó thành công.

Công ty có tỷ suất lợi nhuận cao và ổn định. Là nhà đầu tư thận trọng, ông phát triển một công thức giới hạn như sau: mức giá mua cổ phiếu của một công ty không bao giờ vượt quá 25 lần mức lợi nhuận thuần trung bình trong bảy năm vừa qua và không bao giờ cao quá 20 lần lợi nhuận thuần trung bình trong 12 tháng vừa qua.

Năng lực và phẩm chất của ban lãnh đạo. Ông sẽ không đầu tư vào một công ty có con số kinh doanh khả quan, nhưng ban giám đốc kém năng lực.

Tìm kiếm chất xúc tác

Ngoài những điểm cơ bản trên, một điểm khác biệt nữa của Gabelli, đó là ông luôn tìm kiếm “chất xúc tác” của công ty mà ông đang ngắm đến. “Chất xúc tác”, theo ông, là một sự kiện có thể làm tăng giá trị thị trường riêng biệt của công ty đó trong thời gian sắp tới. Chất xúc tác có thể là giá trị thương hiệu tiềm năng, tài sản có giá trị mà nhiều người khác chưa biết, thời điểm bắt đầu của một chu kỳ phát triển mới của ngành, sự xuất hiện một ban lãnh đạo mới có năng lực… Có một số ý kiến cho rằng Gabelli chỉ là người đặt tên và phổ biến khái niệm này, các nhà đầu tư khác đã dùng nó từ lâu. Ví dụ, Buffett đã nhận thấy giá trị của thương hiệu, cũng như tài năng của Tổng giám đốc Roberto Goizueta của Công ty Coca-Cola nên ông đã đầu tư và thu được kết quả mỹ mãn từ công ty này. Dù sao, kể từ khi Gabelli đặt tên và phổ biến khái niệm “chất xúc tác”, nó đã trở thành một công cụ quan trọng đối với những nhà đầu tư theo trường phái giá trị.

Tài liệu tham khảo:“Value Investing, from Graham to Buffet and Beyond”- “Đầu tư giá trị, từ Graham đến Buffet và những người kế tiếp”, 2001, tác giả Bruce N.Greenwald, Judd Kahn, Paul D. Sonkin, Michael van Biema; “Secrets of the Investment All-Star”- “Bí mật của các ngôi sao về đầu tư”, 1999, tác giả Kenneth A. Stern;“Investment Gurus – A Road Map to Wealth from the World’s Best Money Managers”- “Những nhà đầu tư tài ba – Con đường thành công của các nhà quản lý tiền giỏi nhất thế giới”, 1997,tác giả Peter J.Tanous.

Chất xúc tác có thể là giá trị thương hiệu tiềm năng, tài sản có giá trị mà nhiều người khác chưa biết, thời điểm bắt đầu của một chu kỳ phát triển mới của ngành, sự xuất hiện một ban lãnh đạo mới có năng lực…

1. Phân công công việc cho những người
Không giao cho một nhân viên duy nhất kiểm soát một giao dịch tài chính từ đầu đến cuối. Người viết séc sẽ không bao giờ là người ký séc. Người mở thư sẽ không bao giờ là người vào sổ theo dõi công nợ và đối chiếu các tài khoản. Bằng cách chia nhỏ trách nhiệm, bạn sẽ làm cho người có ý định biển thủ gặp khó khăn nếu họ có ý định thay đổi các con số của bạn để che dấu hành động biển thủ của họ.

2. Đích thân đi lấy các báo cáo của ngân hàng
Không giao cho một người ở vị trí có thể biển thủ tiền một cơ hội nào để huỷ hoặc di chuyển các chứng cớ của những việc làm đã sai. Người chủ doanh nghiệp hoặc một người kế toán thuê ngoài phải được nhận những giấy báo chưa mở niêm phong của ngân hàng và huỷ những tấm séc mỗi tháng. Bạn hãy kiểm tra những tấm séc này thật cẩn thận. Bạn hãy kiểm tra những người nhận tiền, các chữ ký và ký hậu trên mỗi tấm séc.

3. Bạn hãy để mắt đến các dấu hiệu gian lận trong các trường hợp:
* Những tấm séc thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc những người mà bạn không quen biết

* Những tấm séc thanh toán tiền mặt với trị giá lớn hơn trị giá bạn cho phép đối với tiền mặt

* Các chữ ký trông giả mạo

* Mất séc, hoặc tấm séc xuất ra không đúng số thứ tự

* Séc phát hành cho bên thứ ba nhưng lại được ký hậu bởi người trong công ty của bạn

* Các tấm séc mà tên người nhận tiền không khớp với tên trong sổ đăng ký của bạn

4. Theo dõi chặt chẽ các tấm séc của công ty bạn
Không nên bất cẩn đối với các tấm séc của công ty. Hãy cất giữ chúng trong ngăn tủ có khoá và bạn là người duy nhất sở hữu nó. Bạn hãy sử dụng các tấm séc có đánh số sẵn, và kiểm tra các số séc một cách thường xuyên để phát hiện số bị mất.

Bạn hãy lập quy trình "séc mất hiệu lực" để bạn có thể xác nhận tất cả các khoản mất hiệu lực. Bạn hãy yêu cầu tất cả các tấm séc có trị giá cao hơn một trị giá đã được quy định nào đó thì phải có hai chữ ký (một trong số đó là của bạn). Và đừng bao giờ ký séc khống.

5. Đích thân ký từng tấm séc thanh toán lương
Làm điều này có thể khá mất thời gian nhưng nó đáng để bạn phải làm. Bạn hãy kiểm tra các tấm séc để đảm bảo rằng chúng được phát hành cho những người mà bạn biết. Nếu có cái tên nào đó mà bạn không nhớ, bạn hãy đi tìm người đó. Bạn hãy đếm mỗi tuần số người mà bạn phải trả lương và kiểm tra xác minh con số đó đối chiếu với số các tấm séc bạn xuất ra.

Bạn hãy đảm bảo rằng không ai có thể thay đổi hồ sơ thanh toán gốc của công ty của bạn nếu không có sự đồng ý cùng với chữ ký của bạn.Có một cách khác là bạn hãy mở một tài khoản riêng ở ngân hàng phục vụ cho việc thanh toán và ký thác vào tài khoản đó một số tiền chính xác với số tiền mà bạn cần dùng để trả lương hàng tháng, sau đó bạn yêu cầu điều hoà nhanh hàng tháng.

6. Theo dõi kỹ các hoá đơn thu tiền
Bạn nên thu xếp tối thiểu là hai nhân viên trở lên để đếm và kiểm tra xác minh các khoản tiền thu vào. Bạn hãy đảm bảo rằng tất cả các tấm séc thu vào đều được ký hậu đúng. Bạn hãy cân nhắc việc mua con dấu "chỉ để ký quỹ" và đóng chúng lên các tấm séc đến – điều này có thể ngăn ngừa nhân viên đổi chúng ra tiền mặt.

Bạn hãy đích thân điều tra các khiếu nại của khách hàng về việc họ đã thanh toán đúng hẹn nhưng vẫn bị nhắc nhở là thanh toán chậm. Bạn nên có bản copy cả hai mặt của tấm séc của khách hàng và đảm bảo rằng nó được ký thác vào tài khoản của công ty bạn.

7. Cho phép nhân viên kế toán được nghỉ ngơi
Một nhân viên đang biển thủ công quỹ luôn cố gắng để che dấu hành vi biển thủ. Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ đã kinh ngạc khi phát hiện ra những nhân viên có vẻ rất trung thành – vì họ không bao giờ nghỉ phép và không bao giờ nghỉ ốm – lại là những người ăn cắp thực sự. Lý do để những người này luôn có mặt trong công sở là để che dấu những dấu vết phức tạp trên chứng từ.

Bạn hãy tha thiết yêu cầu những nhân viên làm công việc kế toán/ giữ sổ sách đi nghỉ mỗi năm. Lý tưởng là họ sẽ đi nghỉ khoảng thời gian hai tuần và nên đi nghỉ vào cuối tháng, khi kỳ đóng sổ sách đang diễn ra. Bạn hãy sử dụng thời gian này để nhờ một nhân viên khác kiểm tra sổ sách của bạn và tìm ra những điều bất hợp lý.

8. Cho kiểm toán sổ sách thường xuyên
Bạn hãy sử dụng bên thứ ba để thực hiện kiểm toán sổ sách của bạn ít nhất là một lần trong năm . Điều này làm cho những kẻ biển thủ công quỹ gặp khó khăn khi cố gắng che dấu hành vi ăn cắp. Việc kiểm toán nên thực hiện bất ngờ và gây ngạc nhiên; và bạn đừng để nó xảy ra vào cùng một thời gian trong mỗi năm. Nếu bạn nghi ngờ có biển thủ gian lận, hãy cân nhắc việc yêu cầu cụ thể "kiểm toán tìm gian lận" thay cho "kiểm toán chung". Loại kiểm toán này được thiết kế để tìm ra và ngăn ngừa những kiểu bị thất thoát như vậy.

9. Đảm bảo rằng bạn hiểu rõ sổ sách kế toán của bạn
Việc biển thủ gian lận thường xảy ra khi sổ sách kế toán luộm thuộm và việc giám sát thì lỏng lẻo. Điều này làm cho nhân viên dễ dàng giữ lại tiền mặt và phiếu thu. Là một chủ doanh nghiệp, bạn phải biết rõ hệ thống sổ sách kế toán của công ty bạn và chính sách ghi sổ của nó. Làm như vậy bạn có thể kiểm tra dễ dàng sổ kế toán và đảm bảo không có gì sai sót.

Nếu bạn không giỏi làm việc với các con số, bạn có thể yêu cầu một nhân viên kế toán chỉ cho bạn cách đọc sổ sách kế toán, hoặc bạn cũng có thể tham gia học một khoá kế toán. Việc trông cậy vào ai đó để theo dõi phần quan trọng nhất trong công việc kinh doanh của bạn chỉ tạo cơ hội cho biển thủ gian lận mà thôi.

10. Bảo mật phần mềm kế toán của bạn
Bạn đừng cho phép những người không được ủy quyền vào phần mềm kế toán của bạn. Bạn đừng để máy vi tính có chứa sổ sách kế toán nối mạng nội bộ. Bạn hãy đảm bảo rằng cả máy vi tính và phần mềm đều được cài mật khẩu. Bạn hãy thay đổi mật khẩu thường xuyên để khoá không cho những người có ý định biển thủ xâm nhập vào chương trình. Nếu bạn còn sử dụng sổ sách viết tay, bạn hãy cất chúng trong tủ có khoá và bạn hãy giữ chìa khoá.

Một độc giả mới đây đã gửi cho tôi câu hỏi sau liên quan đến thuế doanh thu trên mạng.

“Tôi mua rất nhiều hàng hoá trên mạng cho công ty. Gần đây tôi mua vài thứ trong một cuộc đấu giá trên mạng và người bán gửi cho tôi một hoá đơn, ông ấy đ ã cộng thuế doanh thu theo luật của bang tôi ở vào giá trúng đấu giá của tôi, tôi nghĩ điều này hơi khó hiểu vì người bán sống ở một bang khác và tôi không nghĩ là sẽ bị tính thuế doanh thu đối với các giao dịch liên bang. Anh có thể giúp tôi được không?”

Thông thường, khi bạn bán hàng hoá, trên mạng hay không, bạn sẽ tính thuế doanh thu chỉ khi người mua ở cùng bang với bạn. Theo luật hiện hành, luật này sẽ nhanh chóng bị sửa đổi (xem dưới đây), bạn không phải tính thuế doanh thu khi bán hàng cho người mua sống ở các bang khác.

Tuy nhiên có hai trường hợp ngoại trừ và có lẽ người bán của bạn rơi vào một trong hai trường hợp này.

Thứ nhất, nếu người bán có văn phòng, nhà kho, bộ phận phân phối hoặc cửa hàng bán lẻ ở bang của bạn, họ có thể tính thuế doanh thu cho bạn vì họ đang hoạt động kinh doanh hợp pháp trong bang của bạn. Đó là lý do tại sao khi bạn mua hàng từ một catalogue chào hàng qua thư, mẫu hoá đơn thỉnh thoảng có dòng chữ “Cư dân của bang A, B, C, hãy cộng thêm thuế doanh thu vào tổng giá”. Công ty gửi chào hàng qua thư đó có cửa hàng bán lẻ hoặc kho hàng tại bang A, B và C và phải thu thuế doanh thu từ những người mua ở những bang đó, cho dù hàng hoá thực sự được chuyển đi từ một nơi khác.

Thứ hai, một số bang đang ký kết với nhau các thoả thuận khuyến khích người bán ở bang mình thu thuế doanh thu từ người mua ở các bang lân cận. New York và Connecticut đã ký những thoả thuận như vậy, tương tự tám bang ở miền trung phía tây đã nhóm với nhau để tạo thành Liên minh thuế vùng trung tây. Theo ý tưởng này thì với việc tính thuế doanh thu  cho người mua của bạn, bạn đang giúp họ tránh khoả nghĩa vụ phải nộp thuế sử dụng đối với những hàng hoá họ mua từ những người bán khác bang (thường thì thuế doanh thu và thuế sử dụng được tính cùng một mức và cùng một cách tính). Thật chu đáo!

Nếu bạn sống trong một bang có một thoả thuận thuế doanh thu tương hỗ với một bang khác, bản phải thu thuế doanh thu theo bang kia, trả nó tại cục thuế của bang bạn với một mẫu khai thuế đặc biệt và hi vọng và cầu nguyện cục thuế sẽ trả thuế cho chính phủ bang kia (tất nhiên là họ sẽ làm, phải vậy không?)

Tại sao bạn chưa nghe đến vấn đề này trước đây? Các bang có thoả thuận về thu thuế doanh thu với bang khác có vẻ không tích cực thực hiện thoả thuận này cho đến thời gian gần đây. Bạn có thể hỏi tại sao? Tôi không phải là một chính trị gia nhưng tôi nghi ngờ rằng khó có thể thuyết phục cử tri rằng số đô la họ nộp thuế được sử dụng để giúp bang khác thu thuế. Có một số vụ xử của Toà Tối cao US cấm các bang áp đặt thuế doanh thu đối với thương mại liên bang, dù trực tiếp hay gián tiếp. và không một chính trị gia của bang nào muốn bị buộc tội vi phạm luật liên bang. Nhưng như tôi đã nói ở trên, quy định này sẽ sớm thay đổi.

Cứ vài năm, một nghị định lại được đưa ra nghị viên theo đó cho phép các bang đánh thuế doanh thu đối với giao dịch trên mạng và một số giao dịch khác. Nhiều bang đã ký vào Dự án thống nhất thuế doanh thu SSTP, dự án này về cơ bản là một thoả thuận về thuế doanh thu tương hỗ quốc gia và đang chờ nghị viện phê duyệt để có hiệu lực. Nghị định này, trước đây đã bị bác bỏ, lại được trình lại tại nghị viện vào mùa thu này và có rất nhiều cơ hội được thông qua vào thời điểm đó.

Nếu nghị viện thông qua SSTP, khi đó những người bán hàng trên Internet, dù bán hàng trên eBay hay trên các web đấu giá khác, sẽ phải tính thuế doanh thu theo bang và địa phương tại mức thuế áp dụng cho dù người mua ở đâu. Với hơn 7500 điều khoản về thuế doanh thu ở Mỹ, để phù hợp với SSTP sẽ buộc các doanh nghiệp nhỏ, những người không đủ tiền để thuê người hoặc mua các phần mềm đắt tiền để giúp họ, phải giải quyết một khối lượng lớn giấy tờ liên quan.

Một số các công ty thương mại điện tử và các hiệp hội doanh nghiệp nhỏ đang sẵn sàng để phản đối SSTP. Ví dụ, bộ phận quan hệ với chính phủ của eBay đã lập một website đặc biệt mà bạn có thể đăng ký để nhận được email thông báo về tiến trình của nghị định này. Bạn cũng có thể đăng ký để nhận được các “thư mẫu” mà bạn có thể gửi email đến các quan chức nói với họ ảnh hưởng của SSTP đối với bạn.

Tất nhiên, cũng có thể người bán của bạn chỉ tính nhầm thuế doanh thu cho bạn. Gọi cho anh ta và tìm hiểu vấn đề. Tương tự, nếu như hàng hoá bạn mua từ anh ta là hàng hoá bạn dự đị