Mức thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng chung cho các ngành kinh doanh được cho là không phù hợp.

Cho rằng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 25% như hiện nay là quá cao, nhiều doanh nghiệp “đăng đàn” phát biểu tại hội thảo “Đề xuất của doanh nghiệp và cá nhân về việc sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp”, được tổ chức sáng 8/11 tại Hà Nội.

Lợi nhuận hàng năm tới cả nghìn tỷ đồng, với “đại gia” viễn thông như Viettel, thuế thu nhập doanh nghiệp cũng không phải là “chuyện nhỏ”. Đại diện của tập đoàn này phát biểu, hiện có nhiều doanh nghiệp đang rất khó khăn, nên mức thuế áp dụng chung cho các ngành kinh doanh là không phù hợp.

“Tiến trình cải cách thuế phải làm sớm hơn nữa”, ông nêu quan điểm. “Chúng ta cố thu được một cục to, rồi có khi để doanh nghiệp chết cả?”, vị này đặt câu hỏi với hội trường, tham dự là cán bộ tài chính của nhiều tập đoàn, tổng công ty nhà nước và doanh nghiệp.

Cách áp mức thuế suất “cào bằng” 25% như hiện nay với mọi doanh nghiệp được cho là dễ dàng hơn với ngành thuế, nhưng ông cho rằng không hợp lý, nhất là trong bối cảnh tác động từ khủng hoảng kinh tế thế giới, cũng như chính sách thắt chặt tiền tệ, tài chính ở trong nước đến các doanh nghiệp không giống nhau.

Chia sẻ quan điểm này, TS. Nguyễn Thị Liên (Khoa Thuế và Hải quan – Học viện Tài chính) cho rằng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nên “mạnh dạn không chờ đến năm 2020 mà ngay năm 2015-2016 đã có thể giảm về mức 20%”.

Trong bài phát biểu của mình, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Nguyễn Thị Cúc cho biết thêm, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam ở mức 25% như hiện nay đang ngang bằng với Trung Quốc nhưng còn cao hơn Hồng Kông, Singapore… 

Bà cho rằng, mức thuế suất hiện hành chưa thực sự tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tích tụ vốn tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. Vị nguyên Phó tổng cục trưởng Tổng cục Thuế này cũng ủng hộ mạnh mẽ việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. 

"Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thực ra sẽ tăng động viên cho ngân sách nhà nước, do giảm thuế chính là tạo điều kiện để doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích lũy tái đầu tư, đẩy mạnh phát triển sản xuất kinh doanh… tạo thêm nhiều lợi nhuận để nộp thuế", bà nói.

Ở một góc độ khác, đại diện của Hiệp hội Ngân hàng cho rằng, điểm quan trọng không hẳn ở mức thuế suất là bao nhiều, mà còn do nhiều quy định hiện có xu hướng bỏ qua các chi phí kinh doanh hợp lý của doanh nghiệp như tiếp thị, khánh tiết… gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh.

Theo ông, chi phí tiếp khách, quảng cáo, khánh tiết, hội nghị… hiện nay đang bị bó lại với tỷ lệ 10% doanh thu. Trong khi đó, nhiều khoản chi cho dịch vụ quảng cáo liên quan đến doanh nghiệp nhà nước như các báo, đài truyền hình Trung ương… “Có thể chi phí quảng cáo lên rất cao so với doanh thu, nhưng trả cho các cơ quan truyền thông nhà nước thì sẽ trở thành doanh thu của doanh nghiệp khác, “đi đâu mà thiệt”, ông nói.

Cùng bức xúc này, đại diện Viettel nói thêm, lĩnh vực viễn thông rất khác nên nếu cứ quy định chi phí quảng cáo, tiếp thị… chỉ được trong khoảng 10% doanh thu sẽ không hợp lý. “Thực tế là năm nào chúng tôi cũng vấp cái này, bắt bẻ nhiều quá thì phải giấu, phải tính…”, ông nói thẳng.

Hay chuyện quy định ăn trưa thì không được tính vào chi phí của doanh nghiệp, trong khi ăn ca thì ngược lại được tính, vị đại diện Hiệp hội Ngân hàng cho là quá “tủn mủn”.

Cũng đồng tình với quan điểm này, bà Nguyễn thị Cúc nói thêm, trong thực tế có những cơ quan thuế địa phương đã không cho tính vào chi phí doanh nghiệp khoản chi cho chị em cán bộ về thăm quê Bác, hay chiếc bánh Trung Thu cho các cháu…

Rất nhiều các khoản chi, có thể ở hình thức hạch toán này là được chấp nhận, nhưng khác đi và phù hợp thực tế hơn lại không, được nhiều vị đại biểu “nhắc tên” với đại diện Bộ Tài chính tại hội nghị. 

Bà Cúc lưu ý thêm, nếu cũng là tiền học cho con, tiền thuê nhà nhưng doanh nghiệp trả hộ thì được hạch toán vào chi phí, nếu trả tiền cho người lao động để tự tìm nhà ở, trường học cho con thì lại không được tính vào chi phí, dẫn đến chưa thuận lợi và bình đẳng. “Nếu yếu tố hóa đơn, chứng từ là căn cứ tính thuế thì không nên gắn ai chi trả”, bà nói.

Hay với trường hợp doanh nghiệp vay vốn kinh doanh của cá nhân, tổ chức không phải ngân hàng, theo quy định hiện nay chỉ được hạch toán chi phí lãi vay bằng 150% so với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước là không còn hợp lý…

Một đại diện từ Hiệu hội Thức ăn chăn nuôi thì lên tiếng về chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí. Theo ông, thực tế là doanh nghiệp ngành này một năm nhập khẩu khoảng 7,5 triệu tấn nguyên liệu với trị giá khoảng 3 tỷ USD, nhưng không được mua ngoại tệ từ ngân hàng.

Khoản chênh lệch giá giữa tỷ giá niêm yết chính thức và chi phí thực tế, doanh nghiệp không biết hạch toán vào đâu, cuối cùng buộc phải “biến báo” làm méo mó tình hình tài chính và hạch toán kế toán, ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Những quy định quá khác biệt giữa hạch toán kế toán và thuế thu nhập doanh nghiệp, trên cả góc độ chi phí tính thuế, thuế suất… vẫn đang tồn tại, làm khó cho doanh nghiệp. 

Vị đại diện Hiệp hội Ngân hàng cho rằng vấn đề đã được bàn từ năm 2007, trước khi ban hành Nghị định 124 (Nghị định 124/2008/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), nhưng đến nay vẫn được bàn “như mới”.

Theo ông, do các quy định về các khoản chi được hạch toán vào chi phí doanh nghiệp hiện nay không rõ ràng nên nhiều doanh nghiệp, tiếng là lãi và phải nộp thuế thu nhập, nhưng thực tế là lỗ khi đã “trót” chi cho ăn trưa công nhân thay vì… ăn ca vào buổi trưa, hay quảng cáo xúc tiến bán hàng, hoặc các khoản chi cho hoạt động đoàn thể trong doanh nghiệp… 

“Thực tế là có lãi đâu, nhưng theo quy định thì vẫn là lãi và phải nộp thuế”, ông cho biết.

Cho nên, với tinh thần làm luật khoa học hơn của Bộ Tài chính đã nhận được nhiều sự quan tâm của doanh nghiệp. Sự đảo ngược quy trình, bắt đầu từ lấy ý kiến doanh nghiệp rồi mới bắt tay vào soạn thảo là một cách làm mới. 

Phó vụ trưởng Vụ Chính sách thuế (Bộ Tài chính) Nguyễn Văn Phụng cho biết, những ý kiến của doanh nghiệp sẽ được thu thập để chuẩn bị cho việc sửa Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp vào năm 2013. Ý kiến đóng góp của doanh nghiệp có thể chuyển trực tiếp đến Bộ Tài chính, thông qua cổng thông tin điện tử www.mof.gov.vn.

(Theo VnEconomy)

Phương án miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân mà Bộ Tài chính đề xuất chưa nhận được sự đồng thuận từ Ủy ban Tài chính – Ngân sách của Quốc hội, trong buổi làm việc cuối tuần qua. 

Ủy ban Tài chính – Ngân sách cũng cho hay, Quốc hội sẽ không ban hành bất kỳ nghị quyết nào liên quan đến việc giãn, giảm hay miễn thuế thu nhập cá nhân trong năm nay. Quan điểm của Ủy ban là nên xem xét chỉnh sửa, nhưng cần thực hiện vào năm 2012 theo đúng kế hoạch.

Theo các quan chức của Ủy ban, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới được thực thi trong hai năm, vẫn còn phù hợp với thực tiễn và chưa nên sửa đổi vào lúc này. Mặt khác, ông Đinh Văn Nhã, Phó chủ nhiệm Ủy ban Tài chính – Ngân sách, cho rằng bằng các nỗ lực từ phía Chính phủ, bộ, ngành và nhân dân, giá cả sẽ giảm trong các tháng tới và sẽ ổn định.

Tuy nhiên, TS. Lê Đình Ân, Giám đốc Trung tâm Thông tin và Dự báo kinh tế – xã hội Quốc gia (Bộ Kế hoạch và Đầu tư) không đồng ý với quan điểm cho rằng “lạm phát chỉ là tức thời, nên chưa giảm thuế thu nhập cá nhân”.

Theo TS. Ân, “không thể lẩn tránh việc mặt bằng giá mới đã thay đổi một cách cơ bản, cao hơn hẳn cùng kỳ đến hơn 17%. Trong khi chưa làm được gì để bù đắp những khó khăn của người dân, việc miễn giảm thuế cho những người làm công ăn lương là cần thiết hiện nay”.

TS. Cao Sĩ Kiêm, thành viên Hội đồng Tư vấn chính sách tiền tệ Quốc gia khẳng định, tại thời điểm này, nếu Luật Thuế thu nhập cá nhân không được điều chỉnh một số điểm hoặc có cơ chế miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân sẽ tạo ra sự bất hợp lý.

“Bởi lẽ, mức tính thuế cũng như mức giảm trừ gia cảnh cho người trong diện chịu thuế ở thời điểm 2006 thấp hơn nhiều so với giá cả hiện nay”, ông Kiêm nói.

Nhìn nhận cả quá  trình thực thi luật thuế thu nhập cá nhân đến nay, TS. Trần Du Lịch cho rằng khi xem xét việc sửa đổi, kiến nghị  về luật thuế này cần làm rõ hai điểm. Thứ  nhất, phải nhất quán đây là luật thuế thu nhập cá nhân hay là tiếp nối pháp lệnh thuế thu nhập cao trước đây vì tính chất của luật thuế thu nhập cá nhân rất khác với pháp lệnh thuế thu nhập cá nhân. Luật Thuế thu nhập cá nhân thực hiện nghĩa vụ người dân có thu nhập sẽ đóng thuế. Khi áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân phải bảo đảm khả năng hành thu thuế công bằng.

Trong khi đó, đặc điểm kinh tế Việt Nam là kinh tế tiền mặt, vấn đề kiểm soát thu nhập của các cá nhân là không tốt do đó phát sinh một số điểm bất hợp lý, thiếu công bằng. Những người làm công ăn lương không có khả năng trốn thuế, trong khi, những đối tượng khác có thu nhập rất cao thì khả năng trốn thuế cũng cao.

Do đó, ông Lịch đề xuất: “Chính phủ cần đánh giá việc thực hiện luật thuế này trong hai năm vừa qua”.

Mục đích thuế  thu nhập cá nhân là phải đi theo lộ trình chuyển từ  thuế gián thu không công bằng sang thuế trực thu công bằng hơn, nhưng khi thực hiện lại mất công bằng, nên ý nghĩa bị giảm. Ông Lịch cũng cho rằng trước mắt nên nâng mức giảm trừ cho người làm công ăn lương, còn về lâu dài, muốn sửa luật đó như thế nào phải làm rõ quan điểm và tính toán hợp lý phù hợp với điều kiện phát triển và khả năng kiểm soát thu nhập cá nhân của hệ thống thuế.

Đối với thuế chứng khoán, nguồn tin từ Bộ Tài chính cho biết, Chính phủ  đã đồng ý miễn thuế suất 5% đối với cổ tức và miễn thuế 0,1% trên giá trị giao dịch đối với đầu tư chứng khoán. Tuy nhiên, nội dung này sẽ phải được Quốc hội thông qua.

Về kiến nghị này, quan điểm của vị Phó chủ nhiệm Ủy ban Tài chính – Ngân sách là “phải tính toán hết sức cẩn thận”. Theo ông Nhã, quy định đánh thuế trên cổ tức là không công bằng khi so sánh với lãi suất gửi tiết kiệm vì lãi suất không bị đánh thuế. Còn thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán đang là áp lực đối với doanh nghiệp, nhất là trong lúc thị trường chứng khoán đang ở vào giai đoạn khó khăn hiện nay.

TS.Lê Đình Ân cho rằng ý kiến của Ủy ban Tài chính – Ngân sách về việc này là hợp lý, nhưng thị trường chứng khoán Việt Nam có những biến động không theo quy luật, chịu tác động của tình trạng đầu cơ. Do đó, việc điều chỉnh giảm, miễn thuế đối với chứng khoán là hợp lý trong một giai đoạn nhất định, tuy nhiên, về lâu dài, cần tính toán cách tính thuế phù hợp thay vì áp dụng cách tính không hợp lý rồi phải nghĩ cách miễn thuế khi thị trường gặp khó.

* Kiến nghị của Bộ Tài chính:

- Miễn thuế thu nhập cá nhân cho 3 đối tượng: người nộp thuế không có người phụ thuộc khi tổng thu nhập từ tiền công, tiền lương từ 5 triệu đồng/tháng trở xuống; khi có một người phụ thuộc mà thu nhập không quá 6,6 triệu đồng/tháng; khi có hai người phụ thuộc mà thu nhập không quá 8,2 triệu đồng/tháng. Việc miễn thuế cho các nhóm thu nhập nêu trên sẽ không ảnh hưởng đến số thu ngân sách. Ước tính, số tiền thuế mà mỗi cá nhân được miễn nộp tối đa là 50.000 đồng/tháng. và số tiền miễn thuế là 2.000 – 3.000 tỉ đồng, chiếm rất nhỏ trong số thu ngân sách hằng năm.

- Miễn, giảm thuế  đối với thu nhập từ cổ tức (hiện đang là 5%) và miễn thuế 0,1% trên giá trị  giao dịch đối với đầu tư chứng khoán.

(Nguồn VnEconomy)

Theo một lãnh đạo Bộ Tài chính, TTCK suy giảm sâu là một trong những lý do chính để Bộ đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân đối với đầu tư chứng khoán năm 2011. Phương án này đang được Bộ hoàn chỉnh trước khi trình Chính phủ thông qua và Quốc hội sẽ quyết có miễn thuế hay không.

Lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, Bộ đề xuất miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho 3 đối tượng: người có thu nhập dưới 5 triệu đồng/tháng và không nuôi người phụ thuộc; cá nhân có thu nhập dưới 6,6 triệu đồng/tháng và nuôi một người phụ thuộc; người có thu nhập dưới 8,2 triệu đồng/tháng và nuôi 2 người phụ thuộc. Ngoài ra, Bộ đề nghị miễn thuế suất 5% đối với cổ tức và miễn thuế 0,1% trên giá trị chuyển nhượng chứng khoán.

Phương án miễn thuế trên cùng với việc giãn thuế thu nhập DN cho các DN vừa và nhỏ, theo Thứ trưởng Bộ Tài chính Đỗ Hoàng Anh Tuấn, đã được Chính phủ thông qua trong phiên họp cuối tháng 3. Tuy nhiên, trong thẩm quyền của mình, Chính phủ chỉ có thể quyết ngay phương án giãn thuế thu nhập DN áp dụng cho các DN vừa và nhỏ, còn quyết định miễn thuế TNCN thuộc thẩm quyền của Quốc hội. Bởi vậy, Chính phủ yêu cầu Bộ Tài chính hoàn chỉnh phương án chi tiết để trình Ủy ban Tài chính Ngân sách của Quốc hội thẩm tra. Nếu được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua thì đề xuất miễn thuế TNCN sẽ được trình Quốc hội xem xét, thông qua tại kỳ họp diễn ra vào tháng 7 tới. Bộ Tài chính đang phối hợp với các bộ, ngành hữu quan hoàn chỉnh phương án miễn thuế TNCN cho các đối tượng chịu thuế trong năm 2011.

Về lý do Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán, ông Tuấn cho biết, từ đầu năm 2011 đến nay, TTCK liên tục suy giảm. Hết quý I/2011, VN-Index giảm hơn 10%, khiến nhiều NĐT, đặc biệt là các CTCK thua lỗ kéo dài. Do khó kiếm lời trên TTCK nên NĐT tham gia giao dịch không nhiều. Do đó, khoản thu từ thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán là khá nhỏ. Thêm vào đó, trong bối cảnh DN kinh doanh khó khăn, TTCK suy giảm như hiện tại, thì khoản thu nhập từ cổ tức bị áp mức thuế 5% là chưa hợp lý, bởi thực tế nhiều DN thực hiện mức chi trả cổ tức khá thấp, khoảng trên dưới 10%. Trong khi đó, lãi tiền gửi tiết kiệm không bị chịu thuế thì thu nhập từ cổ tức bị đánh thuế là thiếu công bằng cho hoạt động đầu tư chứng khoán, không khuyến khích NĐT tham gia thị trường.

Đề xuất miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán theo Bộ Tài chính là biện pháp thiết thực hỗ trợ TTCK trong bối cảnh thị trường suy giảm sâu như hiện nay. Việc miễn thuế không ảnh hưởng nhiều đến kế hoạch thu ngân sách năm 2011, bởi theo dự toán, số thu từ thuế TNCN trong năm nay chỉ khoảng 29.000 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ rất nhỏ so với tổng thu ngân sách, trong đó thu từ đầu tư chứng khoán không đáng kể. Điều quan trọng là nếu Quốc hội thông qua đề xuất miễn thuế TNCN cho một số đối tượng sẽ không ảnh hưởng đến kế hoạch thu ngân sách mà Quốc hội giao Chính phủ thực hiện năm 2011. Cái mất của ngân sách là nhỏ, nhưng cái được cho TTCK là đáng kể, bởi sẽ tác động tích cực đến tâm lý NĐT, kéo họ quay lại thị trường, để dưỡng nguồn thu lớn hơn, dài hạn hơn trong những năm tới.

Theo ông Tuấn, phương án miễn thuế TNCN chi tiết dự kiến sẽ được trình Chính phủ xem xét trong phiên họp thường kỳ tháng 5/2011. Nếu được thông qua, Bộ Tài chính sẽ làm việc với các ủy ban của Quốc hội để tiến hành công tác thẩm tra phương án miễn thuế. Nếu được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua thì phương án này sẽ được đưa ra thảo luận và biểu quyết tại kỳ họp tháng 7 tới của Quốc hội.

Theo một lãnh đạo Ủy ban Tài chính Ngân sách của Quốc hội, Ủy ban đang chờ đề xuất chi tiết của Chính phủ về miễn thuế TNCN cho một số đối tượng. Giải đáp mối quan tâm của nhiều NĐT trên TTCK về khả năng Quốc hội thông qua phương án miễn thuế TNCN đối với đầu tư chứng khoán trong năm nay, vị lãnh đạo này cho biết, vấn đề mấu chốt nằm ở giải trình của Bộ Tài chính. Nếu phương án miễn thuế mà Bộ Tài chính đề xuất kèm theo thuyết trình thực sự khoa học, thuyết phục, giúp đại biểu Quốc hội nhận diện được đây là vấn đề bức xúc, đặc biệt là các nội dung miễn thuế không ảnh hưởng đáng kể đến nguồn thu ngân sách, nhưng lại hỗ trợ tích cực cho TTCK trong bối cảnh ảm đạm kéo dài, thì đại biểu Quốc hội sẽ ủng hộ phương án miễn thuế vì lợi ích chung của thị trường, rộng hơn là nền kinh tế.

(Nguồn:  ĐTCK)

Vợ chồng anh Phạm Thanh Bình ở Cầu Giấy, Hà Nội có tổng thu nhập hàng tháng khoảng 13 triệu đồng. Anh Bình cho biết, vợ chồng anh chưa phải lo lắng cho ông bà ngoại nhưng hàng tháng phải mua thuốc cho ông nội bị bệnh tim khoảng 1,5 triệu đồng, gửi nuôi bà nội 1,5 triệu đồng cùng anh trai ở quê, tiền thuê nhà hết 3 triệu đồng, tiền học và mua sữa cho con gái 5 tuổi khoảng 1,5 triệu đồng, ngoài ra còn chi phí điện, nước, ăn uống… rất tằn tiện mới đủ.

Đó là thu – chi của một gia đình có thu nhập ở mức khá cao và hầu hết khoản chi không thể tiết giảm hơn, ngoài các khoản chi tiêu của hai vợ chồng. Anh Bình tính toán, sau khi trừ bảo hiểm y tế, xã hội, khấu trừ cho người nộp thuế, 2 người phụ thuộc, vợ chồng anh chỉ còn đóng thuế 50.000 đồng/tháng. “Một món tiền có thể là không nhiều, nhưng nếu nhìn lại thu nhập của hai vợ chồng không dư được một khoản để dành phòng ốm đau chứ chưa nói là mua nhà hay lo cho tương lai thì nói thu nhập cao thật bất hợp lý”, anh Bình nói.

Còn anh Nguyễn Minh Hiếu chia sẻ, hai vợ chồng may mắn không phải thuê nhà, bởi ông bà nội cho căn nhà nhỏ trong khu tập thể ở Nghĩa Tân, Hà Nội, nhưng con trai mới 8 tháng tuổi, không dám gửi trẻ vì bé quá, chi phí cho một người giúp việc khoảng 2,5 triệu đồng/tháng, hơn cả lương của vợ nên đành phải để vợ ở nhà trông con. Do vậy, cả nhà trông vào thu nhập khoản 8 triệu đồng/tháng của anh. “Hàng tháng cũng được cơ quan xếp vào danh sách đóng thuế thu nhập, trong khi gia đình vẫn phải bóp mồm, bóp miệng. Thằng cu mà ốm là nội, ngoại phải dúi cho ít tiền. Cầm thì ngại vì chẳng biếu ông bà được thì thôi, nhưng không cầm thì tiền đâu mà thuốc men cho con”, anh Hiếu than.

Còn anh Nghiêm Tuấn Hùng, cán bộ nghiên cứu khoa học tại một cơ quan nhà nước cho biết, với mức lương cơ bản 730.000 x 2,34 – 7,5% bảo hiểm, một tháng lương anh còn khoảng 1,58 triệu đồng. Cơ quan cũng hỗ trợ một số việc làm thêm nên tổng thu nhập một tháng khoảng 4 triệu đồng. Anh vẫn đang thuê nhà trọ như hồi còn sinh viên, mặc dù rất muốn thuê nhà khép kín.

Anh Hùng tính toán: tiền nhà trọ, điện nước khoảng 800.000 đồng; tiền ăn sáng 15.000 đồng x 30 ngày = 450.000 đồng; ăn cơm bụi 2 bữa 50.000 đồng x 30 = 1.500.000 đồng; xăng xe đi lại khoảng 300.000 đồng/tháng. Điện thoại di động thì đợi lúc nào nhà mạng khuyến mại 100% thì tranh thủ nạp dùng dần, tính trung bình khoảng 100.000 đồng/tháng. Tổng chi chỉ đáp ứng nhu cầu tối thiểu của cuộc sống cũng đã vào khoảng 3,2 triệu đồng/tháng, đồng thời “không được phép” ốm đau, không thể biếu bố mẹ, mặc dù anh là niềm hy vọng của cả gia đình ở quê khi đỗ đại học và trúng tuyển trong kỳ thi tuyển công chức ở một cơ quan nhà nước… “Chưa được may mắn đi đóng thuế hàng tháng nhưng không nghĩ tương lai quá xa, không lấy vợ, không la cà quán xá và mọi sinh hoạt cá nhân tranh thủ tối đa ở cơ quan…”, anh Hùng hóm hỉnh nói.

Có thể nói, đối với người làm công ăn lương, kể cả những người được liệt vào hàng thu nhập cao, thì cũng rất khó khăn trước tình hình lạm phát tăng cao. Không thiếu người thu nhập thì cao, nhưng mức sống lại thấp do giá cả các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu đang tăng nhanh. Thực tế này đang đòi hỏi một sự sửa đổi từ các cơ quan ban hành chính sách.

(Nguồn tinnhanhchungkhoan.vn)

Một độc giả mới đây đã gửi cho tôi câu hỏi sau liên quan đến thuế doanh thu trên mạng.

“Tôi mua rất nhiều hàng hoá trên mạng cho công ty. Gần đây tôi mua vài thứ trong một cuộc đấu giá trên mạng và người bán gửi cho tôi một hoá đơn, ông ấy đ ã cộng thuế doanh thu theo luật của bang tôi ở vào giá trúng đấu giá của tôi, tôi nghĩ điều này hơi khó hiểu vì người bán sống ở một bang khác và tôi không nghĩ là sẽ bị tính thuế doanh thu đối với các giao dịch liên bang. Anh có thể giúp tôi được không?”

Thông thường, khi bạn bán hàng hoá, trên mạng hay không, bạn sẽ tính thuế doanh thu chỉ khi người mua ở cùng bang với bạn. Theo luật hiện hành, luật này sẽ nhanh chóng bị sửa đổi (xem dưới đây), bạn không phải tính thuế doanh thu khi bán hàng cho người mua sống ở các bang khác.

Tuy nhiên có hai trường hợp ngoại trừ và có lẽ người bán của bạn rơi vào một trong hai trường hợp này.

Thứ nhất, nếu người bán có văn phòng, nhà kho, bộ phận phân phối hoặc cửa hàng bán lẻ ở bang của bạn, họ có thể tính thuế doanh thu cho bạn vì họ đang hoạt động kinh doanh hợp pháp trong bang của bạn. Đó là lý do tại sao khi bạn mua hàng từ một catalogue chào hàng qua thư, mẫu hoá đơn thỉnh thoảng có dòng chữ “Cư dân của bang A, B, C, hãy cộng thêm thuế doanh thu vào tổng giá”. Công ty gửi chào hàng qua thư đó có cửa hàng bán lẻ hoặc kho hàng tại bang A, B và C và phải thu thuế doanh thu từ những người mua ở những bang đó, cho dù hàng hoá thực sự được chuyển đi từ một nơi khác.

Thứ hai, một số bang đang ký kết với nhau các thoả thuận khuyến khích người bán ở bang mình thu thuế doanh thu từ người mua ở các bang lân cận. New York và Connecticut đã ký những thoả thuận như vậy, tương tự tám bang ở miền trung phía tây đã nhóm với nhau để tạo thành Liên minh thuế vùng trung tây. Theo ý tưởng này thì với việc tính thuế doanh thu  cho người mua của bạn, bạn đang giúp họ tránh khoả nghĩa vụ phải nộp thuế sử dụng đối với những hàng hoá họ mua từ những người bán khác bang (thường thì thuế doanh thu và thuế sử dụng được tính cùng một mức và cùng một cách tính). Thật chu đáo!

Nếu bạn sống trong một bang có một thoả thuận thuế doanh thu tương hỗ với một bang khác, bản phải thu thuế doanh thu theo bang kia, trả nó tại cục thuế của bang bạn với một mẫu khai thuế đặc biệt và hi vọng và cầu nguyện cục thuế sẽ trả thuế cho chính phủ bang kia (tất nhiên là họ sẽ làm, phải vậy không?)

Tại sao bạn chưa nghe đến vấn đề này trước đây? Các bang có thoả thuận về thu thuế doanh thu với bang khác có vẻ không tích cực thực hiện thoả thuận này cho đến thời gian gần đây. Bạn có thể hỏi tại sao? Tôi không phải là một chính trị gia nhưng tôi nghi ngờ rằng khó có thể thuyết phục cử tri rằng số đô la họ nộp thuế được sử dụng để giúp bang khác thu thuế. Có một số vụ xử của Toà Tối cao US cấm các bang áp đặt thuế doanh thu đối với thương mại liên bang, dù trực tiếp hay gián tiếp. và không một chính trị gia của bang nào muốn bị buộc tội vi phạm luật liên bang. Nhưng như tôi đã nói ở trên, quy định này sẽ sớm thay đổi.

Cứ vài năm, một nghị định lại được đưa ra nghị viên theo đó cho phép các bang đánh thuế doanh thu đối với giao dịch trên mạng và một số giao dịch khác. Nhiều bang đã ký vào Dự án thống nhất thuế doanh thu SSTP, dự án này về cơ bản là một thoả thuận về thuế doanh thu tương hỗ quốc gia và đang chờ nghị viện phê duyệt để có hiệu lực. Nghị định này, trước đây đã bị bác bỏ, lại được trình lại tại nghị viện vào mùa thu này và có rất nhiều cơ hội được thông qua vào thời điểm đó.

Nếu nghị viện thông qua SSTP, khi đó những người bán hàng trên Internet, dù bán hàng trên eBay hay trên các web đấu giá khác, sẽ phải tính thuế doanh thu theo bang và địa phương tại mức thuế áp dụng cho dù người mua ở đâu. Với hơn 7500 điều khoản về thuế doanh thu ở Mỹ, để phù hợp với SSTP sẽ buộc các doanh nghiệp nhỏ, những người không đủ tiền để thuê người hoặc mua các phần mềm đắt tiền để giúp họ, phải giải quyết một khối lượng lớn giấy tờ liên quan.

Một số các công ty thương mại điện tử và các hiệp hội doanh nghiệp nhỏ đang sẵn sàng để phản đối SSTP. Ví dụ, bộ phận quan hệ với chính phủ của eBay đã lập một website đặc biệt mà bạn có thể đăng ký để nhận được email thông báo về tiến trình của nghị định này. Bạn cũng có thể đăng ký để nhận được các “thư mẫu” mà bạn có thể gửi email đến các quan chức nói với họ ảnh hưởng của SSTP đối với bạn.

Tất nhiên, cũng có thể người bán của bạn chỉ tính nhầm thuế doanh thu cho bạn. Gọi cho anh ta và tìm hiểu vấn đề. Tương tự, nếu như hàng hoá bạn mua từ anh ta là hàng hoá bạn dự định bán lại thì bạn cũng không phải chịu thuế doanh thu. Trong trường hợp đó, hãy cung cấp cho người bán của bạn một bằng chứng về việc bạn sẽ bán lại hàng hoá đó và anh ta chắc chắn sẽ không tính thuế doanh thu cho bạn.

Doanh nghiệp của bạn đã sẵn sàng cho thời điểm nộp thuế? Trong khi bạn có thể chỉ nộp thuế thu nhập một năm một lần, thì đó là vấn đề mà bạn nên suy nghĩ suốt cả năm. Nhiều quyết định làm ăn bạn đưa ra sẽ có liên quan đến thuế và biết trước những điều đó có thể tiết kiệm cho bạn khối tiền.

Ít nhất là mỗi quý bạn nên gặp nhân viên tính thuế của bạn, cũng như bất cứ lúc nào bạn đưa ra một quyết định quan trọng. Hãy xem họ là một phần trong đội ngũ chiến lược của bạn, những người giúp bạn đưa ra những quyết định đúng đắn nhất có thể có.

Sau đây là 10 điều bạn nên xem xét suốt năm để giảm các khỏan  thuế phải trả—và giảm căng thẳng – khi thời điểm nộp thuế lại đến.

1. Thay đổi lọai hình doanh nghiệp. Hãy cho nhân viên tính thuế biết nếu bạn thay đổi lọai hình doanh nghiệp – doanh nghiệp do một người sở hữu, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty quốc doanh, v.v… bất cứ cách nào.

2. Thay đổi về tài sản cố định. Bạn có mua, trao đổi hay bán tài sản cố định như đất đai, nhà xưởng, trang thiết bị hay xe cộ không? Nếu có, hãy cung cấp thời gian và số tiền của tất cả các giao dịch có liên quan cho nhân viên tính thuế của bạn. Điều này có thể ảnh hưởng đến các khỏan thuế phải trả do phải khấu hao tài sản.

3. Sử dụng các dịch vu thầu phụ. Nếu bạn trả cho một nhà thầu phụ bên ngòai hơn 600 đôla trong một năm dương lịch và nhà thầu phụ này chưa tính gộp số tiền này vào, bạn sẽ cần nộp mẫu đơn 1099. Mẫu đơn này nên được đóng dấu bưu điện gửi đi trước ngày 31 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo.

4. Thay đổi tình trạng nhân viên. Việc thuê nhân viên đồng nghĩa là có thêm nhiều hạng mục để kê khai. Hãy báo cho nhân viên tính thuế của bạn biết cho dù công ty bạn tự làm bảng lương hay là nhờ bên ngòai làm. Cũng phải chắc  điền và nộp mẫu W-2 trước ngày 31 tháng 1.

5. Cho thuê trang thiết bị. Hai lọai hình cho thuê khác nhau có thể sử dụng được – cho thuê máy móc họat động và cho thuê vốn – đòi hỏi hai cách tính thuế khác nhau. Cho thuê vốn thông thường là dài hạn và thỉnh thoảng kết cục là người thuê nắm quyền sở hữu trang thiết bị.

6. Những khỏan tiền rút ra khỏi công ty. Là chủ doanh nghiệp, thông thường chúng ta có những khỏan tiền phải rút ra dưới hình thức trả lương cho nhân viên và những khỏan rút tiền của người chủ doanh nghiệp. Để tính thuế, những khỏan này nên được tách riêng ra và phân lọai một cách thích hợp. Lương trả cho nhân viên được tính là chi phí, nhưng các khỏan rút được xem là khỏan giảm tài sản.

7. Những khỏan đầu tư cá nhân vào công ty. Nếu bạn đầu tư vào doanh nghiệp, hãy chắc là nhựng khỏan này không bị phân lọai là lợi nhuận để bạn không phải trả thuế cho chúng. Thay vào đó, những khỏan này nên được phân loại thành một khỏan tăng lên trong tài sản của người chủ.

8. Cơ cấu những khỏan thanh tóan tiền vay. Có phải những khỏan tiền thanh tóan tiền vay được chia ra thành những khỏan tiền giảm đi và lãi suất phải trả chủ yếu? Hãy tách riêng những khỏan thanh tóan này ra và ghi lãi suất phải trả trên bản quyết tóan lời lỗ và cập nhật số tiền vay trên bản ghi thu chi.

9. Tổng số dặm đã đi được. Nếu bạn đang dùng xe riêng của mình cho công việc chung, hãy đưa cho nhân viên tính thuế sổ lộ trình ghi chép tổng số dặm đã đi để bạn có thể trừ đi một khỏan chi phí thích hợp.

10. Tài liệu. Một khi bạn đã chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cho nhân viên tính thuế, hãy giữ các tài liệu lại trong khỏang thời gian thích hợp phòng khi có yêu cầu kiểm tra sổ sách chứng từ.

Trong khi khỏang thời gian tính thuế dường như có thể có khối việc phải làm, thì  không nhất thiết phải như thế nếu bạn duy trì các sổ sách trong suốt năm và hỏi ý kiến nhân viên tính thuế để làm trước. Xét cho cùng nhân viên tính thuế không thể phục vụ bạn một cách tốt nhất có thể được nếu bạn chỉ nói chuyện với họ một lần trong năm.

Và những chiến lược khéo léo về thuế như thế này không những giữ làm cho công việc của bạn ngăn nắp, mà chúng còn có thể giúp bạn giảm đáng kể các khỏan thuế phải trả. Vì vậy, bất kể ngày 15 tháng 4 còn bao xa nữa, hãy ghi nhớ 10 nhân tố tiềm năng giúp tiết kiệm tiền.

Bạn đang cố gắng tính toán một cách điên cuồng để tìm cách sắp xếp thuế cho công việc kinh doanh của công ty mới trong lần đầu như thế nào?. Công ty của bạn mở rộng và để lại cho bạn những bối rối về suy luận? Nếu vậy, có lẽ đã đến lúc nhận trợ giúp từ một người chuyên nghiệp thuế vì thế bạn có thể quay trở lại để làm những việc bạn làm tốt nhất– điều hành kinh doanh.

Rosenberg Eva, đại diện Enrolled, nhà xuất bản TaxMama.com và tác giả của Small Business Taxes Made Easy nói những người chủ doanh nghiệp nhỏ không cho việc chuẩn bị thuế một giây suy nghĩ : “Không có ai kinh doanh, buôn bán tự cho mình đánh thuế riêng bao giờ.”

Rosenberg nói:” Không có cách để một chủ doanh nghiệp có thể đoán trước mọi vấn đề mà trước khi nó xuất hiện”. Sau hơn 25 năm giúp đỡ mọi người kê khai hồ sơ lợi tức, Rosenberg đã nhận thấy những chủ doanh nghiệp nhỏ làm thuế của riêng mình thường tạo ra rất nhiều lỗi được kiểm toán.

Ngoài việc tạo ra lỗi, việc thử sắp xếp những bảng kê khai lợi tức riêng có thể cũng làm tăng thêm sự căng thẳng. Dr.Taffy Wagner, chủ của xuất bản JTW ở Denver và vài công ty khác, đã thấy vào năm thứ hai của việc kinh doanh của cô ấy, cô không thể xử lý sức ép của việc sắp xếp thuế cá nhân của cô và của hai công ty một cách đơn giản, còn thêm công việc gia đình nữa. Wagner đã kết thúc bằng cách thuê người nào đó để giúp đỡ chắc chắn cô ấy đã không nhỡ bất kỳ suy luận quan trọng nào. “Nó không đáng phải căng thẳng để thử làm tất cả hết sức" Wagner nói .

Vào lúc này, nếu bạn là một chủ nhân doanh nghiệp nhỏ và vẫn chưa xong việc biên soạn tài liệu về thuế hay gặp một chuyên gia về thuế, pros nói tiền đánh cuộc tốt nhất của  bạn là sắp xếp ngay lập tức một sự gia hạn. Shan-non Nash, người đánh thuế được uỷ quyền và chủ  của nhóm quản lý Nash trong Sherman Oaks, California , nói không ai có một lời bào chữa cho việc đưa ra một văn kiện muộn. "Gia hạn ngay tức thì “cô ấy khuyên “Chúng sẽ dễ dàng hơn nhiều để lưu giữ văn kiện bây giờ hơn trước kia. Đừng có cố gắng vội vàng và làm thuế vào thời điểm này. Nó không đáng phải mạo hiểm”.

Nếu bạn đã xác định bạn cần thêm giúp đỡ, bạn cần phải tìm kiếm gì trong một giáo trưởng thuế? Josh Frey, tổng thống Washington- dựa vào hàng bán Promos đi xuyên qua bảy kế toán cho đến khi cuối cùng ông ta nhận ra nó đúng. Frey khuyên "Tìm một người hay một công ty mà quen thuộc với bạn và làm bạn cảm thấy thoải mái. Những công ty tốt nhất để làm việc cũng là công ty cho phép bạn làm việc trực tiếp với người bạn thuê.” Frey nhận thấy những công ty nhỏ hơn đã tập trung vào những nhu cầu của ông và, nói chung, coi trọng ông ta hơn là một chủ doanh nghiệp nhỏ .

Rosenberg nhấn mạnh sự quan trọng của việc lựa chọn một người chuyên nghiệp mà biết việc làm ăn của bạn. “Làm công việc ở nhà. Liên quan với những công việc xã hội và hỏi những  người mà đang làm kinh doanh trong năm năm hay hơn thế và những người nhận được lợi nhuận từ thuế. Những cơ hội là họ làm việc với một người lập kế hoạch thuế mà biết cách làm ăn của họ," cô ấy nói.

Cũng có vấn đề cho dù sử dụng phần mềm lưu giữ văn kiện thuế. Nash nói những chương trình phần mềm đại chúng như TurboTax thì không tốt cho chủ doanh nghiệp nhỏ. “Nếu bạn đang thử sử dụng TurboTax phiên bản doanh nghiệp, bạn nên biết bạn đang làm gì” cô ấy nói. "Cách khác, bạn sẽ thất bại trên những suy diễn."

Hãy lưu ý, không bao giờ quá sớm để bắt đầu lập kế hoạch cho năm tới .Thật ra, bạn cần phải là kế toán và theo dõi tài chính trong năm. Nash khuyên những khách hàng của cô bắt đầu chuẩn bị thuế vào mùa thu và gửi họ một bảng kê khai lợi tức trong tháng mười một. Mà cách khác, bọn họ có thể bắt đầu lập kế hoạch về mặt tài chính nếu họ nhận ra họ có thể nợ thuế. “2006 đã qua, vì vậy hãy làm cuộc sống dễ dàng hơn cho 2007". Nash nói. "Bạn có thể bắt đầu bây giờ “

Năm dấu hiệu đến lúc để xem trợ giúp từ một người chuyên nghiệp thuế.

Shan-non Nash người uỷ quyền thuế nói để giúp đỡ tìm kiếm nếu bạn tìm thấy chính bạn trong bất kỳ hoàn cảnh sau đây nào:

- Bạn không biết suy luận nào mà bạn cần lấy như một chủ doanh nghiệp nhỏ
- Bạn đang nhận thấy chính bạn căng thăng và chôn vùi khi cố gắng lưu hồ sơ thuế kinh doanh của bạn
- Bạn thu được tiền lời do đầu tư quan trọng từ những cổ phần, bán một doanh nghiệp hay bất động sản thương mại
 -Bạn thu nhập từ vài nguồn, như tư vấn, tiền bản quyền tác giả, thu nhập cho thuê, vốn kinh doanh buôn bán, hay những cổ phần và những mối ràng buộc.
- Bạn kiếm được tiền ở cả Nước Mỹ lẫn nước khác.

Hóa đơn:
Khi mua hoá đơn:
Giấy giới thiệu (GGT):
- Không ghi rõ đến cơ quan thuế để mua hoá đơn (chỉ ghi chung chung đến liên hệ công tác…)
- Các chỉ tiêu như số giấy giới thiệu, ngày, họ tên và chức vụ người được cử đi, tên chữ ký của người ĐDPL, đóng đấu …… không rõ ràng.

Nhân viên đến mua hoá đơn:
- Không mang theo CMND. (Người được giới thiệu)
- Khi gần hết giờ hành chánh mới đến liên hệ mua hoá đơn.
- Cử người không hiểu biết về hoá đơn chứng từ (như bảo vệ, tạp vụ, nhân viên trực điện thoại…) đi mua hoá đơn.
- Không đem theo Phiếu theo dõi tình hình cấp phát hóa đơn.
- Không lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở ký gần nhất.
- Chưa chuẩn bị con dấu khắc Tên DN, Mã số thuế để đóng trên liên 2.

Sử dụng hoá đơn:
Khi mua hàng:
- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).
Khi xuất hàng:
- Không xuất hoá đơn GTGT đối với Hàng hóa Xuất khẩu.
- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
- Không lót giấy carbon giữa các liên.
- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
- Không ghi thuế suất thuế GTGT. Báo cáo sử dụng hoá đơn: Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ. (Tháng, Quý, Năm)

Các bảng kê hoá đơn bán ra, mua vào :
- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.
- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
- Trong bảng kê HHDV bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.
- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

Kê khai thuế:
Kê khai thuế GTGT hàng tháng:
- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)
- Nhầm lẫn giữa các dòng làm sai lệch nội dung của tờ khai.
- Nhân viên kế toán làm cho nhiều công ty khác nhau, khi lập tờ khai bằng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, địa chỉ…. của công ty.
- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng
- Không tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu 1.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng mua về không phải để bán ra.
- Không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3%.

Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :
- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.
- Những đơn vị có nộp thuế TNCN của người nước ngoài, không lập riêng tờ khai hoặc đã kê khai lẫn lôn giữa người VN với người nước ngoài.

Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm:
- Không chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chánh.
- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.
- Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu qui định.

Quyết toán thuế GTGT năm:
- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán: Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế:
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
- Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

Nộp thuế:
- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp).
- Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế.

Hạch toán kế toán:
- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liên của cơ quan thuế.
- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính: Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.
Đăng ký thuế
- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh, tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax, e-mail…không đăng ký với cơ quan thuế.

Hoàn thuế GTGT:
Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu:
- Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu.
- Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan.
Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).

Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).

Phó giám đốc hoặc người được uỷ quyền ký tên vào văn thư đề nghị hoàn thuế GTGT không được xem là hợp lệ. Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.